| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| март | 12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам ОС | 9150 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 10623700 | |||
| март | 10 | Начислена линейным способом амортизация ОС | 87600 | |||||
| Оборот | 9150 | Оборот | 87600 | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 10702150 | |||||||
СЧЕТ 03 ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 470301 | ||||||
| март | 9 | Приняты к бух. учету объекты ОС по первонач. стоимости | 508179 | ||||
| Оборот | 508179 | Оборот | |||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 978480 | ||||||
СЧЕТ 04 НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 637500 | март | 22 | Погашена сумма амортизации НМА | 12130 | ||
| март | 18 | Приняты к бух. учету НМА, приобретенные за плату | 12400 | март | 23 | Списана остаточная стоимость НМА | 48520 |
| Оборот | 12400 | Оборот | 60650 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 589250 | ||||||
СЧЕТ 05 АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 22 | Погашена сумма амортизации НМА | 12130 | Сальдо на 01.03.200Хг. | 191250 | ||
| март | 19 | Начислена амортизация по НМА | 17850 | ||||
| март | 20 | Начислена амортизация по НМА, находящихся в основном производстве | 9170 | ||||
| Оборот | 12130 | Оборот | 27020 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 206140 | ||||||
СЧЕТ 07 ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 17180 | ||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 17180 | ||||||
СЧЕТ 08 ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 4543217 | март | 9 | Приняты к бух. учету объекты ОС по первонач. стоимости | 9804179 | ||
| март | 1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС | 103400 | март | 18 | Приняты к бух. учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12400 |
| март | 2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА | 11300 | ||||
| март | 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОСНМА | 8300 1100 | ||||
| март | 4 | Отнесена в затраты на кап. строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты | 135762 | ||||
| март | 5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС | 4300 | ||||
| март | 6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда | 4980000 | ||||
| март | 7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию | 4000 | ||||
| март | 8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха | 25200 | ||||
| Оборот | 5273362 | Оборот | 9816579 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | |||||||
СЧЕТ 09 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 25600 | март | 83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | ||
| март | 81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые активы | 1435 | ||||
| Оборот | 1435 | Оборот | 4288 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 22747 | ||||||
СЧЕТ 10 МАТЕРИАЛЫ
| Дебет | Кредит | |||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 896910 | март | 32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам | 1220900 | |||
| март | 30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы | 981015 | март | 34 | Списана стоимость материалов по учетным ценам | 58900 | |
| март | 62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства | 6200 | |||||
| Оборот | 987215 | Оборот | 1279800 | |||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 604325 | |||||||
СЧЕТ 14 РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ
МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 10870 | ||||||
| март | 37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | ||||
| Оборот | Оборот | 5980 | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 16850 | ||||||
СЧЕТ 15 ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы по оптовым ценам | 1071000 | март | 30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981015 |
| март | 28 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бух. учету запасов | 5220 | март | 31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148755 |
| март | 29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 53550 | ||||
| Оборот | 1129770 | Оборот | 1129770 | ||||
СЧЕТ 16 ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 76576 | март | 33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат | 146495 | ||
| март | 31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148755 | март | 34 | Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены | 7067 |
| Оборот | 987215 | Оборот | 153562 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 71769 | ||||||
СЧЕТ 19 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПО
ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 161445 | март | 73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам | 1151912 | ||
| март | 1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС: НДС | 18612 | ||||
| март | 2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА: НДС | 2034 | ||||
| март | 3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов НДС по ОСНДС по НМА | 1494 198 | ||||
| март | 5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС: НДС | 774 | ||||
| март | 6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда | 896400 | ||||
| март | 7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию | 720 | ||||
| март | 8 | НДС на расходы на регистрацию права собственности на здание цеха | 4536 | ||||
| март | 16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги: НДС | 99 | ||||
| март | 27 | НДС по акцептованным счетам поставщиков | 192780 | ||||
| март | 29 | НДС по расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций | 9639 | ||||
| март | 51 | НДС по потребленным услугам | 22376 | ||||
| март | 57 | НДс по ремонтным работам | 2250 | ||||
| Оборот | 1151912 | Оборот | 1151912 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 161445 | ||||||
СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО