СОС = -43,6; КЗС = 3245; З = 1629; З < СОС + КЗС.
2.6 Коэффициенты финансовой устойчивости.
Таблица 6.
Коэффициенты финансовой устойчивости.
| показатели | Условные обозначения | На начало года | На конец года | Отклонения | Норма |
| 1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Косс | 0,32 | -0,012 | -0,332 | 0,1 |
| 2. Коэффициент обеспеченности материальными запасами | Козм | 0,584 | -0,027 | -0,611 | 0,6-0,8 |
| 3. Коэффициент маневренности собственного капитала | Км | -0,936 | 0,015 | 0,951 | 0,5 |
| 4. Индекс постоянного капитала | КПА | 0,662 | 1,015 | 0,353 | |
| 5. Коэффициент долгосрочных заемных средств | Кдп | 0,0702 | 0,1132 | 0,043 | |
| 6. Коэффициент износа основных средств | Ки | 0,3 | 0,3 | 0 | |
| 7. Коэффициент реальной стоимости имущества | Крси | 0,386 | 0,302 | -0,084 | 0,5 |
| 8.Коэффициент автономии | Ка | 0,585 | 0,448 | -0,137 | ≥0,5 |
| 9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ксзс | 0,708 | 1,232 | 0,524 | <1 |
1) Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что предприятие не достаточно обеспечено собственными средствами: Косс = -0,012.
2) Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, что материальные запасы не покрыты в нужной степени и нуждаются в привлечении заемных средств:
Козм = -0,027.
3) Коэффициент маневренности собственного капитала, показывает, что собственные источники средств с финансовой точки зрения мобильны на -0,936, на начало отчетного года, и на 0,015, на конец отчетного года.
4) Индекс постоянного актива - рассчитывается как отношение внеоборотных активов к общей сумме собственных средств и показывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках: КПА = 1,015
5) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств показывает, на сколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. Если капитальные вложения осуществляются за счет кредитования. Это приводит к существенному росту пассива и их использование не целесообразно: Кдп = 0,1132.
6) Коэффициент износа основных средств показывает, в какой степени профинансировано за счет амортизации замена и обновление основных средств: Ки = 0,3
7) Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, какая доля в стоимости имущества принадлежит средствам производства, т.е. показывает уровень производственного капитала: Крсм = 0,302, - это говорит о том, что уровень производственного капитала ниже нормы.
8) Коэффициент автономии показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств: Ка = 0,448. На данном примере мы видим, что большая имущества сформирована за счет собственных средств.
9) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных: Ксзс = 1,232.
2.7 Ликвидность баланса.
Таблица 7.
Ликвидность баланса.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек | |
| На начало года | На конец года | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 584,5 | 1043,2 | 1. Наиболее ликвидные обязательства (П1) | 996 | 1460,5 | 411,5 | 417,3 |
| 2. Быстро реализуемые активы (А2) | 87 | 0 | 2. Краткосрочные пассивы (П2) | 363 | 813 | 276 | 813 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) | 1792 | 2533,2 | 3. Долгосрочные пассивы (П3) | 178 | 375 | -1614 | -2158,2 |
| 4. Труднореализуемые активы (А4) | 1559 | 2981,1 | 4. Постоянные пассивы (П4) | 2485,5 | 3909 | 926,5 | 927,9 |
| Баланс | 4022,5 | 6557,5 | Баланс | 4022,5 | 6557,5 | 0 | 0 |
Из таблицы видно, что баланс не является абсолютно ликвидным как в прошлом, так и в отчетном году. На данном предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток в прошлом году составил: 411,5 рублей, а в отчетном: 417,3 рублей.
2.8 Показатели ликвидности (платежеспособности)
Таблица 8.
