3.3.2. Анализ влияния факторов использования основных фондов на прирост выручки от продаж
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Показатели использования основных средств характеризуются данными, представленными в таблице 14.
Таблица 14
Использование основных средств ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
| Показатели | Усл.обоз. | 2006 | 2008 | Абс.откл. | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | N | 123 590 | 124 267 | 677,00 | 100,55 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных средств , тыс. руб. | F | 8243 | 25559 | 17316,00 | 310,07 |
| 3. Фондоотдача, руб./руб. (стр.1:стр.2) | f | 14,99 | 4,86 | -10,13 | 32,43 |
Влияние изменения стоимости основных средств (экстенсивный фактор) и показателя их использования (фондоотдачи – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.
1. Общее изменение объема оказанных услуг в отчетном году (2008) по сравнению с базисным (2006):
1.1. относительное:
JN= N 1/ N 0, (6)
где: Q1 ,Q0 – объем оказанных услуг в отчетном и базисном годах,
JQ = 124267/123590 = 1,0055 или 100,55 %;
1.2. абсолютное:
D = N 1 – N 0; (7)
D = 124267 – 123590 = 677 тыс. руб.
2. За счет изменения стоимости основных средств (экстенсивного фактора):
2.1. относительное:
JN/F = F 1f0 / F 0f0, (8)
где: F 1, F 0–стоимость основных средств в отчетном и базисном годах,
f1,f0 – фондоотдача отчетного и базисного года.
JN/F = (25559 * 14,99)/ (8243*14,99) = 3,1007 или 310,07 %;
2.2. абсолютное:
D = F 1f0 – F 0f0 ; (9)
D = 25559 * 14,99 – 8243*14,99 = 259624,462 тыс. руб.
3. За счет изменения фондоотдачи (интенсивного фактора):
3.1. относительное:
JN/f = F 1f1 / F 1f0 ; (10)
JN/f = (25559 * 4,86)/(25559 * 14,99) = 0,3243 или 32,43 %;
3.2. абсолютное:
D = F 1f1 – F 1f0; (11)
D = 25559 * 4,86 – 25559 * 14,99 = -258947,462 тыс. руб.
Проверка:
1.Относительная:
JN = JN/F * JN/f ; (12)
JN = 3,1007 * 0,3243 = 1,027 или 100,55 %.
2. Абсолютная:
D = 259624,462 + (-258947,462) = 677 тыс. руб.
Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж представлены в таблице 15.
Таблица 15
Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж
| Факторы | 2008/2006 | Доля в общем изменении выручки, % |
| Экстенсивные (среднегодовая стоимость основных средств) | 3,08 | 308,38 |
| Интенсивные (фондоотдача) | -2,08 | -208,38 |
| Итого: | 1,00 | 100,00 |
Результаты показывают, что прирост общего объема выручки от реализации в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс. руб. Этот прирост обусловлен в основном влиянием экстенсивного фактора, т.е. увеличение стоимости основных средств на 310,07 % или 17316 тыс. руб. привело к росту объема услуг на 310,07 % или 259624,462 тыс.руб. В то время как интенсивный фактор (фондоотдача) оказывает отрицательное влияние на изменение выручки, благодаря которому она уменьшилась на 67,57 % или на -258947,462 тыс. руб.
3.3.3. Анализ влияния использования материальных ресурсов на прирост выручки от продаж
Необходимо также рассмотреть какое влияние оказывают материальные ресурсы на изменение объема оказываемых услуг на рассматриваемом предприятии. Полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами является необходимым условием производства и оказания услуг, снижению их себестоимости, росту прибыли и рентабельности. Анализ использования материальных ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» характеризуется данными таблицы 16.
Таблица 16
Использование материальных ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
| № п/п | Показатели | Усл.обоз. | 2006 | 2008 | Абс.откл. | Темп роста, % |
| 1 | Выручка от продаж, тыс.руб. | N | 123 590 | 124 267 | 677 | 100,55 |
| 2 | Материальные затраты, тыс.руб. | М | 54449 | 42239 | -12 210 | 77,58 |
| Расчетные показатели (качественные характеристики) | ||||||
| 3 | Материалоемкость, руб./руб. | Мем | 0,44 | 0,34 | -0,10 | 77,15 |
| 4 | Материалоотдача, руб./руб. | Мот | 2,27 | 2,94 | 0,67 | 129,61 |
Влияние изменения стоимости материальных ресурсов (экстенсивный фактор) и показателя их использования (материалоотдачи – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.
Расчет влияния факторов использования материальных ресурсов выполняется по формуле:
N = М * Мот (13)
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 17.
Таблица 17
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж
| Факторы | 2008/2006 | Доля в общем изменении выручки, % |
| Материальные затраты, тыс.руб. | -27714,63 | -4093,74 |
| Материалоотдача, руб./руб. | 28391,63 | 4193,74 |
| Итого: | 677,00 | 100,00 |
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 18.
Таблица 18
Показатели влияния факторов использования материальных ресурсов на изменение объема продаж
| Факторы | 2008/2006 | Доля в общем изменении выручки, % |
| Экстенсивные (материальные ресурсы) | 0,77 | 77,15 |
| Интенсивные (материалоотдача) | 0,23 | 22,85 |
| Итого: | 1,00 | 100,00 |
Исходя из результатов видно, что прирост общего объема выручки от реализации в отчетном году по сравнению с базисным составил 0,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс. руб. На прирост выручки учетные факторы повлияли по-разному. Снижение стоимости материальных ресурсов на 22,42 % или 12210 тыс. руб. привел к снижению выручки на 27114,63 тыс. руб., тогда как увеличение материалоотдачи на 29,61 % или 0,67 оборота обусловило увеличение объемов выручки на 28391,63 тыс. руб.
3.3.4. Комплексная оценка эффективности использования ресурсов предприятия
Обобщенные данные об изменении объема оказанных услуг под воздействием экстенсивных и интенсивных факторов представлены в сводной таблице 19.
Таблица 19
Влияние изменения, наличия и использования ресурсов производства
на объем оказываемых услуг ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»
| Ресурсы | Абсолютное изменение объема оказанных услуг от фактора | Общее изменение (гр. 3 + гр. 4) тыс. руб. | |
| Экс-го | Интен-го | ||
| 1. Трудовые ресурсы, тыс. руб. | -6866,1111 | 7543,1111 | 677 |
| 2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 259624,46 | -258947,5 | 677 |
| 3. Материальные ресурсы, тыс. руб. | -27714,63 | 28391,63 | 677 |
| Итого: | 225043,72 | -223012,7 | |
Результаты анализа влияния изменения ресурсов производства на динамику общего объема выручки от реализации на ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» показывают, что прирост объема выручки от реализации достигается в большей степени за счет влияния экстенсивных факторов и за счет интенсивных наблюдается снижение выручки. Это обусловлено снижением показателя фондоотдачи, что позволяет сделать вывод о необходимости разработки мероприятий для более эффективного управления основными фондами на предприятии.