Приложение
План аудита
Проверяемая организация УПП «Амитак»
Период аудита 01.01.2006 -31.12.2006 г
Количество человеко-часов 120
Таблица 2.1 План аудита
ИП Куприна И.С. ____________________
Приложение
ПРИКАЗ № 321
Г. Быхов «15» ноября 2006
О проведении инвентаризации
Для проведения 30.11.2006 г. инвентаризации товарно-материальных ценностей, готовой продукции на складах ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе: председателя – гл.экономиста Яковлевой Ж.Б., члены комиссии – гл. бухгалтер Марач Ю.В., бухгалтер – Комиссарова Н.В., технолог – Савчук Т.П.
2. К инвентаризации приступить 30.11.2006 и окончить 03.12.2006 г.
3. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию УПП «Амитак» не позднее 05.12.2006.
Директор УПП «Амитак» ___________________ В.Н. Росалюк
С приказом ознакомлены ___________________ Ж.Б. Яковлева
___________________ Ю.В.Марач
___________________ Н.В.Комиссарова
___________________ Т.П.Савчук
Приложение
Программа проверки отгрузки и реализации готовой продукции
|№ |Содержание |Источники |Приемы ||п\п | |информации |проверки ||Программа проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками ||1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,|| |договоров на приобретение ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение || | |приходные ордера | ||2. |Проверка своевременности |Акты о расхождении|Прослеживание,|| |предъявляемых претензий по качеству|количества и |подтверждение || |и количеству товаров |качества | || | |полученных ТМЦ | ||3. |Проверка правильности изъятия |Счета-фактуры, |Пересчет || |поставщиками НДС |инструкции по НДС | ||4. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание || |счетов поставщиков в учетные |регистры бухучета | || |регистры | | ||5. |Проверка реальности дебиторской и |Регистры |Сканирование и|| |кредиторской задолженности |бухгалтерского |подтверждение || | |учета, ответы на | || | |запросы | || | |поставщикам | ||6. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование || |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 60| || |сомнительных долгов | | ||7. |Проверка полноты оприходования |Счета, приходные |Выборочная || |материальных ценностей |акты, накладные, |проверка, || |материально-ответственными лицами |данные складского |сопоставление || | |учета | ||8. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, || |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание || | |поручения | ||Программа проверки расчетов с покупателями и заказчиками ||1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,|| |договоров на реализацию ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение || | |расходные ордера | ||2. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание || |счетов покупателей в учетные |регистры бухучета | || |регистры | | ||Окончание приложения 1 ||№ |Содержание |Источники |Приемы ||п\п | |информации |проверки ||3. |Проверка реальности дебиторской |Регистры |Сканирование и|| |задолженности |бухгалтерского |подтверждение || | |учета, ответы на | || | |запросы | || | |поставщикам | ||4. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование || |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 62| || |сомнительных долгов | | ||5. |Проверка правильности списания |Счета, расходные |Выборочная || |материальных ценностей с |акты, накладные, |проверка, || |материально-ответственных лиц |данные складского |сопоставление || | |учета | ||6. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, || |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание || | |поручения | | Приложение 2 Тестовые вопросы для проведения оценки системы внутреннего контроляпри планировании аудита операций по приобретению и реализации продукции |№ |Разделы тестирования |Ответ||п\п | | || |Общие организационные аспекты | ||1 |Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения | || |и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации | || |продукции с указанием участвующих подразделений, связей и | || |подчиненности между ними | ||2 |Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, | || |услуг), правильно ли они оформлены | ||3 |Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и | || |кредиторской задолженности | ||4 |На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной | || |структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и| || |подчиненности | ||5 |Правильность ведения аналитического и синтетического учета по | || |счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских| || |проводок по этим счетам | ||6 |Разработан и утвержден график документооборота с указанием | || |сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между | || |подразделениями и конкретными ответственными исполнителями | ||7 |Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, | || |правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее | || |взысканию | ||8 |Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо | || |проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях | || |провести встречную проверку расчетов | ||9 |Программное обеспечение, используемое для ведения | || |бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. | || |Система правильно запрограммирована, защищена от | || |несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. | || |Система является лицензионной и вовремя обновляется. | || |Периодически выполняется резервное копирование базы данных. | || |Распределение функций и ответственности | ||10 |Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников| || |отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля | ||Продолжение приложения 2 ||№ |Разделы тестирования |Ответ||п\п | | ||11 |Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, | || |операции по приобретению и реализации продукции | ||12 |Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до | || |сведения каждого исполнителя | || |Внутрифирменный контроль | ||13 |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | || |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | || |учете операций по приобретению продукции, совершенных в | || |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | || |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | ||14 |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | || |учете операций по реализации продукции, совершенных в | || |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | ||15 |Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в | || |бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов| || |с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям | ||15.1|контроль полноты отражения операций в учете и | || |соблюдение графика документооборота | ||15.2|контроль соблюдения установленного порядка | || |санкционирования проведения операций и отражения их в учете | ||15.3|контроль правильности составления бухгалтерских проводок и | || |своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского | || |учета | ||15.4|арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в | || |том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих| || |остатков и выведения исходящих остатков | ||15.5|контроль юридической грамотности при заключении договоров с | || |покупателями и заказчиками | ||15.6|контроль правильности оформления первичных документов | ||16 |Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг | || |полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего | || |контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют | || |эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и | || |отражением в учете операций по приобретению и реализации | || |продукции | ||17 |Результаты проверок тщательно документируются | ||18 |По итогам устранения недостатков составляются соответствующие | || |акты и представляются руководству | ||Окончание приложения 2 ||№ |Разделы тестирования |Ответ||п\п | | || |Кадровая политика | ||19 |Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию | || |и честность персонала | ||20 |Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего | || |контроля соответствуют необходимым требованиям | ||21 |Сотрудники периодически проходят повышение квалификации | || |с учетом специфики занимаемой должности | ||22 |Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к | || |документам | ||23 |Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли| || |она стандартам | |
| |Итог по сумме всех разделов