(должность) (ФИО) (подпись)
На основании приказа №_5__ от «__30__» _Сентября_ 2010г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции Л.И.Ивановой за период с 01 июля 2010 г. по 30 сентября 2010 г.
Ревизией установлено следующее.
1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 250400 руб.
2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2538000 руб.
3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2532140 руб.
4.Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах:260 руб.
Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил:25260 руб.
Результат инвентаризации: 256000 руб
При проверке документов было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на: 70 руб. То есть норма естественной убыли товаров составила:190 руб.
5. При проверки документов за межинвентаризационный период ревизией установлено: что заведующим секцией не были оприходованы поступившие от оптового предприятия товары по двум счетам-фактурам на общую сумму: 605руб.;
То есть остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 256865 руб.
То есть недостача составила: 865 руб.
Скорректированная норма естественной убыли составила: 675 руб.
Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 675 руб.
Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за периодс 01 июля 2010г. по 30 сентября 2010г. была выявлена недостача товаров на сумму 865 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 675 руб.
Рекомендации:
1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам:
Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле
Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 605 руб.
2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.
3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:
Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 675руб.
Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 675
РАСПИСКА
Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.
_Зав секцией_____ __________ __Л.И.Ивановой________ _01.10.2010 г._
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (число)
Председатель комиссии:
Ревизор КРУ: _______________ _____Петрова И.А.______
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Главный бухгалтер: ________________ _____Мешкова Н.В.____
(подпись) (расшифровка подписи)
Заведующий секцией _______________ ________Иванова Л.И ___
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2.
Касса за «_15_» _Мая 2010г. Лист _______
Номер документа | От кого получено и кому выдано | Номер корр. счета, субсчета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | 3220-00 | Х | ||
| 112 | Выручка от 14.05.10 г. | 90/1 | 3060,60 | |
| А.В.Симонова | 71 | 200,00 | ||
| 121 | Т.В.Цыганова | 70 | 455,77 | |
| 121 | А.Г.Петрова | 70 | 465,23 | |
| 122 | Е.И.Плотникова | 71 | 40,00 | |
| 123 | И.С.Попов | 76 | 615,13 | |
| Разъездная ведомость | 360,00 | |||
| 124 | И.Д.Белов | 41/2 | 300,00 | |
| 125 | И.Т.Титов | 70 | 50,00 | |
| 113 | Выручка за 15.05.10 г. | 90/1 | 11451,50 | |
| Платежная ведомость | 11215,30 | |||
| Итого за день: | 14512,10 | 13701,43 | ||
| Остаток на конец дня: | 4030,67 | Х | ||
| В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии: | ||||
Кассир /___________/ ___Е.Ю.Пархоменко__
(подпись) (расшифровка подписи)
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __двух________________
Приходных и ___семь_________ расходных получил.
Бухгалтер /___________/ __Н.И.Зиминой ______
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение №3.
Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций
| №п/п | Документ | В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен | Сумма нарушения | Должность, ФИО виновных лиц | |||||
| наимено-вание | № | Дата | в приход кассы | в расход кассы | |||||
| фактически | по закону | фактически | по закону | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Приходный кассовый ордер | 112 | 01.05.2010 г. | Приходный кассовый ордер составлен ранее полученной выручки «нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40 (далее указывается – Порядка) | 3060-00 | 3060-00 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | ||
| 2 | Расписка о взятии под отчет | 15.05.2010 г. | Выданы денежные средства под отчет без заявления, утвержденного руководителем и главным бухгалтером, без составления расходного кассового ордера (нарушение п. 14 Порядка). | 200-00 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | ||||
| 3 | Расходный кассовый ордер | 121 | 15.05.2010 г | Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) | 455-77 | Гл.бухгалтер Н.И.Зиминой | |||
| 4 | Расходный кассовый ордер | 121 | 15.05.2010 г | Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) | 465-23 | Гл.бухгалтер Н.И.Зиминой | |||
| 5 | Расходный кассовый ордер | 123 | 15.05.2010 г | Заработная плата выдана без доверенности, оформленной в установленном порядке (п.16 Порядка) | 615-13 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | |||
| 6 | Разъездная ведомость | Апр | Не был оформлен расходный кассовый ордер к разъездной ведомости (п. 14 Порядка) | 360-00 | 360-00 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | |||
| 7 | Расходный кассовый ордер | 124 | 15.05.2010 г | Наличные денежные средства на хозяйственные расходы выдаются в подотчет (Нарушение п. 11 Порядка) | 300-00 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | |||
| 8 | Платежная ведомость за апрель 2010 г. | Апр. | К платежной ведомости не был наложен расходный кассовый ордер (п. 14 Порядка) | 11215-30 | 11215-30 | Кассир Е.Ю.Пархоменко | |||
| 9 | Кассовый отчет | 15.05.2010 г. | Остаток денежных средств в кассе на конец дня превышает лимит, установленный банком (п.5 и п.6 Порядка) | - | - | - | - | Кассир Е.Ю.Пархоменко | |
__Ревизор______ _____________ ___Л.И.Ианова___________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение №4
Предприятие, организация
Цех _________________
АКТ №__15_ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
«_15__» __мая___ 2010г.,
находящихся _____________________________________________
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо
__Кассир____ _Е.Ю.Пархоменко _____ ______________
(должность) (ФИО) (подпись)
На основании приказа (распоряжения) №_15_____________________
от «_15 » _ мая__ 2010 г.
проведена инвентаризация денежных средств
по состоянию на «_15 » _ мая__ 2010 г.
При инвентаризации установлено следующее:
Итого фактическое наличие: _4030 руб. 67 коп.
четыре тысячи тридцать руб. 67 коп.
(прописью)
По учетным данным: ______6066_______руб. 80 коп.
Результаты инвентаризации: _____2036 руб 13 коп.__ недостача.
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного №__113____ расходного №___126_________
Председатель комиссии
__Ревизор_____ ___Л.П.Иванова___ ______________
(должность) (ФИО) (подпись)
Члены комиссии:
_Гл.бухгалтер_ ____Н.И.Зиминой__ ______________
(должность) (ФИО) (подпись)
__Маркетолог__ ___Е.Г.Климова___ ______________
(должность) (ФИО) (подпись)
__Начальник хоз.отдела ___Н.В.Першакова ______________
(должность) (ФИО) (подпись)
Подтверждено, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо _____________________
(подпись)
«_15 » _ мая__ 2010 г.
Объяснение причин излишков или недостач:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Материально ответственное лицо _Кассир Е.Ю.Пархоменко _
Решение руководителя организации__ Недостачу взыскать с материально – ответственных лиц: главного бухгалтера Н.И. Зиминой в размере 921-00 рублей, кассира Е.Ю.Пархоменко в размере 1115-13 рублей
Директор А.А.Меркель ____________________
(подпись)
Приложение №5
«_15 » _ мая__ 2010 г.
Касса за «_15_» _Мая 2010г. Лист _______
Номер документа | От кого получено и кому выдано | Номер корр. счета, субсчета | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток на начало дня | 3220-00 | Х | ||
| 112 | Выручка от 14.05.10 г. | 90/1 | 3060,60 | |
| 122 | Е.И.Плотниковой | 71 | 40,00 | |
| 123 | Разъездная ведомость | 360,00 | ||
| 124 | И.Т.Титов | 70 | 50,00 | |
| 113 | Выручка за 15.05.10 г. | 90/1 | 11451,50 | |
| 125 | Платежная ведомость | 70 | 11215,30 | |
| 126 | Выручка сдана в банк | 90/1 | 2066,80 | |
| Итого за день: | 14512,10 | 13732,10 | ||
| Остаток на конец дня: | 4000-00 | Х | ||
| В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии: | ||||
Кассир /___________/ ___Е.Ю.Пархоменко______
(подпись) (расшифровка подписи)
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____двух__________
Приходных и ____пяти___________ расходных получил.
Бухгалтер /___________/ ___Н.И.Зиминой________
(подпись) (расшифровка подписи)