| Стр.060 «Проценты к получению» | В стр. 060 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета» (аналитика проставляется по справочнику «Виды доходов и расходов»). | ||
| Стр.070 «Проценты к уплате» | В стр. 070 попадает сумма проводок, у которых по Дебету счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». Сумма по строке прописывается в круглых скобках. | ||
| Стр.080 «Доходы от участия в других организациях» | В стр. 080 попадает сумма проводок, у которых по Кредиту счет 91 (любой субсчет) с аналитикой «От долевого участия в других организациях». | ||
| Стр. 090 «Прочие доходы» | Начиная с 2007 г. объединены операционные и внереализационные доходы и введено понятие «прочие доходы». Сумма для стр. 090 рассчитывается по следующей формуле: Стр. 090 = [Д. любой счет К.91 (любой субсчет кроме 91.9 и 91.10) наличие аналитики не учитывается] – [Д. любой счет К. 91 с аналитикой «В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета», «От долевого участия в других организациях»] – [Д. 91 любой субсчет К.68.2] – [Д.91.9, 91.10 К 91 любой субсчет без учета аналитики (проводки по закрытию счетов)]. | ||
| Стр.100 «Прочие расходы» | Сумма для стр. 100 рассчитывается по следующей формуле: Стр. 100 = [(Д.91 (любой субсчет кроме 91.10, 91.9) аналитика не важна К. любой счет ] – [Д. 91 любой субсчет с аналитикой «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида». К.любой] - [Д.91 любой субсчет (аналитика не важна) К.91.9, 91.10 (проводки по закрытию счетов)] | ||
| Стр.140 «Прибыль (убыток) до налогообложения» | Стр.140 = стр. 050 + стр. 060 – стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 – стр. 100 | ||
| Стр. 141 «Отложенные налоговые активы» | В стр. 141 прописывается остаток по счету 09 на конец периода, указанного в Сведениях об организации для отчетов. Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в круглых скобках. | ||
| Стр. 142 «Отложенные налоговые обязательства» | В стр.142 прописывается остаток по счету 77 на конец периода. Если остаток кредитовый, то сумма прописывается в скобках. | ||
| Стр.150 «Текущий налог на прибыль» | В стр.150 попадает сумма проводок Д 99 К 68.1 | ||
| Стр.190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» | Стр.190 = стр. 140 +(-) стр.141 +(-) стр.142 – стр. 150 Вычитаются суммы в круглых скобках. В случае убытка (отрицательный результат) проставляются круглые скобки | ||
| Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала». В форме № 3 отражаются данные о движении собственного капитала фирмы. При этом все показатели Отчета об изменениях капитала указываются за предыдущий и отчетный год. Отчет об изменениях капитала (форма № 3) включает в себя 3 раздела: 1. «Изменения капитала»; 2. «Резервы»; 3. Справочный раздел. | |||
Таблица 3.
Порядок заполнения «Отчета об изменениях капитала»
Раздел I «Изменение капитала»
| Стр. 120 «Остаток на 1 января отчетного года» | Ст. 3 - Уставный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 80 «Уставный капитал». Ст. 4 - Добавочный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 83 «Добавочный капитал». Ст. 5 - Резервный капитал – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по Кредиту счета 82 «Резервный капитал». Ст. 6 - Нераспределенная прибыль - Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Если остаток по Дебету, то сумма прописывается в скобках. Ст. 7 - Итого – Ст. 3 + Ст.4 + Ст.5 + Ст.6 (Если сумма ст.6 в скобках, то ее нужно вычитать) |
| Стр. 140 «Чистая прибыль» | Ст.6 - Нераспределенная прибыль – Сумма рассчитывается по формуле: сумма проводок Д.90.9 К. 99 минус сумма проводок Д.99 К.90.9. Если результат <0, то он указывается в скобках без минуса. Ст. 7 – Итого = Ст. 6 |
| Стр. 150 «Дивиденды» | Ст. 6 - Нераспределенная прибыль – Сумма рассчитывается как сумма проводок Д. 84 К. 70, 75.2 Ст. 7 - Итого = Ст. 6 |
| Стр. 160 «Отчисления в резервный фонд» | Ст.5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д. 84 К.82 Ст. 7 - Итого = Ст. 5 |
