Учет кассы и кассовых операций (стр. 2 из 6)

Обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях, согласно ч. IV Порядка ведения кассовых операций в РФ, возложена на банки.

Техническая укрепленность помещений касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях проверяются органами внутренних дел.

Ответственность за соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации.

Контроль соответствия остатка наличных денежных средств в кассе с учетными данными осуществляется проведением инвентаризации денежной наличности кассы. Ревизия кассы может проводиться периодически в соответствии с регламентом инвентаризаций, установленным в организации или в неплановом порядке при смене кассира.

Излишки, выявленные в результате инвентаризации денежных средств, оформляются приходным кассовым ордером.

2 Организационно-правовая характеристика ОАО «КонсультантПассажирАвтоТранс»

2.1 Организационная характеристика и основные экономические, финансовые и социальные показатели деятельности ОАО «КПАТ»

Согласно Устава Общества полное фирменное наименование организации: Открытое акционерное общество «КонсультантПассажирАвтотранс».

Сокращенное фирменное наименование организации: ОАО «КПАТ».

В качестве юридического лица организация зарегистрирован 24 августа 2004 года. По состоянию на конец 2009 года организация действует 5 лет и 4 месяца. Организация создана на неопределенный срок, ограничение срока действия или достижение организации определенных целей, помимо извлечения прибыли, учредительными документами не предусмотрено.

Целями создания организации являлись поддержание рынка пассажирских перевозок в Московской области.

С момента создания организация осуществляет следующие виды услуг:

• организация перевозки пассажиров по городским, пригородным, междугородним и межреспубликанским маршрутам на коммерческой основе;

• организация текущей и предварительной продажи билетов на автовокзале;

• предоставление сервисных услуг пассажирам на автовокзале;

• перевозка пассажиров маршрутными таксомоторами;

• перевозка пассажиров на специальных маршрутах;

• осуществление юридической и практической помощи юридическим и физическим лицам в вопросах безопасности движения автотранспорта (в. т. ч. при расследовании причин ДТП);

• обследование маршрутов, организация снятия пассажиропотока, разработка сводного расписания движения автобусов по маршрутам для самого общества и для сторонних организаций;

• осуществление контроля за работой подвижного состава на линии;

• осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащей законодательству Российской Федерации.

Организационная структура ОАО «КПАТ» определяется основными задачами, выполняемыми предприятием (рис. 1).

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «КПАТ»

Основными процессами производственной деятельности автотранспортного предприятия являются:

- основное производство;

- вспомогательное производство;

- обслуживающее производство;

- управление производством.

Основную деятельность организация осуществляет на рыке г. Москвы и Московской области. На данный момент организацией обслуживается 77 маршрутов: 45 пригородных, 26 межмуниципальных и 6 межрегиональных.

Потребители организации – пассажиры, осуществляющие поездки на общих или льготных условиях.

Основными конкурентами для организации являются индивидуальные перевозчики, осуществляющие перевозку пассажиров на автобусах (или легковых автомобилях) особо малой вместимости (до 8 мест для сидения). Индивидуальными перевозчиками практикуются методы нездоровой конкуренции, что напрямую затрагивает интересы организации.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «КПАТ»

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия [24, c. 5]. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.

Оценим ликвидность баланса предприятия. Для этого рассчитаем сформированные соответственно по принципу снижения степени ликвидности и срочности группы активов и пассивов (таблица 1).

Наиболее ликвидные активы (А1) = Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства, (1)

Быстро реализуемые активы (А2) = Краткосрочная дебиторская задолженность, (2)

Медленно реализуемые активы (А3) = Запасы + НДС + Долгосрочная дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы, (3)

Трудно реализуемые активы (А4) = Раздел 1, (4)

Наиболее срочные обязательства(П1)= Кредиторская задолженность,(5)

Краткосрочные пассивы (П2) = Займы и кредиты + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные пассивы, (6)

Долгосрочные пассивы (П3) = Раздел 4, (7)

Постоянные пассивы (П4) = Раздел 3 + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, (8)

Таблица 2 - Оценка ликвидности баланса

Группы активов по ликвидности	Сумма на 31.12.08, тыс. руб.	Сумма на 31.12.09, тыс. руб.	Сумма на 31.12.10, тыс. руб.	Группы пассивов по срочности погашения	Сумма на 31.12.08, тыс. руб.	Сумма на 31.12.09, тыс. руб.	Сумма на 31.12.10, тыс. руб.	Условия ликвидности баланса	Выполнение условий
									31.12.09	31.12.10
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	2 393	1 135	1 240	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	2 010	16 550	14 381	А1 ≥ П1	нет	нет
2. Быстро реализуемые активы (А2)	2 137	9 198	3 998	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	0	0	0	А2 ≥ П2	да	да
3. Медленно реализуемые активы (А3)	13 175	14 926	10 601	3. Долго-срочные пассивы (П3)	167	200	211	А3 ≥ П3	да	да
4. Трудно реализуемые активы (А4)	83 397	77 075	96 527	4. Постоян-ные пассивы (П4)	80 834	85 584	97 774	А4 ≤ П4	да	да

Баланс считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений групп актива и пассива: А1>П1; А2>П2;А3>П3;А4<П4.

Согласно данным таблицы 15 первое неравенство в течение всего времени не соблюдается, т.е. наиболее ликвидные активы меньше суммы наиболее срочных обязательств.

Второе неравенство соблюдается.

Третье неравенство полностью соответствует нормативу, т.е. медленнореализуемые активы превышают долгосрочные обязательства.

Четвертое неравенство является «лакмусовой бумажкой» оценки ликвидности баланса; оно требует превышения или равенства П4 над А4, т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости или; даже быть больше стоимости труднореализуемых активов. Четвертое неравенство у предприятия выполняется.

Баланс предприятия 2009-2010 г. является неликвидным, так как не выполняется первое условие неравенства.