Обязательное домашнее задание
по дисциплине:
«Бухгалтерский учет»
Задание 1
| Наименование | Актив | Пассив |
| 1 | Здания | +, необоротный |
| 2 | Твердое топливо | +, оборотный |
| 3 | Касса | +, оборотный |
| 4 | Мебель | +, необоротный |
| 5 | Вложения в Уставной капитал ассоциированного предприятия «Орбита» - 2 | +, необоротный |
| 6 | Денежные средства на текущем счете в банке | +, оборотный |
| 7 | Готовая продукция | +, оборотный |
| 8 | Автотранспорт | +, необоротный |
| 9 | Задолженность за подотчетными лицами | +, оборотный |
| 10 | Незавершенное производство | +, оборотный |
| 11 | Уставной капитал | +, собственный |
| 12 | Оборудование | +, необоротный |
| 13 | Задолженность по векселям выданным | +, заемный |
| 14 | Задолженность покупателей на продукцию | +, оборотный |
| 15 | Стоимость акций АО «Таврия» на срок 6 месяцев | +, оборотный |
| 16 | Износ основных фондов | +, необоротный |
| 17 | Задолженность по авансам полученным | +, заемный |
| 18 | Задолженность по векселям полученным | +, оборотный |
| 19 | МБП сроком до 1 года | +, оборотный |
| 20 | Основные материалы | +, оборотный |
| 21 | Резервный капитал | +, собственный |
| 22 | Краткосрочный кредит банка | +, заемный |
| 23 | Вспомогательные материалы | +, оборотный |
| 24 | Дополнительно вложенный капитал | +, собственный |
| 25 | Задолженность участникам по дивидендам | +, заемный |
| 26 | Неоплаченный капитал | +, собственный |
| 27 | Дополнительный капитал | +, собственный |
| 28 | Целевые поступления | +, собственный |
| 29 | Задолженность бюджету | +, заемный |
| 30 | Нераспределенная прибыль | +, собственный |
| 31 | Долгосрочная ссуда банка | +, заемный |
| 32 | Задолженность поставщикам | +, заемный |
| 33 | Задолженность по оплате труда | +, заемный |
| 34 | Задолженность по страхованию | +, заемный |
Задание 2
| Счет 203 «Топливо» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода3500 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 117 «Прочие необоротные материальные активы» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода9500 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 311 «Текущие счета в национальной валюте» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода17 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 105 «Транспортные средства» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода18 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 23 «Производство» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода70000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 104 «Машины и оборудование» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода25 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода30 500 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 131 «Износ основных средств» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода19 500 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 34 «Краткосрочные векселя полученные» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода1 700 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 201 «Сырье и материалы» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода50 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 601 «Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте»» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода18 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 41 «Паевой капитал» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода18 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 46 «Неоплаченный капитал» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода20 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 48 «Целевое финансирование и целевые поступления» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода14 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 44 «Нераспределенная прибыль» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода16 000 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода31 950 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Счет 65 «Расчеты по страхованию» | |
| Дт | Кт |
| Сальдо начало периода8 100 | |
| Дт обороты | Кт обороты |
| Сальдо на конец периода | |
| Наименование материалов | Цена | С-до на 1.07 | Приход | Расход | С-до на 1.08 | ||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Олифа | 12 | 400 | 4800 | 150 | 1800 | - | - | 550 | 6600 |
| Краска | 20 | 300 | 6000 | 200 | 4000 | - | - | 500 | 10000 |
| Эмаль | 20,8 | 120 | 2500 | ||||||
| Всего: | 13300 | 5800 | 16600 | ||||||
Хозяйственные операции за июль:
От МП «Заря» поступили стройматериалы:
- краска 200 кг на сумму 4000 грн.:
Д 205.1 К 631 – 4000 грн.
- олифа 150 литров на сумму 1800 грн.:
Д 205.2 К 631 – 1800 грн.
