Статья баланса ОАО «КО «СладКо» формируется как сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы» 7 725 тыс. руб. Дт 09 Кт 68 - 7 7 25 тыс. руб. начислен отложенный налоговый актив.
По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются данные о средствах и вложениях, которые не были записаны по другим строкам раздела I бухгалтерского баланса. ОАО «КО «СладКо» не имеет на балансе соответствующих активов.
Раздел П. Оборотные активы
По группе строк «Запасы» показывается стоимость всех материально-производственных запасов и затрат организации.
Подраздел заполняется расчетным путем, суммированием строк баланса «в том числе» По строке 210 стоимость запасов и затрат составляет 2775 тыс. руб.
В том числе по строке 211 «сырье, материалы и другие аналогичные ценности» по данным Главной книги (счет 10 «Материалы») и аналитическим данным к счетам 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» (стоимость материалов в пути) и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» отражается фактическая себестоимость материалов, комплектующих, топлива, тары, запасных частей, а также покупных полуфабрикатов с учетом скидок (накидок) согласно договору и суммовых разниц по расчетам за приобретенные МПЗ.
Строка 211 в балансе ОАО «КО «СладКо» заполняется с учетом счетов 10, 15, 16 - 233 107 тыс. руб. (224 115 тыс. руб. + 14 тыс. руб. + 8 978 тыс. руб.)
Дт 10 Кт 60 - 224 115 тыс. руб. получены материалы от поставщика.
Дт 10 Кт 15 - 14 тыс. руб. оприходованы материалы по учетным ценам.
Дт 15 Кт 16 - 8 978 тыс. руб. списание отклонений плановой себестоимости материалов от фактической.
По строке 212 «животные на выращивании и откорме» по данным оборотно-сальдовой ведомости (счет 11 «Животные на выращивании и откорме») отражается информация о наличии молодняка, взрослых животных, находящихся на откорме, а также птицы, зверей, кроликов, семей пчел и т.д. По строке 12 ОАО «КО «СладКо» не имеет активов.
По строке 213 «затраты в незавершенном производстве» показываются затраты по незавершенному производству и незавершенным работам (услугам), учет которых осуществляется на соответствующих счетах. По строке 213 стоимость затрат на незавершенное производство составляет 15 709 тыс. руб. Дт 01, 02, 05, 10, 69, 70, 60, 76, 97 Кт 20, 29, 44 - 15 709 тыс. руб. отражены затраты.
По строке 214 «готовая продукция и товары для перепродажи» учитывается сальдо по счетам 41 и 43 плюс (минус) дебетовый (кредитовый) остаток субсчетов счета 16. Из результата вычесть сальдо счетов 14 и 42. В балансе ОАО «КО «СладКо» в строке 214 отражена сумма 45 758 тыс. руб.
Дт 41, 43 Кт 20 - 45 758 тыс. руб. оприходованы на склад готовая продукция и товары собственного производства.
По строке 215 «товары отгруженные» отражается стоимость отгруженной покупателям продукции и товаров в случае, когда в договоре купли-продажи определен отличный от общепринятого момент перехода права собственности. Строка заполняется по данным остатка счета 45 «Товары отгруженные». ОАО «КО «СладКо» по данной строке не имеет соответствующих активов.
По строке 216 «расходы будущих периодов» по данным оборотно-сальдовой ведомости показывается сумма расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах. Строка заполняется по данным сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов». По строке 216 в балансе ОАО «КО «СладКо» отражена сумма 9 830 тыс.руб. (Приложение 12). Дт 97 Кт 10, 16, 20, 23, 25, 26, 41, 43 - 9 830 тыс. руб. отражены затраты относящиеся к расходам будущих периодов.
По строке 217 «прочие запасы и затраты» по данным аналитического учета показывается стоимость материально-производственных запасов, не нашедших отражения в вышеперечисленных строках группы статей «Запасы». В балансе ОАО «КО «СладКо» строка отсутствует, так как организация не соответствующих активов.
По строке 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражаются суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам и услугам, подлежащие отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение суммы налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники покрытия. Показатель строки заполняется по данным остатка счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». В балансе ОАО «КО «СладКо» по строке 220 отражена сумма 24 519 тыс.руб. (Приложение 12).
Дт 19 Кт 60, 71, 76 - 24 519 тыс. руб. отражены суммы НДС по приобретенным материальным ресурсам, работам и услугам,
Дебиторской задолженности в балансе отводится четыре строки. По строке 230 отражается задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в том числе выделяется долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков. По строке 240 показывается задолженность, погашение которой ожидается в течение года после отчетной даты.
