Комплекский экономический анализ предприятия ООО Рубин (стр. 2 из 15)
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств рассчитывается как:
ПСос прошлый год = (ПСнач. года + ПСкон. года)/2 = (785016+342396+790145+343862) / 2 = 1130709,5 тыс. рублей.
Пос. отчетный год = (ПСнач. года + ПСкон. года)/2 = (802846+347525+851449+361506) / 2 = 1181663 тыс. рублей.
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитывается как:
Объем продаж / Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств / Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии / Коэффициент сменности оборудования / Средняя продолжительность смены
Вч за прошлый год = 7238399 / 1130709,5 / 240 /1,3 /8 = 0,0026 тыс. руб.
Вч за отчетный год = 8243819 / 1181663 / 245 / 1,5 / 7,8 = 0,0024 тыс. руб.
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования в отчетном году уменьшился на 0,0001 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 3
| Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств | ||||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб. | 7238399 | 8243819 | 1005420 | ||
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОС пр), тыс. руб. (ББ) | 1130709,5000 | 1181663,0000 | 50953,5000 | ||
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн. (справка 1) | 240,0000 | 245,0000 | 5,0000 | ||
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) (справка 1) | 1,3000 | 1,5000 | 0,2000 | ||
| 5 | Средняя продолжительность смены (Псм), ч. (справка 1) | 8,0000 | 7,8000 | -0,2000 | ||
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч), тыс. руб. | 0,0026 | 0,0024 | -0,0001 | ||
| 7 | Влияние на изменение объема продаж (∆V) следующих факторов (рассчитать): | х | х | х | ||
| а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств (∆ОС пр), тыс. руб. | х | х | 326186,1366 | |||
| б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии (∆Рд), дн. | х | х | 157595,5237 | |||
| в) изменения коэффициента сменности (∆Ксм), тыс. руб. | х | х | 1188027,7939 | |||
| г) изменение средней продолжительности смены (Псм) тыс. руб. | х | х | -222755,2114 | |||
| д) изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, (∆Вч), тыс. руб. | х | х | -443634,2428 | |||
Для расчета влияния факторов (∆ОСак, ∆Рд, ∆Ксм, ∆Псм, ∆Вч) на изменение объема продаж (+1005420 тыс. руб.) воспользуемся способом абсолютных разниц. Получаем следующую мультипликативную модель:
.а) Влияние изменения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств:
== 50953,5 *240 *1,3 *8 *0,0026 = 326186,1366 тыс. руб.
б) Влияние изменения количества дней, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:
== 1181663 *5*1,3 *8 *0,0026 = 157595,5237 тыс. руб.
в) Влияние изменения коэффициента сменности:
== 1181663*245*0,2*8*0,0026= 1188027,7939 тыс. руб.
г) Влияние изменения средней продолжительности смены:
== 1181663*245*1,5*(-0,2)*0,0026 = -222755,2114 тыс. руб.
д) Влияние изменения продукции, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы:
== 1181663*245*1,5*7,8*(0,0001)= - 443634,2428 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов:
326186,1366 + 157595,5237 + 1188027,7939 +-222755,2114 - 443634,2428 = 1005420. Это соответствует общему изменение объема продаж: 8243819-7238399=1005420 тыс. руб.
ВЫВОД: на основании произведенных расчетов можно говорить о том, что изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, а также коэффициента сменности позволило увеличить объем продаж на 326186,1366 тыс. руб., 157595,5237 тыс. руб., 1188027,7939 тыс. руб. соответственно.
В то же время изменение средней продолжительности смены, и стоимости продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы привело к сокращению объема продаж на 222755,2114 тыс. руб. и 443634,2428 тыс. руб. соответственно.
Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста объема продаж. В связи с этим, можно рекомендовать предприятию увеличить среднюю продолжительность рабочей смены для максимального увеличения объема продаж.
Задание 1.4
Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации, расчеты представим в таблице 4.
Гр. 5 = гр. 4/ гр. 3 * 100 -100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4);
Гр. 6 стр. 6 = 2 гр. 6 по стр. 1,2 и 3 / п;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.
ВЫВОД: на основании произведенных расчетов можно говорить о том, что предприятие выбрало экстенсивный путь развития (коэффициент экстенсивности – 0,66), т.е. увеличение объема производства за счет увеличения количества средств труда, найма дополнительного числа рабочих, увеличения материальных ресурсов, направляемых на производство. Это подтверждается и показателем, характеризующим комплексное использовании ресурсов, его значение равно 65,84%.
Таблица 4
| Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства | |||||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i) | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
| экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i * 100) | интенсивности использования ресурса (100 - Кэкст.i * 100) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность рабочих, чел. | 9750 | 10725 | 10 | 0,7199 | 71,9938 | 28,0062 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб. | 1130709,5 | 1181663 | 4,5063 | 0,3244 | 32,4428 | 67,5572 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс. руб. | 4211690 | 4756320 | 12,931 | 0,9310 | 93,0980 | 6,9020 |
| 4 | Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 7238399 | 8243819 | 13,890 | Х | Х | Х |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | ∑Кэкст.i /n | ∑Кэкст.i * 100 /n | 100 - ∑Кэкст.i * 100 /n |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | 0,6584 | 65,8448 | 34,1552 |
Однако активная часть производственных основных средств использовалась интенсивно. Для получения 1% прироста выручки от продаж потребовалось увеличить на 0,72 % численность рабочих, на 0,32 % среднегодовую стоимость активной части основных средств и на 0,93% стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции.