Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 (стр. 4 из 8)

7. Оценка удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

Таблица 7

Оценка удовлетворительности структуры баланса

и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

Наименование показателя	Порядок расчета	Нормативное значение	Фактическое значение
Наименование показателя	Порядок расчета	Нормативное значение	на н.г.	на к.г.
Коэффициент текущей ликвидности			1,506956	1,83464
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	СОС/ОА		0,336410	0,4549364
Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный 3 месяцам		>1	-
Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный 6 месяцам		>1	0,9993

При оценки удовлетворительности структуры баланса используют коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и утраты (восстановления) платежеспособности. Если один из первых двух коэффициентов не соответствует своему нормативному значению, то структура баланса признается не удовлетворительной, а предприятие не платежеспособным. Из таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, значит, рассчитываем коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициент восстановления платежеспособности за период равный 6 месяцам, равен 0,9993. Это означает, что через 6 месяцев предприятие станет платежеспособным.

8. Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

Таблица 8

Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Значения		Изменение
№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	пр. год	отч. год	Изменение
1.	Оборот за год, т.р.	Выручка	511099	652598	141499
2.	Среднегодовая величина совокупного капитала, т.р.		281512,5	334673,5	53161
3.	Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала		1,815546379	1,949954209	0,13440783
4.	Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн.		198,2874159	184,61972	-13,66769599
5.	Среднегодовая величина собственного капитала, т.р.		176588,5	239881	63292,5
6.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		2,894293796	2,720507252	-0,173786545
7.	Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.		124,3826734	132,3282633	7,945589926
8.	Среднегодовая величина заемного капитала, т.р.		104924	94792,5	-10131,5
9.	Коэффициент оборачиваемости заемного капитала		4,871135298	6,884489807	2,013354509
10.	Продолжительность одного оборота заемного капитала, дн.		73,90474253	52,29145661	-21,61328592
11.	Среднегодовая величина оборотных активов, т.р.		82347,5	83154,5	807
12.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		6,206612223	7,848017846	1,641405624
13.	Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн. В том числе:		58,00265702	45,87145532	-12,1312017
14.	продолжительность одного оборота запасов, дн.		27,44415465	24,61064852	-2,833506139
15.	продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.		13,58014788	7,913018428	-5,66712945
16.	продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дн.		0	0	0
17.	продолжительность одного оборота денежных средств, дн.		8,854214154	5,501242725	-3,352971429
18.	продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дн.		0	0	0
19.	Однодневный оборот, т.р.		Х	1812,772222	Х
20.	Экономия (перерасход) оборотных активов вследствие изменения оборачиваемости		Х	-21991,10546	Х

Анализируя, расчеты можно сделать вывод о росте среднегодовой величины совокупного капитала на 53161 тыс. руб. Положительной тенденцией является также снижение продолжительности одного оборота совокупного капитала с 198,3 дней до 184,6 дней, при этом увеличилась величина коэффициента оборачиваемости (с 1,8155 до 1,9499). По сравнению с прошлым годом уменьшилось количество дней оборота заемного капитала с 73,9 дней до 52,29. Уменьшение составило почти месяц. Такое положение объясняется уменьшением долгосрочных обязательств при одновременном снижении краткосрочных. Что касается оборачиваемости собственного капитала, то коэффициент оборачиваемости увеличился с 2,894 до 2,7205, что способствовало снижению периода одного оборота на 7,9 дней.

Среднегодовая величина оборотных активов за рассматриваемый период увеличилась на 807 тыс. руб., при этом коэффициент оборачиваемости возрос с 6,206 до 7,848, вследствие чего сократилась продолжительность одного оборота на 12,13 дней. Что касается отдельных элементов оборотных активов, то можно отметить значительное снижение продолжительности одного оборота запасов практически на 2,8 дней (с 27,44 до 24,61 дней). А также снижение продолжительности одного оборота дебиторской задолженности с 13,58 до 7,91 дней. Краткосрочных финансовых вложений вообще отсутствуют. Продолжительность оборота денежных средств снизилась с 8,854 до 5,501дней. Однодневный оборот в отчетном году составил 1812,77 дней. Экономия оборотных активов составила 21991,105 тыс. руб.

9. Анализ состава, структуры и динамики

финансовых результатов предприятия

Таблица 9

Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия

Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	Абс. зн., т.р.		Уд. вес, %		Изменения		Темп прироста, %
Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	За предыдущий период	За отчетный период	За предыдущий период	За отчетный период	Абс. значений, т.р.	Удельного веса, %	Темп прироста, %
Выручка	010	511099	652598	100	100	141499	-	27,68524298
Себестоимость проданной продукции	020	402772	522811	78,80508473	80,112259	120039	1,30717427	29,80321373
Валовая прибыль	029	108327	129787	21,19491527	19,887741	21460	-1,30717427	19,81038892
Коммерческие расходы	030	4873	5377	0,953435636	0,823937554	504	-0,12949808	10,3427047
Управленческие расходы	040	0	0	0	0
Прибыль(убыток) от продаж	050	103454	124410	20,24147964	19,06380344	20956	-1,17767619	20,25634582
Сальдо операционных доходов и расходов	60-70+80+90-100	0	0	0	0	0	0
Сальдо внереализационных доходов и расходов	120-130	-7808	-1094	-1,527688373	-0,167637657	6714	1,36005072	-85,9887295
Прибыль(убыток) до налогообложения	140	102360	116602	20,02743108	17,86735479	14242	-2,1600763	13,91363814
Отложенные налоговые активы и обязательства	141+142	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	150	24566	27327	4,806505198	4,187417062	2761	-0,61908814	11,23911097
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов	170-180	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	77794	89275	15,22092589	13,67993773	11481	-1,54098816	14,75820757

Каждое предприятие, прежде чем начать производство определяет какой доход, оно может получить.