Комплексные отчеты характеризуют деятельность предприятия в целом и ее отдельных сегментов. Они составляются с заданной периодичностью по итогам работы за месяц или иной отчетный период (квартал, полугодие, год) и содержат информацию о выполнении планов, о структуре доходов и расходов предприятия, величине задолженности, движении денежных средств и т.д.
Отчеты по ключевым позициям (тематические) представляются по мере необходимости и содержат информацию о наиболее важных для успешного функционирования предприятия показателях: объеме продаж, потерях от брака, срывах поставок и т.д.
Аналитические отчеты готовятся только по запросам управляющих и содержат информацию, раскрывающую причины и следствия результатов работы предприятия по отдельным аспектам деятельности.
В заключение следует отметить, что внутренняя отчетность каждого предприятия индивидуальна, и не может быть стандартного набора внутренней отчетности с едиными формами и информационной структурой.
Можно выделить наиболее распространенные недостатки внутренней управленческой отчетности, которые нужно избегать:
информация обобщается в основном для контроля объема продаж или определения издержек и не связана с потребностями отдельных управляющих, деятельность которых приносит доход или требует издержек;
информация, обобщенная в отчетности, адресуется не тем лицам, часто даже не для управляющего, находящегося на передовой линии хозяйственной деятельности, а для его начальника или руководителя;
в отчетности представляется конкретная информация по общим вопросам, что затрудняет принятие решений на конкретных направлениях;
в отчетности преобладает избыточная ненужная информация. В результате на управляющего возлагается работа по сортировке информации в поисках той, что ему действительно необходима для управления.
Практическая часть
Задача №1
1.
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 1 35000 |
Счет 02 «Амортизация»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 1 14000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 2 10000 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 3 8000 |
Счет 43
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 4 43000 |
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 5 2000 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 6 26000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 7 18000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 8 2500 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 9 36000 |
Счет 99 «Прибыль»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 10 16000 |
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 11 3000 |
Счет 96
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 12 4000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 13 5000 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 14 21000 |
Счет 70 «Расчет с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 15 42800 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
| № операции Сумма | № операции Сумма |
| 16 2700 |
Задание №2
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 1 | Начислена оплата труда работникам основного производства | 20 | 70 | 70000 |
| 2 | Удержаны налоги из оплаты труда работников | 70 | 68-1 | 6400 |
| 3 | Произведены отчисления на социальные нужды (сумму определить) | 20 | 69 | 18200 |
| 4 | Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 40000 |
| 5 | Выданы из кассы в подотчет Петрову И.Б. деньги | 71 | 50 | 1200 |
| 6 | Выдана оплата труда работникам организации | 70 | 50 | 32800 |
| 7 | Поступили на склад от поставщиков материалы | 10 | 60 | 4900 |
| 8 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 51 | 66 | 20000 |
| 9 | Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке | 51 | 76-4 | 9000 |
| 10 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10 | 2900 |
| 11 | Передан другому предприятию безвозмездно станок | 99 | 01 | 500 |
| 12 | Погашена задолженность: | |||
| бюджету | 68 | 51 | 4000 | |
| Органам социального страхования | 69 | 51 | 20000 | |
| 13 | Отгружена готовая продукция покупателю | 45 | 43 | 40000 |
| 14 | Перечислено с расчетного счета в погашении задолженности:По кредитам банкупоставщикам | 6660 | 5151 | 20004900 |
| 15 | Оприходована от производства готовая продукция | 43 | 20 | 18000 |
| 16 | Отгружена готовая продукция покупателю | 45 | 43 | 18000 |
| 17 | Отгруженная продукция принята покупателями | 6290-2 | 90-145 | 2300018000 |
| 18 | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей | 51 | 62 | 23000 |
| 19 | Начислен НДС от выручки (10%) (сумму определить) | 90-3 | 68-2 | 2090,91 |
| 20 | Определен финансовый результат от реализации | 90-9 | 99 | 2909,09 |
Задание №3
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало учетного периода | Оборот за учетный период | Остаток на конец учетного периода | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 35000 | 501 | 34499 | |||
| 02 | Амортизация ОС | 14000 | 14000 | ||||
| 10 | Материалы | 10000 | 4900 | 2900 | 12000 | ||
| 20 | Основное производство | 8000 | 911000 | 20500 | 78600 | ||
| 43 | Готовая продукция | 43000 | 20500 | 58000 | 5500 | ||
| 45 | Товары отгружены | 58000 | 18000 | 40000 | |||
| 50 | Касса | 2000 | 40000 | 34000 | 8000 | ||
| 51 | Расчетный счет | 26000 | 52000 | 70900 | 7100 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 2700 | 4900 | 4900 | 2700 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 18000 | 23000 | 23000 | 18000 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 3000 | 2000 | 20000 | 21000 | ||
| 68 | Налоги и сборы | 5000 | 4000 | 8490,91 | 9490,91 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 21000 | 20000 | 18200 | 19200 | ||
| 70 | Расчет с персоналом по оплате труда | 42800 | 39200 | 70000 | 73600 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1200 | 1200 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 2500 | 9000 | 6500 | |||
| 76-4 | Депонированные суммы | 9000 | 9000 | ||||
| 76-5 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 2500 | 2500 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 36000 | 36000 | ||||
| 99 | Прибыль/убыток | 16000 | 501 | 2909 | 18408,09 | ||
| 90 | Продажи | 23000 | 23000 | ||||
| 90-1 | Выручка | 23000 | 23000 | ||||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 18000 | 18000 | ||||
| 90-3 | НДС | 2090,91 | 2090,91 | ||||
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 2909,09 | 2090,91 | ||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 4000 | 4000 | ||||
| Итого | 144500 | 144500 | 384301 | 384301 | 204899 | 204899 | |
Задача №4
баланс
| Актив | Код Показателя | На начало Учетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 120 | 21000 | 20499 |
| Итого по разделу 1 | 190 | 21000 | 20499 |
| 2.оборотные активы | |||
| Запасы, в том числе: | 210 | 61000 | 136100 |
| Сырье, материалы и др.аналогичные ценности | 211 | 10000 | 12000 |
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | 8000 | 81100 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 43000 | 3000 |
| Товары отгруженные | 215 | 40000 | |
| Дебиторская задолженность (в течении 12 мес.) | 240 | 20500 | 21700 |
| Покупатели и заказчики | 241 | 20500 | 20500 |
| Денежные средства | 260 | 28400 | 15500 |
| Итого по разделу 2 | 290 | 109900 | 173300 |
| Баланс | 300 | 130900 | 193799 |
| Пассив | Код Показателя | На начало Учетного периода | На конец отчетного периода |
| 3.капиталыц и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 36000 | 36000 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 16400 | 18808 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 52400 | 54808 |
| 4.долгосрочные обязательства | 590 | ||
| 5.краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 3000 | 21000 |
| Кредиторская задолженность, в том числе | 620 | 71500 | 113991 |
| Поставщики и подрядчики | 621 | 2700 | 2700 |
| Задолженность перед персоналом организации | 622 | 42800 | 73600 |
| Задолженность перед гос.внебюдж-ми фондами | 623 | 21000 | 19200 |
| Задолженность по налогам и сборам | 624 | 5000 | 9491 |
| Прочие кредиторы | 625 | 9000 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 4000 | 4000 |
| Итого по разделу 5 | 690 | 78500 | 138991 |
| баланс | 700 | 130900 | 193799 |
Задача №2