За 2006 год по бюджетной деятельности произошло увеличение суммы расчетов по платежам в бюджеты на 70007,55руб.или на 64,9%, что объясняется ростом налоговых отчислений по прочим платежам в бюджет на 70020,92 руб.или на 99%. При этом по единому социальному налогу и страховым взносам и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний лесхоз уплатил в бюджет соответственно на 52,44 и 39,07 руб.меньше по сравнению с 2005г.
По внебюджетной деятельности на конец 2006 года наблюдается спад заемного капитала на 455661,10 руб.или на 27,7%(100-72,3). Это произошло за счет уменьшения:
- расчетов с поставщиками и подрядчиками на 306968,43 руб.или на 28,7% (100-71,3);
- расчетов по платежам в бюджеты на 117657,41 руб.или на 22,6%(100-77,4);
- прочих расчетов с кредиторами на 31035,26 руб или на 58,4%(100-41,6).
На основную часть заемного капитала по внебюджетной деятельности (как и по бюджетной деятельности) по итогам 2006 года приходятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, их доля составляет 64,2%,на долю расчетов по платежам в бюджеты – 33,9%, прочие расчеты с кредиторами – 1,9%. Расчеты по заработной плате по внебюджетной деятельности составляют большую часть в составе расчетов с поставщиками, на их долю приходится 54,2%, далее идут расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг (их доля – 23,1%). При этом за 2006 год наблюдается спад расчетов с поставщиками и подрядчиками по заработной плате на 236457,83 руб.или на 36,4% (100-63,6), снижение расчетов по оплате транспортных услуг на 28260,0 руб.или на 50%(100-50) и прочих услуг на 65068,10 руб.или на 27,0%(100-73), расчеты по приобретению материальных запасов также снизились на 40426,77руб.или на 41,3% (100-59,7). Из этого следует, что лесхоз стал меньше прибегать с услугам поставщиков и подрядчиков.
При расчетах по платежам с бюджетами по внебюджетной деятельности прослеживается тенденция спада налоговых отчислений, это объясняется значительным снижением уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное страхование на 103347,28 руб.или на 69,6%.
На конец 2006 года по внебюджетной деятельности в расчетах с прочими кредиторами большую долю занимают расчеты с депонентами – 59%, на оставшиеся 41% приходятся расчеты по удержаниям из заработной платы (увеличение профсоюзных взносов, алиментов). При этом за отчетный год наблюдается спад расчетов с кредиторами на 31035,26 руб.или на 59,4%, в основном за счет уменьшения депонированной заработной платы работникам лесхоза на 26793,10руб.или на 67,2%.
3.1.2 Размещение капитала
ОГУ «Архангельский лесхоз» размещает источники средств в активах. К ним относят: нефинансовых и финансовых активов. Лесхоз не имеет нематериальных активов, поэтому в состав нефинансовых активов входят основные средства и материальные запасы. Финансовые активы состоят из денежных средств, расчетов с дебиторами по доходам, расчетов по выданным авансам, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по недостачам, расчетов с прочими кредиторами.
Состав и структуру активов ОГУ «Архангельский лесхоз» рассмотрим в таблице 8, при составлении которой используем разделы I «Нефинансовые активы», II «Финансовые активы» баланса.
Таблица 8 – Состав и структура активов ОГУ «Архангельский лесхоз»
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение | Темп динамики,% | ||||||||||
| бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | Внебюджетнаядеятельность | |||||||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | пунктов | руб. | пунктов | |||
| Нефинансовые активы | 310044,57 | 93,5 | 24514023,52 | 93,9 | 20455411,30 | 98,1 | 23759824,27 | 91,4 | +20145366,73 | +4,6 | -754199,25 | -2,5 | В 65 раз | 96,9 |
| Финансовые активы | 21480,81 | 6,5 | 1604881,27 | 6,1 | 406498,81 | 1,9 | 2221512,17 | 8,6 | +385018,00 | -4,6 | 616630,90 | +2,5 | В 18 раз | 138,4 |
| Всего | 331525,38 | 100,0 | 26118904,79 | 100 | 20861910,11 | 100 | 25981336,44 | 100,0 | +20530384,73 | - | -137568,35 | - | В 63 раз | 99,5 |
На конец 2006 года по бюджетной деятельности величина активов составила 20861910,11 руб. Основная доля активов приходится на нефинансовые активы, их доля – 98,1%. За отчетный период увеличилась величина нефинансовых активов на 20145366,73руб.или в 65 раз, что объясняется значительным ростом основных средств за 2006 год в составе активов. Размер финансовых активов также увечился на 385018руб.или в 18 раз, в основном, за счет роста расчетов по выданным авансам.