Показатели ликвидности.
| Показатели | На начало года | На конец года | Рекомендованные показатели |
| Коэффициент покрытия | 1,81 | 1,57 | >2 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,49 | 0,46 | 0,8-1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,43 | 0,46 | 0,2 |
Коэффициент покрытия не соответствует норме и свидетельствует о том, что предприятие не платежеспособно и структура баланса неудовлетворительна.
Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие в состоянии своими наиболее ликвидными активами покрыть задолженность.
2.9 Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
Таблица 9.
Анализ оборачиваемости оборотного капитала.
| Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Отклонение |
| Выручка от реализации продукции | 2002 | 1800 | -202 |
| Средние остатки оборотных средств | 2463,5 | 3576,4 | 1112,9 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 0,81 | 0,50 | -0,31 |
| Длительность одного оборота | 449,14 | 725,21 | 276,07 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств | 1,23 | 1,99 | 0,76 |
1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает. Число оборотов оборотных средств за год: 0,5 оборота.
2) Деловая активность предприятия считается нормальной, если запасы оборачиваются 3 раза за год, т. е. продолжительность одного оборота составляет 122 дня. На данном предприятии продолжительность одного оборота составляет 725,21 дней, что говорит о низкой деловой активности.
3) Коэффициент закрепления оборотных средств показывает сумму оборотных средств приходящихся на 1 рубль реализованной продукции и составляет: 1,99 рублей.
Так как по сравнению с прошлым годом оборачиваемость оборотного капитала уменьшилась, то соответственно увеличилась потребность в оборотном капитале. В результате происходит сокращение объема продукции, и уменьшение получаемой прибыли, и возникает потребность в дополнительных средствах для продолжения хозяйственной деятельности.
2.10 Анализ чистой прибыли.
Таблица 10.
Анализ чистой прибыли.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение | Степень выполнения плана | Влияние на прибыль |
| Выручка от продажи товаров | 2002 | 1800 | -202 | 89,91 | - |
| Себестоимость проданных товаров | 1140 | 1000 | -140 | 87,72 | + |
| Валовая прибыль | 862 | 800 | -62 | 92,81 | - |
| Управленческие расходы | 420 | 520 | 100 | 123,81 | - |
| Прибыль от продаж | 442 | 280 | -162 | 63,35 | - |
| Операционные доходы | 218 | 120 | -98 | 55,05 | - |
| Операционные расходы | 324 | 260 | -64 | 80,25 | + |
| Внереализационные доходы | 1005 | 815 | -190 | 81,09 | - |
| Внереализационные расходы | 621 | 500 | -121 | 80,52 | + |
| Прибыль до налогообложения | 720 | 695 | -25 | 96,53 | - |
| Налог на прибыль | 480 | 570 | 90 | 118,75 | - |
| Чистая прибыль | 240 | 125 | -115 | 52,08 | - |
Отрицательно на прибыль повлияло уменьшение выручки от продажи товаров, операционных доходов, внереализационных доходов и увеличение себестоимости продукции, внереализационных и операционных доходов и налога на прибыль.
План не выполнен не по одному из важнейших показателей.
2.11 Расчет и анализ показателей рентабельности.
Таблица 11.
Расчет и анализ показателей рентабельности.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| Чистая прибыль | 240,00 | 125,00 | -115,00 |
| Выручка от продажи товаров | 2002,00 | 1800,00 | -202,00 |
| Средняя стоимость основных производственных фондов | 1552,67 | 1980,35 | 427,68 |
| Средняя стоимость материалов и оборотных средств | 2463,50 | 3576,40 | 1112,90 |
| Коэффициент фондоемкости по основным фондам | 0,78 | 1,10 | 0,32 |
| Коэффициент закрепления оборотных средств | 1,23 | 1,99 | 0,76 |
| Прибыль на 1 рубль реализованной продукции | 0,12 | 0,07 | -0,05 |
| Рентабельность предприятия | 0,06 | 0,02 | -0,04 |
Рентабельность означает прибыльность предприятия. Общий смысл этого показателя – определить сумму прибыли с 1 рубля вложенного капитала.