Теория бухгалтерского учета 2 Открытие счетов (стр. 1 из 3)

Контрольная работа

Тема: Теория бухгалтерского учета

Содержание

Задание 1

Задание 2 Тесты

Список литературы

Задание 1

Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.01.2009 г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.

Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.

После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ростов»

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01
Амортизация основных средств	02
Вложения во внеоборотные активы	08	4. Приобретение объектов основных средств
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. НДС при приобретении основных средств3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
1	2	3
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Готовая продукция	43
Раздел V. Денежные средства
Касса	50
Расчетные счета	51
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Расчеты по налогам и сборам	68	1. НДС2. Налог на прибыль3. Налог на доходы физических лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по пенсионному обеспечению2. Расчеты по социальному страхованию3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка2. Себестоимость продаж3. НДС6. Общехозяйственные расходы9. Прибыль/убыток от продаж
Прибыли и убытки	99

Согласно главной книге ООО «Ростов» сальдо на 01.01.2009г. по счетам синтетического учета составляют

Номер счета	Сальдо на 1 января 2009 г.(вариант III)
	Дебет	Кредит
1	2	3
01	471 784	-
02	-	177 778
10	167 475	-
20	64 848	-
43	92 652	-
50	11 818	-
51	445 915	-
68	-	7 444
69	-	20 038
70	-	49 232
80	-	1 000000
Итого	1 254 492	1 254 492

За январь на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций ООО «Ростов»

за январь 2009г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
		вариант
		I			II	III
1	2	3			4	5
1. Учет внеоборотных активов
1	Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»	56 252			55 127	56 820
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
2	Приобретен сервер «Pentium»	19 286			18 901	19 481
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
3	Приобретенные объекты основных средств приняты к учету	?			?	?
2. Учет производственных запасов
4	Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»	79 653			78 060	80 457
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
3. Учет затрат на производство
5	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
основному цеху для производства	138 572			135 801	139972
на общепроизводственные нужды	64 484			63 194	65 135
на нужды заводоуправления	2 744			2 689	2 772
6	Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования основного цеха	20 580			20 168	20 788
оборудование общепроизводственного назначения	13 720			13 446	13 859
заводоуправления	9 604			9 412	9 701
7	Начислена заработная плата:
рабочим основного цеха по производству	57 624			56 472	58 206
рабочим, обслуживающим оборудование	13 720			13 446	13 859
персоналу заводоуправления	13 720			13 446	13 859
8	Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
рабочим основного цеха по производству:	?			?	?
рабочим, обслуживающим оборудование	?			?	?
персоналу заводоуправления	?			?	?
9	Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)	?			?	?
10	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)	?			?	?
4. Учет готовой продукции и товаров
11	Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости	68 600			67 228	69 293
5. Учет денежных средств
12	Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)		?	?			?
13	Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)		?	?			?
14	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)		97 138	95 195			98 119
15	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы		47 746	46 791			48 228
16	Перечислен с расчетного счета ЕСН		19 537	19 147			19 735
17	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц		7 134	6 992			7 206
18	Выдана из кассы заработная плата		47 746	46 791			48 228
6. Учет расчетов
19	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)		?	?			?
20	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)		?	?			?
21	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)		?	?			?
7. Учет финансовых результатов
22	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
фактическая себестоимость		68 600	67 228			69 293
продажная стоимость, включая НДС		164 640	161 347			166303
начислен НДС с выручки от проданной продукции		17 287	16 941			17 462
23	Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)		?	?			?
24	Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%		?	?			?
8. Учет капитала
25	Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль		?	?			?

Хозяйственные операции отражены в журнале учета хозяйственных операций и разнесены по синтетическим счетам.

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2009 г.

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»	56 820	08	60
сумма НДС по счету (18%)	8667	19	08
2.	Приобретен сервер «Pentium»	19 481	08	60
сумма НДС по счету (18%)	2972	19	08
3.	Приобретенные объекты основных средств приняты к учету	64662	01	08
4.	Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»	80 457	10	60
сумма НДС по счету (18%)	12273	19	60
5.	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
основному цеху для производства	139972	20	10
на общепроизводственные нужды	65 135	25	10
на нужды заводоуправления	2 772	26	10
6.	Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования основного цеха	20 788	20	02
оборудование общепроизводственного назначения	13 859	25	02
заводоуправления	9 701	26	02
7.	Начислена заработная плата:
рабочим основного цеха по производству	58 206	20	70
рабочим, обслуживающим оборудование	13859	25	70
персоналу заводоуправления	13859	26	70
8.	Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
рабочим основного цеха по производству:	15134	20	69
рабочим, обслуживающим оборудование	3603	25	69
персоналу заводоуправления	3603	26	69
9.	Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)	96456	20	25
10.	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)	29935	90	26
11.	Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости	69 293	43	20
12.	Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)	56820	60	51
13.	Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)	19481	60	51
14.	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)	80457	60	51
15.	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы	48 228	50	51
16.	Перечислен с расчетного счета ЕСН	19 735	69	51
17.	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц	7 206	68	51
18.	Выдана из кассы заработная плата	48 228	70	50
19.	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)	11170	70	68
20.	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)	11639	68	19
21.	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)	12273	68	19
22.	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
фактическая себестоимость	69 293	90	43
продажная стоимость, включая НДС	166303	62	90
начислен НДС с выручки от проданной продукции	17 462	90	68
23.	Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)	49613	90	99
24.	Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%	11907	99	68
25.	Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль	37706	99	84