Таблица 2.7.
Состав и содержание энергетических затрат производства одноразовых шприцев
| Наименованиеоперации | деталей в месяц | деталей за 1 час | Отработанное время машин в месяц(ч) | Энерго-емкость литьевой машины(Кв /ч) | Стоимость электроэнергии(грн) |
| Основное производство | |||||
| Поршень | 2750000,00 | 9600,00 | 441. 00 | 26,00 | 2717,44 |
| Диафрагма | 2750000,00 | 9600,00 | 441,00 | 26,00 | 2889,43 |
| Колпачок | 2750000. 00 | 9600,00 | 441,00 | 30,00 | 3333,96 |
| Толкатель | 2750000,00 | 9600,00 | 441. 00 | 26,00 | 2889,43 |
| Корпус | 2750000,00 | 9600,00 | 441,00 | 49,00 | 5445,47 |
| Плунжер | 2750000,00 | 9600,00 | 441,00 | 49,00 | 5445,47 |
| Итого в месяц | 57600,00 | 206,00 | 22721, 20 | ||
| Итого в год | 272 654,42 | ||||
| Оборудование, обслуживающее производство | |||||
| Наименование | Кол-во машин шт. | МощностьКВ. /Ч | Время работы оборудования в месяц | Итого квт/час в месяц | Стоимость электроэнергии (грн) |
| Холодильное оборудование | 1 | 82 | 320. 00 | 26240,00 | 6612,48 |
| Дробилка | 1 | 6 | 126,00 | 756,00 | 190,51 |
| Вщтр. и внешн. освещение | 15 | 666. 00 | 9990. 00 | 2517,48 | |
| Вентиляция | 1 | 44 | 484. 00 | 21296,00 | 5366,59 |
| Котельная | 5421. 50 | 1366. 22 | |||
| Итого квт/час в месяц | 63703,50 | 16053,28 | |||
| Итого квт/час в год | 764442 | 192 839,384 | |||
| Процессы сборки | 113079 | 28495,91 | |||
| Всего электроэнергии | За меся работы 67270,39 | За год работы 807244,70 | |||
Рассмотрим содержание планов предприятия по оплате труда и формированию фонда оплаты труда.
В теоретических изысканиях первого раздела мы установили, что затраты на оплату труда занимают второе место в структуре себестоимости производства. Наше предприятие формирует фонд оплаты труда с учетом всех видов и участков работ. Отчисления по зарплате проводятся в определенных процентах, а именно 32% - Пенсионный Фонд; 2,9% - соц. страх; 1,9% - Фонд занятости; 1,7% - в Фонд защиты от несчастных случаев. Таблица 2.8. содержит расчет фонда оплаты труда на год.
Таблица 2.8. Расчет планового фонда оплаты труда
| Участки работ | Кол-во шт. ед. | Оклад1 чел. в м-ц | Отчисл. 1 чел. | Итогона 1ч/час | Всего: | |||||||
| Литейный участок | ||||||||||||
| -литейщики | 1 | 600 | 234 | 834 | 834 | |||||||
| -наладчики | 3 | 1000 | 390 | 1390 | 4170 | |||||||
| - инструментальщики | 4 | 1000 | 390 | 1390 | 5560 | |||||||
| -уборщица | 7 | 250 | 97,5 | 347,5 | 2432,5 | |||||||
| -экструдерщик | 1 | 600 | 234 | 834 | 834 | |||||||
| -градуировщик | 1 | 600 | 234 | 834 | 834 | |||||||
| -мастер | 1 | 1000 | 390 | 1390 | 1390 | |||||||
| Итого: фонд оплаты за м-ц | 18 | 25228,5 | ||||||||||
| за год | 302 742 | |||||||||||
| Сборочный участок | ||||||||||||
| -обслуж. ротор. лин. | 9 | 500 | 195 | 695 | 6255 | |||||||
| -наладчики | 2 | 1000 | 390 | 1390 | 2780 | |||||||
| - комплектовщики | 2 | 500 | 195 | 695 | 1390 | |||||||
| -обсл. бригада | 3 | 500 | 195 | 695 | 2085 | |||||||
| -мастер | 2 | 1000 | 390 | 1390 | 2780 | |||||||
| -контролер ОТК | 2 | 700 | 273 | 973 | 1946 | |||||||
| Итого: фонд оплаты за м-ц | 20 | 17236 | ||||||||||
| за год | 206 832 | |||||||||||
| Вспомогательное производство (рабочие) | ||||||||||||
| -грузчики | 3 | 400 | 156 | 556 | 1668 | |||||||
| -электрики | 2 | 550 | 214,5 | 764. 5 | 1529 | |||||||
| -машинист хол. уст-ки | 1 | 500 | 195 | 695 | 695 | |||||||
| -обсл. лин. инд. упаковки | 2 | 500 | 195 | 695 | 1390 | |||||||
| -упаковщики груп. тары | 5 | 500 | 195 | 695 | 3475 | |||||||
| -оператор стер. уст-ки | 2 | 600 | 234 | 834 | 1668 | |||||||
| -компрессорщик | 1 | 500 | 195 | 695 | 695 | |||||||
| -пригот.д.еэ. раствора | 1 | 400 | 156 | 556 | 556 | |||||||
| -водитель | 3 | 600 | 234 | 834 | 2502 | |||||||
| Итого: фонд оплаты за м-ц | 20 | 14178 | ||||||||||
| за год | 170 136 | |||||||||||
| Всего фонд оплаты за м-ц | 56 642,50 | |||||||||||
| За год | 679 710,00 | |||||||||||
| Отчисления | 265 086,90 | |||||||||||
| ФОТ с отчислениямигод | 944 796,90 | |||||||||||
Затраты по плану на оплату труда администрации и служащих данного производства отразим с помощью таблицы 2. 9.
