К2(база) > Д2 (база К2(отчет) > Д2(отчет)
Здесь видим, что дебиторы рассчитываются быстрее с нами, чем мы с кредиторами.
Так же проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ΔК=К(отчёт)-К(база)
ΔК=2650-2373=-277
Мы видим, что кредиторская задолженность уменьшилась на 277 тыс.руб.
Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.
На начало года платёжные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были малы, но к концу года стали больше. То есть платёжеспособность предприятия улучшилась, но все равно не достаточна.
Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.
Так как на нашем предприятии только дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, то эта задолженность повлияет на оценку ликвидности баланса, если брать быстрореализуемые активы. Но у нас нет дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты поэтому она ни как не повлияет на труднореализуемые активы.
Поэтому рассмотрим как изменение краткосрочной дебиторской задолженности влияет на быстрореализуемые активы.
Быстрореализуемые активы= дебиторская задолженность (до 12 месяцев)+прочие оборотные активы
Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и увеличатся быстрореализуемые активы, и наоборот.
Коэффициент критической ликвидности:
Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные обязательства
Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.
На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 2,5 раз больше дебиторской. Это говорит о том, что если все кредиторы предъявят свои требования, то погашение дебиторской задолженности мало, чем поможет предприятию.
Поэтому необходимо провести анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Вывод:Подводя итоги по проделанной работе, в данной организации ООО «Радуга плюс» коэффициент ликвидности показывает, что предприятие имеет в наличии денежных средств для оплаты своих обязательств, недостаточном, чтобы погасить свою задолженность. Из этого видно, что кредиторскую задолженность погасить не считается возможным. И даже если нам погасят дебиторскую задолженность, то это ничего не изменит, так как она очень мала. Так же можно надеяться, что окажется положительное влияние состояние дебиторской и кредиторской задолженности и окажет положительное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств, становится особенно невыгодной. Управление на предприятии дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за расходом оборачиваемости собственных средств. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция.
Глава 3. Пути улучшения состояния расчетов на предприятии
3.1 Пути улучшения состояния расчетов дебиторов и кредиторов
Для улучшения состояния расчетов:
- необходимо следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности: значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) средств; превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия;
- контролировать политику диверсификации в отношении дебиторов, т.е. ориентироваться на увеличение их количества для уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
- постоянно контролировать состояние расчетов по просроченной задолженности;
- производить классификацию покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
- имея оперативные данные по просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т.е. высылать уведомления – претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;
- разрабатывать разнообразные модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности предоставления покупателями скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и интенсифицирует приток денежных средств.
На основе анализа резерва увеличения прибыли и рентабельности предприятия, здесь мы может сделать выводы о том, что на рассматриваемом предприятии существуют следующие резервы увеличения прибыли:
- увеличение объема производства и реализации товара;
- снижение себестоимости продаваемого товара;
- повышение качества товара.
Также нам представляется необходимым сделать ряд предложений по улучшению финансовых результатов ООО "Радуга плюс", которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периоде:
- рассмотреть и устранить причины возникновения перерасхода финансовых ресурсов на управленческие и коммерческие расходы;
- усовершенствовать управление предприятием, а именно:
- осуществлять эффективную ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;
- совершенствовать рекламную деятельность, повышать эффективность отдельных рекламных мероприятий;
- осуществлять систематический контроль работы по недопущению снижения качества работы;
- при вводе в эксплуатацию нового товара уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации;
- повышение квалификации работников, сопровождающий рост производительности труда;
- разработать и ввести эффективную систему материального стимулирования персонала, тесно увязанную с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов;
- разработать и осуществить мероприятия, направленные на улучшение материального климата в коллективе, что в конечном итоге отразиться на повышении производительности труда.
Но если говорить об общих положениях по улучшению финансового состояния вообще для всех предприятий, то можно сказать, что для улучшения финансового положения предприятия необходимо:
1. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительныхисточниковфинансирования;
2. контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям. В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости выполненных работ. Поэтому необходимо расширить систему авансовых платежей;
3.своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым в первую очередь относятся:
Просроченная задолженность поставщикам свыше 3 мес.
Просроченная задолженность покупателям свыше 3 мес.
Просроченная задолженность по оплате труда
Просроченная задолженность по платежам в бюджет
Просроченная задолженность по платежам во внебюджетные фонды.
Предприятию необходимо наладить систему анализа своей деятельности для разработки грамотных управленческих решений;
Поиск повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого предприятия. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими, эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.
Как показал анализ финансовых результатов предприятия ООО "Радуга плюс", данное предприятие успешно работает на рынке города Сортавала и Сортавальской области, оно является конкурентным.
Анализ также показал, что на рассматриваемом нами предприятии ООО «Радуга плюс» существуют резервы увеличения прибыли и рентабельности. К ним относятся: увеличение объема продаваемого товара, снижение себестоимости товара и повышения качества услуг. Данный анализ является ретроспективным, т.к. использовано информация уже свершившихся фактов хозяйственной деятельности; т.е. изучалась деятельность только одного предприятия.
Подводя итоги по проделанной работе можно надеяться, что внесенные предложения будут рассмотрены и внедрены к применению в бухгалтерский учет предприятия, и окажут положительное влияние на состояние показателей учета
ООО «Радуга плюс», а также всю работу предприятия.
Заключение
Расчеты с поставщиками и покупателями охватывают большую часть хозяйственных операций ООО «Радуга плюс». От состояния расчетов зависят дальнейшие отношения ООО «Радуга плюс» с другими организациями, своевременность оплаты покупателями за приобретенные товары непосредственное влияние оказывает не только на финансовый результат предприятия, но и на его стабильную работу.
На примере ООО «Радуга плюс» был исследован порядок проведения бухгалтерского учета и методики аудиторской проверки расчетов с покупателями и поставщиками, а так же анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Ведение бухгалтерского учета на предприятии осуществляется в соответствии с действующим законодательством, а также принятой учетной политикой, которая регламентирует порядок ведения учета на предприятии.