Оценка финансового положения предприятия (стр. 4 из 5)
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. Доходы и расходы по обЫчным видам деятельностиВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 40000 | - |
| в том числе от продажи: | 011 | - | - |
| Кухонных столов | 012 | 40000 | - |
| 013 | - | - | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 19734 | - |
| в том числе проданных: | 021 | - | - |
| Кухонных столов | 022 | 19734 | - |
| 023 | - | ||
| Валовая прибыль | 029 | 20266 | - |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040 ) | 050 | 20266 | - |
| II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие операционные доходы | 090 | - | - |
| Прочие операционные расходы | 100 | - | - |
| III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Внереализационные доходы | 120 | - | -- |
| Внереализационные расходы | 130 | 825 | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) | 140 | 19441 | - |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 6831 | - |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 12611 | - |
| IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | - | - |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетногопериода) строки (160+170-180) | 190 | 12611 | - |
| СПРАВОЧНО:Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:*по привилегированным | 201 | - | - |
| по обычным | 202 | - | - |
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:*по привилегированным | 203 | - | - |
| по обычным | 204 | - | - |
* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| прибыль | убыток | прибыль | убыток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | 210 | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | - | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | - | - | - | - |
| Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода | 250 | - | - | - | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | - | - | - | - |
| 270 | - | - | - | - | |
Оценка финансового положения предприятия
Чтобы произвести анализ финансового состояния ООО «Сигнал» сделаем расчет следующих коэффициентов:
· коэффициент абсолютной ликвидности;
· коэффициент срочной ликвидности;
· коэффициент текущей ликвидности;
· коэффициент общей платежеспособности;
· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
· коэффициент рентабельности продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 – “резервы предстоящих расходов и платежей”):
стр. 260 + стр. 253
K1 =Разд.VI(стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка РФ. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете K1 не учитывается.
В нашем случае коэффициент К1 имеет следующее значение:
Нормальное ограничение К1 ≥ 0,2. В данном случае коэффициент намного выше нормы. Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.
Коэффициент срочной ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, к краткосрочным обязательствам.
стр. 260 + стр. 250 + стр. 240
К2 =Разд. VI (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)
Нормальное ограничение К2 ≥ 1. Для нас это означает, что денежные средства и предстоящие поступления (погашение задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие долги.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3) является обобщающим показателем предприятия; он отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности следующим образом:
Разд. II (стр.290)
К3 =Разд. VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Нормативное значение показателя текущей ликвидности К3 ³ 2. В нашем случае коэффициент выше нормального ограничения, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии и дает благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном периоде.
Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности. Потенциальные и действительные учредители (участники) предприятия в большей степени оценивают его платежеспособность по показателю срочной ликвидности.
Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и. долгосрочные) всеми его активами. Коэффициент общей платежеспособности (К4) рассчитывается по формуле:
активы предприятия (стр. 190 разд. II баланса + стр.290 разд. II баланса)
К4 =обязательства предприятия (итог разд. IV баланса + итог разд. V -
- стр. 640 разд.V - стр. 470 разд. III)
Нормальным является следующее ограничение для коэффициента: К4 ≥ 2. В данном случае коэффициент выше нормы, что означает способность предприятия покрыть все обязательства всеми активами.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К5) характеризует финансовую устойчивость предприятия и определяется как отношение собственного капитала (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов и платежей”):
Разд. IV (стр.490) - Разд. Ш (стр.390)
К5 =Разд. IV (стр.590) + Разд. V (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Нормальным ограничением для этого коэффициента является следующее: К5 ³ 1. В данном случае коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности предприятия.