Таблица 2.9. Плановые затраты оплаты труда управляющих и служащих
| Должность | К-во ед. | Оклад1 ед. |
| 1. Директор | 1 | 2500 |
| 2. Начальник пр-ва | 1 | 2000 |
| 3. Менеджер координатор | 1 | 1500 |
| 4. Экономист | 1 | 1000 |
| 5. Технолог | 1 | 1000 |
| б. Инженер - конструктор | 2 | 1000 |
| 7. Начальник ОТК | 1 | 1000 |
| 8. Инженер по снабжению | 1 | 700 |
| 9. Начальник отдела сбыта | 1 | 1500 |
| 10. Зам. нач. сбыта | 1 | 1000 |
| 11. Инженер по сбыту | 2 | 800 |
| 12. Механик | 1 | 800 |
| 13. 3ам. гл. бух. | 1 | 800 |
| 14. 3ав. складом | 1 | 500 |
| 15. Кладовщик | 1 | 400 |
| 16. Нормировщик | 1 | 500 |
| 17. Секретарь-референт | 1 | 500 |
| Итого: | 19 | 19300 |
Отразим плановые общепроизводственные затраты на производство одноразовых шприцев с помощью таблицы 2. 10.
Таблица 2.10. Плановые общепроизводственные затраты
| Статьи затрат | на месяц | на год |
| материальные затраты | 1180,70 | 14 168,44 |
| зарплата | 19300 | 231600 |
| отчисления соц. стр. | 7527 | 90324 |
| коммунальные услуги | 1105,7 | 13268,4 |
| топливо | 8865,26 | 106383,13 |
| охрана | 1435,17 | 17222,04 |
| телефон. связь | 1200 | 14400,00 |
| мобильная связь | 500 | 6000,00 |
| почтовые расходы | 500 | 6000,00 |
| командировочные расходы | 3000 | 36000,00 |
| прочие расходы | 5000 | 60000,00 |
| износ | 488,83 | 5866,00 |
| коммунальный налог | 149,6 | 1795, 20 |
| командировочные расходы | 3000 | 36000,00 |
| Итого: | 603 027,21 |
Рассмотрим остальные статьи затрат на производство нового вида изделия из расчета план производства на 30 миллионов штук шприцев (таблица 2. 11).
Таблица 2.11. Основные статьи затрат по годовой программе производства одноразовых шприцев
| Основные статьи | Сумма, грн |
| Основные материалы | 5482251,77 |
| Вспомогательные материалы | 835838,29 |
| Электроэнергия | 807244,7 |
| ФОТ | 944796,9 |
| Амортизация ОС | 1197721,00 |
| Общепроизводственные | 603027,21 |
| АУП | 60800 |
| Ремонт | 242000 |
| Коммерческие расходы | 600000 |
| Рекламно-маркет. услуги | 600000 |
| Возмещение% за кредит | 312000 |
| Транспортные расходы | 126000,00 |
| Прочие расходы 10% | 1181087,99 |
| Себестоимость | 12 991 967,86 |
| Прибыль (20%) | 2 598 393,57 |
| Цена, грн. | 15 590 361,43 |
| Цена в дол. США | 18 188 755,00 |
Рассмотрим плановую себестоимость единицы изделия с помощью калькуляции (табл. 2. 12). Калькуляция готовой продукции – это расчет затрат в денежном выражении, приходящийся на единицу продукции. Определение себестоимости единицы продукции необходимо для расчетов рентабельности отдельных ее видов, для установления цен на продукцию, для организации коммерческого расчета.
Таблица 2.12. Плановая калькуляция единицы нового изделия
| Статьи калькуляции | Сумма, грн. |
| Основные материалы | 0,18 |
| Вспомогательные материалы | 0,03 |
| Электроэнергия | 0,03 |
| ФОТ | 0,03 |
| Амортизация ОС | 0,04 |
| Общепроизводственные | 0,02 |
| АУП | 0,00 |
| Ремонт | 0,01 |
| Коммерческие расходы | 0,02 |
| Рекламно-маркет. услуги | 0,02 |
| Возмещение% за кредит | 0,01 |
| Транспортные расходы | 0,00 |
| Прочие расходы 10% | 0,04 |
| Себестоимость | 0,43 |
| Прибыль (20%) | 0,09 |
| Цена (грн) | 0,52 |
| Цена (дол. США) | 0,10 |
Налаженное производство одноразовых шприцев на предприятии должно приносить доход, быть рентабельным. Планирование не может обойти важнейший показатель производства, такой как рентабельность выпускаемой продукции и доход, получаемый от ее реализации. Поэтому необходимость расчета безубыточности налаженного производства шприцев имеет важное значение.