В балансе ОАО «КО «СладКо» по строке 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» отражена сумма 451 327 тыс. руб.
В том числе по строке 241 «покупатели и заказчики» по аналитическим данным отражается задолженность за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В балансе по строке 241 отражается сальдо счета 62 в сумме 286 003 тыс.руб. (Приложение 11). Дт 62 Кт 90 - 286 003 тыс. руб. отражена задолженность покупателей и заказчиков за проданные товары, продукцию.
По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражаются вложения организации в облигации, депозиты и другие ценные бумаги, а также в займы, предоставленные другим организациям, на срок не более одного года. Строка 250 в балансе ОАО «КО «СладКо» отражена сумма вложений депозиты - 330 000 тыс.руб. Дт 55 Кт 51 - 330 000 тыс. руб. зачисление средств целевого финансирования.
По строке 260 «Денежные средства» отражается сумма остатков по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути».
В балансе ОАО «КО «СладКо» строка формируется путем сложения сальдо счета 50 «Касса» , счета 51 «Расчетные счета», счета 55 «Валютные счета» 33 тыс. руб. + 39 526 тыс. руб. + 2 633 тыс. руб. = 42 190 тыс. руб. (Приложение 12). Дт 50 Кт 62, 71, 73 - 33 тыс. руб. получены денежные средства от покупателей, возврат подотчетных сумм, возмещение ущерба.
ДТ 51 Кт 62, 66, 67 - 39 526 тыс. руб. получены денежные средства от покупателей, получены денежные средства по кредитам и займам.
Дт 55 Кт 66, 67 - 2 633 тыс. руб. отражено депонирование средств при выдаче чековых книжек (за счет кредитов), зачисление денежных средств в аккредитивы.
По строке 270 «Прочие оборотные активы» по аналитическим данным показываются суммы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы». В балансе организации строка отсутствует, так как организация не имеет на балансе соответствующих активов.
Пассив баланса
Раздел III. Капитал и резервы
По строке 410 «Уставный капитал» по данным оборотно-сальдовой ведомости в соответствии с учредительными документами организации величина уставного (складочного) капитала организации. Уставный капитал ОАО «КО «СладКо» составляет 100 005 тыс. руб. (Приложение 11).
Дт 75 Кт 80 - 100 005 тыс. руб. отражена сумма вкладов учредителей (участников) в уставный капитал.
По строке «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)». ОАО «КО «СладКо» не имеет на балансе соответствующих активов.
По строке 420 «Добавочный капитал» (счет 83) по данным Оборотно-сальдовой ведомости показывается эмиссионный доход акционерного общества, прирост стоимости имущества в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, присоединение сумм использованных целевых инвестиционных средств и курсовых разниц, связанных с формированием уставного капитала организации при вкладе доли в валюте. Добавочный капитал ОАО «КО «СладКо» составляет 1 163 614 тыс. руб. (Приложение 12).
Дт 01 Кт 83 - 1 163 614 тыс. руб. отражена сумма дооценки основных средств.
По строке 430 «Резервный капитал» отражается сумма остатка резервного и других аналогичных фондов, создаваемых организацией в соответствии с законодательством и с учредительными документами организации. Резервный капитал ОАО «КО «СладКо» составляет 7 002 тыс. руб. (Приложение 12).
В том числе по строке 431 «резервы, образованные в соответствии с законодательством» приводится величина обязательного резервного фонда. В балансе по строке 431 резервы отсутствуют.
По строке 432 «резервы, образованные в соответствии с учредительными документами» отражается сумма этих резервов. В балансе по строке 432 величина резервного капитала составляет 7 002 тыс. руб. Дт 84 Кт 82 - 7 002 тыс. руб. отражены суммы, направленные на формирование резервного фонда по итогам распределения чистой прибыли в соответствии с решением собрания акционеров (участников).
По строке 470 отражается сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). В балансе ОАО «КО «СладКо» величина нераспределенной прибыли составляет 33 698 тыс. руб. Дт 99 Кт 84 - 33 698 тыс. руб. отражена сумма чистой прибыли за отчетный год.
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
По строке 510 «Займы и кредиты» показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Строка заполняется по данным остатка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». ОАО «КО «СладКо» не имеет на балансе соответствующих активов.
По строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» отражается часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Строка заполняется по данным счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». В балансе ОАО «КО «СладКо» по строке 515 отражена сумма 3 329 тыс. руб. Дт 68 Кт 77 - 3 329 тыс. руб. отражено отложенное налоговое обязательство.