Аудит безналичных расчетовна примере ООО ПТФ Родник (стр. 1 из 11)
Содержание
1. Особенности проведения аудита ООО «ПТФ Родник». 5
1.1. Характеристика предприятия. 5
2. Методика аудита безналичных расчетов. 21
3. Совершенствование бухгалтерского учета в ООО ПТФ «Родник». 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:42
Введение
В соответствии с законодательством Российской Федерации подавляющее большинство экономических субъектов России подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке. К таким субъектам отнесены:
- банки и другие кредитные учреждения;
- открытые акционерные общества;
- организации, в уставном капитале которых имеется доля, принадлежащая иностранным инвесторам;
- страховые организации и общества взаимного страхования;
- товарные и фондовые биржи;
- инвестиционные институты;
- внебюджетные фонды;
- благотворительные и другие неинвестиционные фонды с добровольными отчислениями юридических и физических лиц;
- другие экономические субъекты, за исключением полностью находящихся в государственной или муниципальной собственности, при определенных критериях.
Таким критерием является наличие хотя бы одного из следующих финансовых показателей: объема выручки от реализации продукции за год, превышающей в 500 тыс. раз минимальный размер оплаты труда или суммы активов баланса, превышающей на конец года в 200 тыс. раз минимальный размер оплаты труда.
Следует также иметь в виду, что в соответствии с Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 19.11.92 г. на аудиторов возложены проверка и составление бухгалтерского баланса должника в случае возбуждения судебного дела о его несостоятельности.
Кроме обязательной аудиторской проверки, затраты на проведение которой включают в себестоимость продукции (издержки обращения), организации могут прибегать к услугам аудиторских фирм по собственной инициативе. При этом преследуется цель провести своеобразную экспертизу бизнеса и постановки бухгалтерского учета, с целью оптимизировать налоговые выплаты и своевременно устранить недостатки в учете. Однако оплата инициативных проверок осуществляется за счет чистой прибыли организации.
Основная цель аудита может дополняться обусловленными договором с клиентом задачами анализа правильности исчисления налогов, разработкой мероприятий по улучшению финансового положения организации, оптимизации затрат и результатов деятельности, доходов и расходов.
В ходе аудита проверяется правильность составления баланса, отчета о прибыли и убытках, достоверность данных пояснительной записки. При этом определяется: все ли активы и пассивы отражены в отчете; все ли документы использованы в отчете; насколько фактическая методика оценки имущества отклоняется от принятой при определении учетной политики организации.
Отчет о прибыли и убытках аудитор проверяет для установления правильности расчета балансовой и налогооблагаемой прибыли.
Источниками конкретной информации для проведения исследования являются бухгалтерская отчетность предприятия за 2005 г.:
- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
- форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
- форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
- главная книга за 2005 г., журналы-ордера №1, 2, 10, 11, 6, 8 и т.д.
Информационной базой исследования послужили теоретические и фактические (практические) материалы, содержащиеся в работах отечественных специалистов: Шеремета А.Д., Андреева В.Д, а также зарубежных – Суйц В.П., кроме этого использована периодическая печать (журнал Аудиторские ведомости». Объектом работы является аудит безналичных расчетов в ООО «ПТФ Родник», юридический адрес – 452680, г.Нефтекамск, пр. Комсомольский, 25.
1. Особенности проведения аудита ООО «ПТФ Родник»
1.1. Характеристика предприятия
Полное фирменное наименование Общества – Общество с ограниченной ответственностью «Производственно – торговая фирма «Родник».
Сокращенное фирменное наименование Общества – ООО ПТФ «Родник».
Местонахождение Общества – 452680, Российская Федерация, Республика Башкортостан, г.Нефтекамск пр. Комсомольский, 25
Официальный язык Общества – русский.
Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и Республики Башкортостан. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.
Учредители общества:
- Лузина Надежда Дмитриева, паспорт х111- АР № 592126 выдан Нефтекамским ГОВД 3.09.1982г., прописан г.Нефтекамск ул. Луговая, 25., соц. номер 026403851054.
- Шайдуллина Раиса Азатовна, паспрт У-АР № 693438 выдан Нефтекамским ГОВД 1.06.1978г., прописан г.Нефтекамск ул. Дзержинского 1б-55., соц. номер 026408684093.