- поступило в кассу с расчетного счета 2900 грн.:
Д 301 К 311 – 2900 грн.
2. Аналитический счет «Расчеты с отечественными поставщиками» (Счет 631)
| Наименование поставщика | Сальдо на 1.07 | Обороты за июль | Сальдо на 1.08 | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| ООО «Омега» | 17 000 | 100 000 | 76 200 | 6 800 | ||
| МП «Заря» | 21 000 | 21000 | 5 800 | 5 800 | ||
| АО «Стальконструктор» | 100 000 | 87 000 | 13 000 | |||
| МП «Левада» | 3 400 | 3 400 | - | - | ||
| АО «Авангард» | 28 000 | 28 000 | ||||
| Всего: | - | 141 400 | 211 400 | 110 000 | - | 40 000 |
Хозяйственные операции за июль:
1)АО предоставили основные материалы на сумму 28 000 грн.
1. от АО «Авангард» (631.1) поступили основные материалы:
Д 201 К 631.1 – 23 333 грн.
2. отображено налоговый кредит:
Д 644 К 631.1 – 4 667 грн.
2)ООО «Омега» (631.2) предоставили основные материалы на сумму 76 200 грн.
1. поступили основные материалы:
Д 201 К 631.2 – 63 500 грн.
2. отображено налоговый кредит:
Д 644 К 631.2 – 12 700 грн.
3) МП «Заря» (631.3) предоставили стройматериалы на сумму 5800:
1. поступили стройматериалы:
Д 205 К 631.3 – 4 833 грн.
2. отображено налоговый кредит:
Д 644 К 631.3 – 967грн.
4) перечислены деньги поставщику МП «Заря» в счет погашения задолженности:
Д 631.3 К 311 – 21 000 грн.
5) перечислены деньги поставщику ООО «Омега» в счет погашения задолженности:
Д 631.2 К 311 – 100 000 грн.
6) перечислены деньги поставщику АО «Стальконструкция» (631.4) в счет погашения задолженности:
Д 631.4 К 311 – 87 000 грн.
7) перечислены деньги поставщику МП «Левада» (631.5) в счет погашения задолженности:
Д 631.5 К 311 – 3 400 грн.
8) поступило в кассу с расчетного счета:
Д 301 К 311 – 2 900 грн.
Задание 4
Отчет о финансовых результатах
Содержание и форма Отчета о финансовых результатах, а также общие требования к раскрытию его статей, определяются ПСБ(О) №3 «Отчет о финансовых результатах».
Нормы ПСБ(О) касаются отчетов о финансовых результатах предприятий, организаций и других юридических лиц (в дальнейшем – предприятия) всех форм собственности (кроме банков и бюджетных учреждений).
Особенности составления консолидированного Отчета о финансовых результатах определяются ПСБ(О) 20 «Консолидированная финансовая отчетность».
Целью составления Отчета о финансовых результатах есть предоставления пользователям полной, правдивой и непредубежденной информации о доходах, затратах, прибылях и убытках от деятельности предприятия за отчетный период.
Для малых предприятий предполагается возможность составления Отчета о финансовых результатах по сокращенной форме.
При условии, что оценка дохода может быть достоверно определенная, доход в Отчете о финансовых результатах отображают в момент поступления актива или погашение обязательства, которое приводит к увеличению собственного капитала предприятия (кроме роста капитала за счет взносов участников).
При условии, что оценка затрат может быть достоверно определенна, затраты отображаются в Отчете о финансовых результатах в момент убытия актива или увеличение обязательства, которое приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (кроме уменьшения капитала за счет его изъятия или распределения владельцами).
Если актив обеспечивает экономические выгоды на протяжении нескольких отчетных периодов, то затраты отображают в Отчете о финансовых результатах на основе их систематического и рационального распределения (например, в виде амортизации) на протяжении тех отчетных периодов, в которых получают соответствующие экономические выгоды.