В 2009 г. данная организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 1685475 тыс.руб. на начало года до 2332565 тыс.руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 138,39%.
Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (на 334272 тыс.руб. или 34,43%), так и во внеоборотные активы (312818 тыс.руб. или 43,78%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 1,65% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-1,65%).
Пассив бухгалтерского баланса характеризуется незначительной положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 1609 тыс.руб.-0,26%) и значительным ростом величины раздела «Обязательства» (на 645481 тыс.руб. или 59,93%). При этом произошло увеличение «Долгосрочных обязательств» (на 164164 тыс.руб. или 119,76%) и «Краткосрочных обязательств» (на 481317 тыс.руб. или 51,21%), «Кредиторской задолженности» (на 443169 тыс.руб. или 159,05%). Таким образом, расширение бизнеса происходит за счет привлеченного, заемного капитала.
Это говорит об ухудшении финансовой стабильности организации.
Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит об использовании организацией дорогостоящих кредитов и займов, выплаты по которым «утяжеляют» величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.
Так относительные показатели структуры пассива баланса отражают уменьшение доли «Капиталов и резервов» (-9,95%) и увеличение «Обязательств» (9,95%). Организация и на начало года имела «Краткосрочные обязательства», но на конец года данный показатель существенно возрос (с 939933 тыс.руб. до 1421250 тыс.руб. или на 51,21%).
3.1. По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.
Таблица 3.1
Анализ состава и динамика дебиторской задолженности и обязательств организации (по данным формы № 1 и формы № 5)
| Показатель | На начало года | На конец года | Темп роста, % | ||
| Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | ||
| 1. Обязательства-всего | 1077005,00 | 100,00 | 1722486,00 | 100,00 | 160 |
| 1.1. Краткосрочные- всего | 939933,00 | 87% | 1421250,00 | 83% | 151 |
| 1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы | 661133,00 | 61% | 699281,00 | 41% | 106 |
| 1.1.2. Кредиторская задолженность | 278635,00 | 26% | 721804,00 | 42% | 259 |
| 1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 0 | 0% | 0 | 0 | |
| 1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0% | 0 | 0 | |
| 1.2 Долгосрочные, всего | 137072,00 | 13% | 301236,00 | 17% | 220 |
| 1.2.1 Долгосрочные кредиты и займы | 101518,00 | 9% | 251878,00 | 15% | 248 |
| 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 35554,00 | 4% | 49358,00 | 2% | 139 |
Вывод: проанализировав данные отчетов можно сделать вывод, что предприятие берт много кредитов. Размер кредиторской задолженности вырос в двое, также выросли в двое долгосрочные кредиты и займы это плохо. Необходим более подробный анализ кредиторов, за суммой просроченных кредитов.
4.1. По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Расчет чистых активов организации (по данным формы № 1), тыс. руб.
| Показатель | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
| 1.1. Нематериальные активы | 110 | 244 | 53 |
| 1.2. Основные средства | 120 | 636276 | 873998 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 130 | 31820 | 35817 |
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140+250 | 62770 | 235553 |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | 145+150 | 23721 | 30655 |
| 1.7. Запасы | 210 | 446009 | 528869 |
| 1.8. НДС по приобретенным ценностям | 220 | 9112 | 9329 |
| 1.9. Дебиторская задолженность | 230+240 | 47188 | 609046 |
| 1.10. Денежные средства | 260 | 1335 | 9235 |
| 1.11. Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| Итого активов – | 1258475 | 2332555 |
| Обязательства | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам | 510 | 101518 | 251878 |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 515 + 520 | 35554 | 49358 |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | 610 | 661133 | 699281 |
| 2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 278635 | 721804 |
| 2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| 2.8. Обязательства, исключаемые из стоимости активов | 1076840 | 1722321 | |
| 2.9. Стоимость чистых активов | 181635 | 610234 | |
Вывод: Стоимость чистых активов на конец превышает стоимость чистых активов на начало. Но посмотрим по подробнее увеличилась дебиторская задолженность на 50% это плохо, а мы в свою очередь берем кредиты. Также увеличилась долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения т.е. что также играет не лучшую роль т.к. мы неизвестно когда получим прибыль.
5.2. По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств. Результаты расчетов представить в табл. 5.2.
Таблица 5.2
Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости
оборотных активов и оценка влияния факторов
(по данным формы № 1 и формы № 2)
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 2444018 | 2652274 | 208256 |
| 2. Среднегодовые остатки оборотных | 1024611 | 1138146 | 113535 |
| 3. Продолжительность оборота, дни | 150,94 | 154,5 | 3,56 |
| 4. Однодневный оборот, тыс. руб | х | 0 | х |
| 5. Экономический эффект: | |||
| 5.1. Ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дни | х | х | 3,56 |
| 5.2. Сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб. | |||
| 5.3. Сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. | 26228 | ||
| 6. Влияние факторов на экономический эффект (+, –), тыс. руб. — всего | х | х | |
| В том числе: | 26228 | ||
| 6.1. Выручка от продаж | х | х | -97029 |
| 6.2. Среднегодовые остатки оборотных активов | х | х | 123257 |
Вывод: Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период увеличилась на 3,56 дня. В результате замедления оборачиваемости организация вовлекла в оборот дополнительно 26228 тыс.руб. за счет увеличения выручки от продаж сумма высвобожденных средств из оборота составила 97029 тыс.руб., а за счет увеличения роста величины оборотных активов, вовлечения в оборот средств 123257 тыс.руб. в дальнейшем следует провести углубленный анализ по каждой статье оборотных активов.
6.1. По данным формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала. Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в табл. 6.1.
Таблица 6.1
Анализ состава и движения собственного капитала
(по данным формы № 3)
| Показатель | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1. Остаток на начало года, тыс. руб. | 500000 | 55815 | 2738 | 49917 | 608470 |
| 2. Поступило, тыс. руб. | 122 | 2315 | 2437 | ||
| 3. Использовано, тыс. руб. | 88 | 88 | |||
| 4. Остаток на конец года, тыс. руб. | 500000 | 55727 | 2860 | 52232 | 610819 |
| 5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб. | 0 | -88 | 122 | 2315 | 2349 |
| 6. Темп роста, % | 100% | 100% | 104% | 105% | 100% |
| 7. Коэффициент поступления | 0 | 0,043 | 0,044 | 0,087 | |
| 8. Коэффициент выбытия | 0,0016 | 0,0016 |
Вывод: коэффициент поступления превышает коэффициент выбытия. Основной способ повышения собственного капитала это прибыль она увеличена на 3% т.е. незначительно. Величина активов увеличена на 40% т.е. активы увеличились за счет заемного капитала это плохо для финансовой деятельности организации.