Таблица 13
Бухгалтерские проводки
| Хозяйственные операции | Сумма | Д | К |
| Отражено списание общепроизводственных расходов на основное производство | 32400 | 20 | 25 |
| Отражено благоприятное отклонение | 270 | 25 | 16 |
| Отражено неблагоприятное отклонение | 13230 | 16 | 25 |
Прогноз компании по продаже дверей для гаражей на 2006 г. в таблице.
Таблица 14
Прогноз по продаже, штук
| Январь | 25000 | Июль | 70000 |
| Февраль | 34000 | Август | 60000 |
| Март | 45000 | Сентябрь | 60000 |
| Апрель | 56000 | Октябрь | 50000 |
| Май | 60000 | Ноябрь | 45000 |
| Июнь | 70000 | Декабрь | 35000 |
Прогноз продаж на январь 2007 г. — 23 000 дверей. Начальные запасы на 1 января 2006 г. составили 13 000 дверей. Компания придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15 000 шт., а максимальный — половине количества продаж следующего месяца. Максимальная производительность составляет 75 000 дверей в месяц.
Подготовьте бюджет производства на 2006 г. с указанием количества дверей, которое необходимо производить ежемесячно. Какое количество дверей будут составлять конечные запасы готовой продукции 31 декабря 2006 г.?
Таблица 15
Бюджет производства
| Месяц/год | НЗ | ОП | ПР | КЗ |
| 2006 | ||||
| Январь | 13000 | 25000 | 27000 | 15000 |
| Февраль | 15000 | 34000 | 34000 | 15000 |
| Март | 15000 | 45000 | 45000 | 15000 |
| Апрель | 15000 | 56000 | 56000 | 15000 |
| Май | 15000 | 60000 | 60000 | 15000 |
| Июнь | 15000 | 70000 | 70000 | 15000 |
| Июль | 15000 | 70000 | 70000 | 15000 |
| Август | 15000 | 60000 | 60000 | 15000 |
| Сентябрь | 15000 | 60000 | 60000 | 15000 |
| Октябрь | 15000 | 50000 | 50000 | 15000 |
| Ноябрь | 15000 | 45000 | 45000 | 15000 |
| Декабрь | 15000 | 35000 | 35000 | 15000 |
| 2007 | ||||
| Январь | 15000 | 23000 |
3.2 Бюджет закупки/использования материалов
Бюджет продаж на первые пять месяцев 2006 г. для одной производственной линии компании «Артур» выглядит следующим образом:
Таблица 16
Бюджет продаж, штук
| Январь | 14800 |
| Февраль | 14900 |
| Март | 14200 |
| Апрель | 12700 |
| Май | 9000 |
Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе было 1800 шт. этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуются два типа материалов в следующих количествах:
Таблица 17
Расход материала на ед. продукции
| Материал А | 6 |
| Материал В | 1 |
В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве, равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 2006 г.
Подготовьте бюджет, показывающий количество материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в I кв. 2006 г.
Таблица 18
Бюджет производства
| Месяц | НЗ | ОП | ПР | КЗ |
| Январь | 1800 | 14800 | 16725 | 3725 |
| Февраль | 3725 | 14900 | 14725 | 3550 |
| Март | 3550 | 14200 | 13825 | 3175 |
| Апрель | 3175 | 12700 | 11775 | 2250 |
| Май | 2250 | 9000 |
Таблица 19
Бюджет закупки материала А
| Месяц | НЗ | Потребление | Закупка | КЗ |
| Январь | 50175 | 100350 | 94350 | 44175 |
| Февраль | 44175 | 88350 | 85650 | 41475 |
| Март | 41475 | 82950 | 76800 | 35325 |
| Апрель | 35325 | 70650 | 55575 | 20250 |
| Май | 20250 | 40500 | 20250 | 0 |
Таблица 20
Бюджет закупки материала Б
| Месяц | НЗ | Потребление | Закупка | КЗ |
| Январь | 8363 | 16725 | 15725 | 7363 |
| Февраль | 7363 | 14725 | 14275 | 6913 |
| Март | 6913 | 13825 | 12800 | 5888 |
| Апрель | 5888 | 11775 | 9262,5 | 3375 |
| Май | 3375 | 6750 | 3375 | 0 |