Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 (стр. 6 из 8)
Во второй факторной модели наибольшее влияние на показатель рентабельности собственного капитала оказывает коэффициент финансового риска, который составляет 5,4108, также рентабельность продаж = 4,333. Влияние коэффициента оборачиваемости совокупных активов незначительна и составляет 2,9065.
13. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году
Рассчитаем рассмотренные показатели:
Таблица 13
Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой
прочности в отчетном году
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета (коды строк) | Величина показателя |
| 1. | Объем продаж за отчетный год, т.р. | Выр. | 652598 |
| 2. | Сумма переменных затрат, т.р. |  | 357950,0459 |
| 3. | Сумма постоянных затрат, т.р. |  | 49694,95407 |
| 4. | Безубыточный объем продаж, т.р. |  | 110066,3595 |
| 5. | Запас финансовой прочности, т.р. | Выр.от.г.- Выр.без. | 542531,6405 |
| 6. | Запас финансовой прочности, % |  | 83,13412553 |
Безубыточный объем продаж – это минимальный объем выпускаемой продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль. Безубыточный объем продаж составил 110066,359 тыс. руб. При такой выручке прибыль и рентабельность равны нулю.
Запас финансовой прочности показывает, на сколько может сократиться объем реализации продукции, прежде чем предприятие понесет убытки. Он рассчитывается как разница между объемом продаж и безубыточным объемом. Этот показатель составил 83,134 % объем реализации можно сократить на этот процент и предприятие не понесет убытки, он составляет намного больше половины объема производства. Предприятию необходимо постоянно следить за запасом финансовой прочности, выяснять насколько близок, или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия. Это очень важный показатель для оценки финансовой устойчивости предприятия.
Изобразим величину безубыточного объема продаж на графике безубыточности (рис.1).
тыс. руб.| Объем продаж продукции, т.р. | Изме-нение, т.р. | Темп прироста, % | Индекс роста | ||
| пр. год | отч. год в ценах пр. года | отч. год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4=2-1 | 5=4/1*100 | 2/1 |
| 511099 | 578031,8866 | 652598 | 66932,88663 | 13,09587509 | 1,130958751 |
В ценах базисного года объем продаж в отчетном году вырос на 13,09 %.
15. Анализ использования трудовых ресурсов
Производительность труда является фактором прямого воздействия. Основную роль в производственном процессе играет производственный персонал предприятия.
Задачи анализа трудовых ресурсов:
- анализ фонда оплаты труда;
- анализ обеспеченности производства трудовыми ресурсами;
- оценка движения трудовых ресурсов;
- оценка производительности труда;
- анализ использования производственного времени.
Таблица 15
Анализ использования трудовых ресурсов
| № п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Значения | Изме-нение | |
| пр. год | отч. Год | ||||
| 1. | Среднегодовая численность работников, чел. | Х | 567 | 570 | 3 |
| 2. | Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, т.р. | Х | 511099 | 578031,8866 | 66932,88663 |
| 3. | Отработано часов одним работником за год в среднем | Кол-во раб.дн* Прод-ть см. | 1927,6 | 1950 | 22,4 |
| 4. | Среднегодовая выработка одного работника, т.р./чел. |  | 901,4091711 | 1014,091029 | 112,6818581 |
| 5. | Среднечасовая выработка одного работника, р./чел. |  | 0,467632896 | 0,520046682 | 0,052413785 |
| 6. | Трудоемкость одного рубля продукции, час/р. |  | 2,138429541 | 1,922904299 | -0,215525242 |
Анализ данных таблицы 15 показывает, что в отчетном периоде увеличилось количество отработанных часов одним работником за год с 1927,6 до 1950, или на 22,4 часов. Среднегодовая выработка одного работника – это количество продукции, произведенное одним работником за год в среднем. В динамике этот показатель увеличился на 112,681тыс. руб. и составил 1014,09 тыс.руб. при увеличении среднегодовой численности персонала с 567 до 570 человек. Это свидетельствует о сокращении расходов на содержание персонала. Увеличилась и среднечасовая выработка одного работника на 0,0524 руб./чел. Результатом увеличение выработки стало очень незначительное снижение трудоемкости одного рубля продукции, всего на 0,2155 чел/руб. Трудоемкость – это показатель, который учитывает затраты труда на производство единицы продукции, трудоемкость сократилась с 2,138 до 1,922 ч. В общем можно сделать вывод об эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.
16. Оценка производственного потенциала предприятия
Материальную базу предприятия образуют средства труда, которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются в форме основных фондов. ОФ в стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в системе бухгалтерской отчетности. При анализе ОФ, прежде всего надо отметить, что они, являются активными элементами производства, и при правильном их использовании не только обеспечивается создание товаров, но и способствуют улучшению труда работников.
Производственный потенциал – имущество производственного назначения (как оборотные, так и внеоборотные активы).