| Стр. 170 «Увеличение величины капитала» за счет: | Ст. 3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К. счет 80. Ст. 4 - Добавочный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К. счет 83 Ст. 5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д. любой счет, кроме 84 К. счет 82 Ст. 6 - Нераспределенная прибыль – Сумма проводок Д. любой счет, кроме 82 К счет 84 Ст. 7 - Итого – Ст. 3 + Ст.4 + Ст. 5 + Ст.6 |
| Стр. 171 – за счет увеличение величины капитала за счет дополнительного выпуска акций» | Ст.3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д. 75.1 К.80 Ст.7 - Итого = Ст.3 |
| Стр.180 «Уменьшение величины капитала» за счет: | Ст.3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д.80 К. любой счет Ст.4 - Добавочный капитал – Сумма проводок Д. любой счет К.83 Ст. 5 - Резервный капитал – Сумма проводок Д.82 К. любой счет Ст.6 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – сумма проводок Д. 84 К. 70, 75.2 Ст.7 - Итого – Сумма ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 |
| Стр. 182 - за счет уменьшения количества акций | Ст. 3 - Уставный капитал – Сумма проводок Д.80 К.81 Ст.7 - Итого = Ст.3 |
| Стр. 190 «Остаток на 31 декабря отчетного года» | Ст.3 - Уставный капитал – сумма строк 120 + стр. 170 – стр. 180 Ст.4 - Добавочный капитал – Сумма строк 120 + стр.170 – стр.180 Ст.5 - Резервный капитал – Сумма строк 120 + стр.160 + Стр.170 - Стр.180 Ст.6 - Нераспределенная прибыль – Сумма строк 120 + Стр.140 – Стр.150 + Стр.170 – Стр.180. Если поученная сумма меньше 0, то сумма прописывается в скобках. |
Раздел II «Резервы»
| Стр.200 «Резервы, образованные в соответствии с законодательством». | Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К.сч.59 Ст.4 – Поступило – Сумма проводок Д 91 К.59 Ст.5 – Использовано – Сумма проводок Д.59 К.91 Ст.6 – Остаток – Ст.3 + Ст.4 – Ст.5 |
| Стр.400 «Оценочные резервы» | Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К. сч. 14 Ст.4 – Поступило – Сумма проводок Д.91 К.14 Ст.5 – Использовано – Сумма проводок Д.14 К.91 Ст. 6 – Остаток – ст.3 + Ст.4 – Ст.5 |
| Стр.500 «Резервы предстоящих расходов» | Ст.3 – Остаток – Заполняется по данным формы Ввод остатков/ Остаток по К сч. 96 и 63. В отношении счета 63 строка заполняется только для организаций, у которых в форме Сведения об организации выбрана учетная политика «метод начислений» Ст.4 – Поступило - Сумма проводок Д. любой счет К.96 + Д. 91 (любой субсчет) К.63 Ст.5 – Использовано - Сумма проводок Д.96 К. любой счет +Д. 63 К.60,62,76,91 Ст. 6 – Остаток - Ст.3 + Ст. 4 – Ст.5 |
Раздел III «Справки»
| Стр.600 «Чистые активы» | Ст.3 – Остаток на начало отчетного года - Сумма остатков (из ввода остатков) К.80 + К.81 + К.82 + К.83 + К.84 (- Д.84) Если по 84 счету остаток по Дебету, то он вычитается. Если результат < 0, то он указывается в скобках без минуса. Ст.4 – Остаток на конец отчетного года - Сумма остатков (из ввода остатков) К.80 + К.81 + К.82 + К.83 + К.84 (- Д.84) Если по 84 счету остаток по Дебету, то он вычитается. Если результат < 0, то он указывается в скобках без минуса |
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Раскрывается информация о том, какие денежные поступления были у фирмы в отчетном периоде и на что она их расходовала. То есть в этом Отчете расшифровывают дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств (счета 50, 51, 52 и 55). Причем разбивают эти суммы в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Текущей называют деятельность, целью которой является получение прибыли. Это производство продукции, продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг. К инвестиционной относят деятельность по покупке и продаже недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, долгосрочных финансовых вложений. А финансовая деятельность связана с краткосрочными финансовыми вложениями (выпуском и реализацией акций, облигаций краткосрочного характера). По каждому из видов деятельности организация рассчитывает такой показатель, как "чистые денежные средства". Он равен разнице между поступившими и выбывшими денежными средствами (притоками и оттоками) за отчетный период. Этот показатель свидетельствует о способности организации создавать денежные потоки в результате своей деятельности. И на основе этого можно сделать вывод о том, насколько платежеспособна и кредитоспособна фирма.