- Хабибуллина Лилия Фильсоновна, паспорт 80 01 180027 выдан Нефтекамским ГОВД 21.09.01., прописан г.Нефтекамск ул. Строителей 45г-63., соц. номер 026406580243.
- Емельяновна Татьяна Ардольоновна, паспорт У111-АР № 733218 выдан Нефтекамским ГОВД 18.09.1979г., прописан г.Нефтекамск ул. Ленина 34-25., соц. номер 026408006404.
- Галиева Рашида Миргалиевна, паспорт У11-АР № 535656 выдан Нефтекамским ГОВД 21.021979г., прописан г.Нефтекамск ул.Вишневая, 13., соц. номер 026404305989.
- Сироткина Рашида Саетовна, паспорт У-АР № 546078 выдан Нефтекамским ГОВД 9.03.1978г., прописан г.Нефтекамск пр. Комсомольский 38-33., соц. номер 026404300444.
Для обеспечения деятельности Общества за счет вкладов его Участников образован уставный капитал в размере 10000 (десять тысяч) рублей.
Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены в виде процентов.
Номинальная стоимость и размер долей Участников состовляют:
| № | Наименование участника | Номинальная стоимость (руб.) | Доля в уставном капитале (%) |
| 1 | Лузина надежда Дмитриевана | 2000 | 20 |
| 2 | Шайдуллина Раиса Азатовна | 1600 | 16 |
| 3 | Хабибуллина Лилия Фильсовна | 1600 | 16 |
| 4 | Емельяновна Татьяна Ардольоновна | 1600 | 16 |
| 5 | Галиева Рашида Миргалиевна | 1600 | 16 |
| 6 | Сирткина Рашида Саетовна | 1600 | 16 |
| 7 | Итого: | 10000 | 100 |
В качестве своих вкладов в уставном капитале Общества участники вносят деньги. На момент государственной регистрации Общества участниками на расчетный счет внесено шесть тысяч рублей.
Основные виды деятельности Общества:
-Снабжение промышленными и продовольственными товарами;
-Оказание платных услуг населению;
-Обучение, подготовка и переквалификация кадров;
-Оптовая и розничная торговля, в том числе алкогольной продукции, фармацевтическими и медицинскими товарами;
-Внешнеэкономическая деятельность;
-Информационная рекламная деятельность.
Структура управления:
Директор – Лузина Надежда Дмитриевна;
технический директор – Хабибуллина Лилия Фильсоновна;
отдел маркетинга – 2 человека;
бухгалтерия – 3 человека;
сметно-договорной отдел – 2 человека;
плановый отдел – 2 человека.
Структура бухгалтерии
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору ООО «ПТФ Родник». Главной задачей главного бухгалтера является организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности ООО «ПТФ Родник».
Бухгалтер-экономист ООО «ПТФ Родник» ведет бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и осуществляет контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности ООО «ПТФ Родник». Зам. главного бухгалтера подчиняется непосредственно главному бухгалтеру ООО «ПТФ Родник».
Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил обеспечивающих их сохранность, оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты заработной платы, премии, оплаты командировочных и других расходов, ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, составляет кассовую отчетность, регистрирует платежные требования, выставляемые на расчетный счет ООО «ПТФ Родник», и немедленно сообщает главному бухгалтеру, получает в банке выписки по всем счетам и оправдательные документы к ним, сдает их главному бухгалтеру.
Учетная политика формируется исходя из установленных ПБУ №1 (6) допущений и требований.
1.2. Аудиторский договор
Договор № 65
на оказание аудиторских услуг
г. Екатеринбург «23» августа 2006 г.
ООО «Профессиональный центр аудиторских услуг», Лицензия № Е 006762 на осуществление аудиторской деятельности, выдана Министерством финансов Российской Федерации на основании приказа от 23 декабря 2004 г. № 360 сроком на пять лет, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице Директора Жесткова Андрея Руслановича, действующей на основании Устава, с одной стороны, и ООО «ПТФ Родник», именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Лузиной Надежды Дмитриевны, действующего (ей) на основании решения общего собрания участников ООО «ПТФ Родник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: