В процентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средства клиентов (некредитных организаций) 93% в 2007г. и 78% в 2008г. при темпе роста 1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446 тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912 тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа роста процентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительно быстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент. Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставки рефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовый кризис 2008г.
Чистые процентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% это положительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084 тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимают чистые доходы 286% в 2007г. и 445% в 2008г. и операционные расходы 187% в 2007г. и 345% в 2008г.
Отрицательным фактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб., а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. рост комиссионных расходов на 1568 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётный период также увеличилась на 9399 тыс. руб.
В связи с этим можно дать ОАО «АФ Банк» следующие рекомендации: расширение банковских услуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты с иностранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценными бумагами.
3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Рассчитаем коэффициент достаточности капитала.
Коэффициент достаточности капитала = Капитал / Всего активов
К2007 = 428607 тыс. руб. / 1732360 тыс. руб = 0,25
К2008 = 384841 тыс. руб. / 2786898 тыс. руб. = 0,14
Анализ коэффициента показал, что доля собственного капитала ОАО «АФ Банк» в структуре пассивов равна 0,25 в 2007г. и 0,14 в 2008г., что укладывается в норматив, следовательно, ОАО «АФ Банк» является достаточно устойчивым банком.
Доля уставного фонда в капитале банка = Средства акционеров / Капитал
К2007 = 183361 тыс. руб. / 428607 тыс. руб. = 0,43
К2008 = 1183361 тыс. руб. / 384841 тыс. руб. = 3,07
Коэффициент показал, что сумма средств инвестированных в развитие банка превышает взносы учредителей, это «говорит» о том, что капитал банка сформирован в большей степени из инвестированных средств.
Таблица 4. Уровень доходности активов, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Денежные средства | 14150 | 47704 | 33554 |
| 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 142660 | 47651 | -95009 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 199160 | 258357 | 59197 |
| 4. Чистые вложения, в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 1339660 | 1919815 | 580155 |
| 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 118 | 95978 | 95860 |
| 7. Основные средства, нематериальные активы, и материальные запасы | 16383 | 240558 | 224175 |
| 8. Прочие активы | 20229 | 176835 | 156606 |
| 9. Всего активов | 1732360 | 2786898 | 1054538 |
| 10. Доходные активы | 1559167 | 2450985 | 891818 |
| 11. Уровень доходности активов | 0,9 | 0,88 | -0,02 |
| А0 = 1559167 / 1732360 = 0,9 | |||
| Аа = 2450985 / 1732360 = 1,415 | |||
| Ав = 2450985 / 2786989 = 0,88 | |||
| ∆А(а) = 1,415-0,9 = 0,515 | |||
| ∆А(в) = 0,88-1,415 = -0,535 | |||
| ∆А = 0,515-0,035 = -0,021 |
Так как доля доходных активов достаточно высока, а доходные активы это рисковые активы 90% в 2007г. и 88% в 2008г., то банк является не устойчивым и могут возникнуть риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Также следует отметить, что уровень доходных активов увеличивается на 891818 тыс. руб. это происходит в основном из-за увеличения чистой ссудной задолженности на 580155 тыс. руб. следовательно, риски увеличиваются.
Таблица 5. Коэффициент размещения платных средств, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Доходные активы | 1559167 | 2450985 | 891818 |
| 2. Средства кредитных организаций | 85901 | 34207 | -51694 |
| 3. Средства клиентов (некредитных организаций) | 1224441 | 1186312 | -38129 |
| 4. Выпущенные долговые обязательства | 641 | 101990 | 101349 |
| 5. Прочие обязательства | 5038 | 20201 | 15163 |
| 6. Резервы на возможные потери | 248 | 70 | -178 |
| 7. Платные привлечённые средства | 1316269 | 1342780 | 26511 |
| 8. Коэффициент размещения платных средств 7/1 | 0,844 | 0,548 | -0,296 |
| А0 = 1316269 / 1559167 = 0,844 | 0,844213 | ||
| Аа = 1342780 / 1559167 = 0,861 | 0,8612163 | ||
| Ав = 1342780 /2450985 = 0,548 | 0,5478532 | ||
| ∆А(а) = 0,861-0,844 = 0,017 | 0,0170033 | ||
| ∆А(в) = 0,548-0,861 = -0,313 | -0,313363 | ||
| ∆А = 0,017-0,313 = -0,296 | -0,29636 |
Так как коэффициент равен 0,844 в 2007г. и 0,548 в 2008г. при нормативе 1, это свидетельствует о том, что привлекаемые ОАО «АФ Банк» средства направляются в доходные операции, из расчета данного коэффициента видно, что средства используются по назначению. Они не отвлекаются на собственные нужды, либо в недоходные операции, все это приводит к увеличению прибыли. Так же положительным моментом является то что коэффициент размещения платных средств имеет тенденцию к сокращению.
Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности = Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ / Всего обязательств
К2007 = 142660 тыс. руб. / 1316269 тыс. руб. = 0,11
К2008 = 47651 тыс. руб. / 1342780тыс. руб. = 0,04
При расчёте коэффициента было выявлено, что он равен 0,11 в 2007г. и 0,04 в 2008г. это означает что доля обязательств банка, которые должны быть погашены, по первому требованию за счёт ликвидных активов равны 11% и 4%. Это является положительным фактором. Данная ситуация сложилась из-за сокращения средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 95009 тыс. руб. при темпе роста 33%.
Таблица 6. Расчёт коэффициента общей ликвидности, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Денежные средства | 1559167 | 2450985 | 891818 |
| 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 142660 | 47651 | -95009 |
| 3. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 16383 | 240558 | 224175 |
| 4. Всего ликвидных активов | 1718210 | 2739194 | 1020984 |
| 5. Средства кредитных организаций | 85901 | 34207 | -51694 |
| 6. Средства клиентов (некредитных организаций) | 124441 | 1186312 | 1061871 |
| 7. Выпущенные долговые обязательства | 641 | 101990 | 101349 |
| 8. Прочие обязательства | 5038 | 20201 | 15163 |
| 9. Резервы на возможные потери | 248 | 70 | -178 |
| 10. Платные привлечённые средства | 216269 | 1342780 | 1126511 |
| 11. Коэффициент общей ликвидности | 7,945 | 2,04 | -5,905 |
| А0 = 1718210 / 216269 = 7,945 | 7,945 | ||
| Аа = 2739194 / 216269 = 12,666 | 12,666 | ||
| Ав = 2739194 /1342780 =2,040 | 2,040 | ||
| ∆А(а) = 12,666-7,945 = 4,721 | 4,721 | ||
| ∆А(в) = 2,040 -12,666 = -10,626 | -10,626 | ||
| ∆А = 4,721-10,626 = -5,905 | -5,905 |
Как показывают расчёты, значение коэффициента превышает минимальное значения (0,95). Результаты показали, что ликвидные активы имеют высокие значения, так как, происходит рост показателя ликвидных активов на 1020984 тыс. руб., обязательства выросли на 1126511 тыс. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, так как есть риск вложений и риск потери ликвидности, с другой стороны положительный фактор, так как средства работают. Коэффициент имеет тенденцию к сокращению, что является отрицательным фактором.
Таблица 7. Коэффициент рентабельности активов, тыс. руб.
| Показатели | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Неиспользованная прибыль за отчётный период | 24823 | 34222 | 9399 |
| 2. Денежные средства | 14150 | 47704 | 33554 |
| 3. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 142660 | 47651 | -95009 |
| 4. Средства в кредитных организациях | 199160 | 258357 | 59197 |
| 5. Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
| 6. Чистая ссудная задолженность | 1339660 | 1919815 | 580155 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 118 | 95978 | 95860 |
| 8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы | 16383 | 240558 | 224175 |
| 9. Прочие активы | 20229 | 176835 | 156606 |
| 10. Всего активов | 1732360 | 2786898 | 1054538 |
| 11. Коэффициент рентабельности активов 1/10 | 0,014 | 0,012 | -0,002 |
| А0 = 24823 /1732360 = 0,014 | |||
| Аа = 34222 / 1732360 = 0,02 | |||
| Ав = 34222 /2786898 = 0,012 | |||
| ∆А(а) = 0,02 - 0,014 = 0,005 | |||
| ∆А(в) = 0,012 -0,02= -0,007 | |||
| ∆А = 0,005-0,007 = -0,002 |
При расчёте коэффициента было выявлено, что рентабельность всех активов находится на допустимом уровне. И так как прибыль выросла, на 9399 тыс. руб., то можно сделать вывод что ОАО «АФ Банк» придерживается не консервативной инвестиционной и ссудной политики, что положительно влияет на его работу, а также банк имеет не большое количество операционных расходов. Так как прибыль увеличивается следовательно риски у банка растут следовательно банк проводит активную работу с собственными средствами.