По внебюджетной деятельности на конец 2006 года размер активов составляет 25981336,44 руб., из них основную долю занимают нефинансовые активы – 91,4%. За отчетный год по нефинансовым активам наблюдается спад на 137568,35руб.или на 0,5%(100-99,5). Несмотря на это величина финансовых активов возросла на 616630,90руб.или на 38,4%(138,1-100). При этом размер финансовых активов снизился на 754199,25руб.или на 3,1%,что объясняется снижением величины основных средств и материальных запасов.
Увеличение валюты на конец 2006года по бюджетной деятельности является признаком «хорошего» баланса. Так, по внебюджетной деятельности наблюдается увеличение доли финансовых активов, что свидетельствует о сворачивании производственной базы.
3.1.3 Анализ нефинансовых активов
В состав нефинансовых активов входят основные средства, материальные запасы и вложения в нефинансовые активы. Анализ состава и структуры нефинансовых активов приведен в таблице 9, при этом используем I раздел баланса «Нефинансовые активы».
Таблица 9 – Состав и структура нефинансовых активов ОГУ «Архангельский лесхоз»
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение | Темп динамики,% | ||||||||||
| бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | |||||||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | пунктов | руб. | пунктов | |||
| Основные средства | 192921,00 | 62,2 | 20215690,00 | 82,5 | 20072805,15 | 98,1 | 18192131,48 | 76,6 | +19879884,15 | +36 | -2023558,52 | -5,9 | В 104 раза | 90,0 |
| Материальные запасы | 117123,57 | 37,8 | 693139,31 | 2,8 | 382606,15 | 1,8 | 723351,08 | 3,0 | +265482,58 | -36 | +30211,77 | +0,2 | В 3 раза | 104,4 |
| Вложения в нефинансовые активы | - | - | 3605194,21 | 14,7 | - | - | 4844341,71 | 20,4 | - | - | +1239147,50 | +5,7 | - | 134,4 |
| Всего | 310044,57 | 100,0 | 24514023,52 | 100 | 20455411,30 | 100 | 23759824,27 | 100,0 | +20145366,73 | - | -754199,25 | - | В 65 раз | 96,9 |
На конец 2006 года по бюджетной деятельности величина нефинансовых активов составила 20455411,30 руб., по сравнению с предыдущим годом она увеличилась на 20145366,73 руб.или в 65 раз. Это произошло за счет роста величины основных средств на 19879884,15 руб.или в 104 раза.
По внебюджетной деятельности на конец 2006 года размер нефинансовых активов составил 23759824,27 руб., но по сравнению с 2005 годом наблюдается тенденция спада величины нефинансовых активов на 754199,25руб.или на 3,1%(100-96,9), что связано с начисленной амортизацией и частичным выбытием основных средств из оборота лесхоза. При этом величина материальных запасов увеличилась на 30211,77 руб.или на 4,4%(104,4-100), а размер вложений в нефинансовые активы вырос на 1239147,50 руб.или на 34,4%, что объясняется произведенными вложениями в изготовление материалов и готовой продукции.
3.1.4 Анализ финансовых активов
К финансовым активам в ОГУ «Архангельский лесхоз» относятся: денежные средства, расчеты с дебиторами по доходам, расчеты по выданным авансам, расчеты с подотчетными лицами, расчеты по недостачам, расчеты с прочими дебиторами. При этом следует помнить, что на начало финансового года на банковских счетах лесхоза по бюджетной деятельности не должно оставаться неиспользованных сумм, все счета должны быть закрыты и не иметь переходящего сальдо на следующий период. Внебюджетная деятельность является предпринимательской деятельностью, приносящая определенные доходы, а потому счета по ней не закрываются с началом нового отчетного года. Анализ состава и структуры финансовых активов приведен в таблице 10, при составлении которой использовалась информация II раздела баланса «Финансовые активы».
Таблица 10 – Состав и структура финансовых активов, руб.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение | Темп динамики,% | ||||||||||
| бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятельность | внебюджетная деятельность | бюджетная деятель-ность | внебюджетная деятельность | |||||||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | пунктов | тыс.руб. | пунктов | |||
| Денежные средства учреждения,в т.ч | 329202,67 | 20,5 | 370893,02 | 16,7 | +41690,35 | -3,8 | 112,7 | |||||||
| -денежные средства на банковских счетах | 329202,67 | 20,5 | 370893,02 | 16,7 | +41690,35 | +3,8 | 112,7 | |||||||
| Расчеты с дебиторами по доходам,в т.ч: | 946487,64 | 59,0 | 1542523,96 | 69,4 | +596036,32 | - | 163,0 | |||||||
| -расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг | 134023,45 | 14,2 | 327018,68 | 21,2 | +192995,23 | +7,0 | В 2 раза | |||||||
| -расчеты по доходам от реализации активов | 812510,92 | 85,8 | 1215505,28 | 78,8 | +402994,36 | -7,0 | 149,6 | |||||||
| -расчеты с дебиторами по прочим доходам | ( 46,73 ) | - | +46,73 | - | ||||||||||
| Расчеты по выданным авансам, в т.ч: | 21480,81 | - | 270992,46 | 16,9 | 406498,81 | - | 271345,76 | 12,2 | +385018,0 | - | +353,30 | - | В 19 раз | 100,1 |
| -расчеты по выданным авансам за услуги связи | 5943,36 | 27,7 | 1248,10 | 0,5 | 36178,77 | 8,9 | 5210,71 | 1,9 | +30235,41 | -18,8 | +3962,61 | +1,4 | В 6 раз | В 4 раза |
| -расчеты по выданным авансам за коммунальные услуги | 5805,62 | 27,0 | 3704,06 | 1,4 | 365220,25 | 89,8 | +359414,6 | +62,8 | -3704,06 | -1,4 | В 63 раза | |||
| -расчеты по выданным авансам за услуги по содержанию имущества | 12009,23 | 4,4 | 12009,23 | +4,4 | ||||||||||
| -расчеты по выданным авансам за прочие услуги | 4388,60 | 20,4 | 52178,91 | 19,3 | 23729,21 | 8,8 | -4388,60 | -20,4 | -28449,70 | -10,5 | 45,5 | |||
| -расчеты по выданным авансам на приобретение материальных запасов | 5343,23 | 24,9 | 213861,39 | 78,8 | 5099,79 | 1,3 | 230396,61 | 84,9 | -243,44 | -23,6 | +16535,22 | +6,1 | 95,4 | 107,7 |
| Расчеты с подотчетными лицами,в т.ч: | ( 6633,43 ) | ( 0,4) | 1147,40 | 0,1 | +7780,83 | -0,5 | ||||||||
| -расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг | 1044,00 | 15,7 | -1044,00 | -15,7 | ||||||||||
| -расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг | ( 771,44 ) | (11,6) | +771,44 | +11,6 | ||||||||||
| -расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг по содержанию имущества | ( 811,03 ) | (12,2) | 717,40 | 62,5 | +1528,43 | +50,3 | ||||||||
| -расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг | ( 534,98 ) | ( 8,1 ) | 40,00 | 3,5 | +574,98 | +11,6 | ||||||||
| -расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов | (5560,03 ) | (83,8) | 390,00 | 34,0 | +5950,03 | -49,8 | ||||||||
| Расчеты по недостачам, в т.ч: | 23380,61 | 1,4 | 19899,63 | 0,9 | -3480,98 | -0,5 | 85,1 | |||||||
| -расчеты по недостачам материальных запасов | 23380,61 | 1,4 | 19899,63 | 0,9 | -3480,98 | +0,5 | 85,1 | |||||||
| Расчеты с прочими дебиторами,в т.ч: | 41451,32 | 2,6 | 15702,40 | 0,7 | -25748,92 | -1,9 | 37,9 | |||||||
| -расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работа, услугам | 41451,32 | 2,6 | 15702,40 | 0,7 | -25748,92 | +1,9 | 37,9 | |||||||
| Всего | 21480,8 | 100, | 1604881,2 | 100,0 | 406498,81 | 100 | 2221512,1 | 100 | +385018,0 | - | +616630,9 | - | В 19 раз | 138,4 |
По бюджетной деятельности общая величина финансовых активов на конец 2006 года составила 406498,81 руб. За отчетный год она выросла на 385018 руб.или в 19 раз. Это произошло вследствие роста выданных авансов за коммунальные услуги на 359414,63 руб.или 63 раза, при этом наблюдалось снижение по выданным авансам за прочие услуги на 4388,60 руб.или на 55,5% (100-45,5) и по выданным авансам на приобретение материальных запасов на 243,44 руб.или на 4,6%(100-95,4).