Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской фирмы
Состав аудиторской фирмы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1. | Аудит порядка формирования финансовых результатов | В течение отчетного периода | Петренко И.И. Данилова А.А. | Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта |
| 2 | Аудит правильности учета прочих доходов и расходов | ─ | Петренко И.И. | |
| 3 | Аудит правильности налогообложения прибыли | ─ | Данилова А.А. | |
| 4 | Проверка текущего использования прибыли, ее распределения и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов. | ─ | Петренко И.И. Данилова А.А. | |
| 5 | Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах | ─ | Петренко И.И. Данилова А.А. |
Руководитель аудиторской организации Петренко И.И.
Руководитель аудиторской группы Данилова А.А.
ПРОГРАММА АУДИТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА
| ООО «Заря» |
| с 01.01.2008 по 31.12.2008 |
| 300 |
| Петренко И.И. |
| Петренко И.И., Данилова А.А. |
| 4% |
| 1% |
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской фирмы
Состав аудиторской фирмы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности
| №п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Источники информации | Процедуры |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Аудит порядка формирования финансовых результатов | В течение отчетного года | Петренко И.И. Данилова А.А. | ||
| 1.1. | Анализ учетной политики в части элементов, оказывающих влияние на процесс формирования финансовых результатов организации | Ежеквартально | Петренко И.И. | Учетная политика | Изучение полодений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету. |
| 1.2. | Проверка правильности организации учета финансовых результатов и их распределения, проверка соблюдения методологии, принципов учета финансовых результатов | Ежеквартально | Данилова А.А. | Учетная политика, рабочий план счетов | Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм |
| 1.3. | Проверка своевременности и полноты отражения финансовых результатов | Ежеквартально | Петренко И.И. | Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета | Пересчет, контроль документов, учетных записей |
| 1.4. | Контроль первичных документов до регистров учета | Ежеквартально | Данилова А.А. | Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета | Пересчет, проверка учетных записей |
| 1.5. | Проверка данных регистров учета финансовых результатов и сверка их со счетами в Главной книге | Ежеквартально | Петренко И.И. | Ведомости №16 и 16а, журналы-ордера «11,12,15, Главная книга | Пересчет, проверка учетных записей |
| 1.6. | Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами | Ежеквартально | Петренко И.И. | Приказы, распоряжения | Наблюдение |
| 2. | Аудит правильности учета прочих доходов и расходов | ─ | Петренко И.И. | ||
| 2.1. | Определение правомерности, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете прочих доходов и расходов | Ежеквартально | Петренко И.И. | Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета | Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей |
| 2.2. | Проверка оценки в бухгалтерском учете и отчетности прочих доходов и расходов | Ежеквартально | Петренко И.И. | Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета | Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей |
| 2.3. | Проверка правильности используемой классификации для целей бухгалтерского и налогового учета | Ежеквартально | Петренко И.И. | Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета | Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей |
| 2.4. | Проверка правильности и полноты раскрытия информации о прочих доходах и расходах | Ежеквартально | Петренко И.И. | Формы 1, 2, 3, 4, 5, пояснительная записка | Аналитические процедуры |
| 3. | Аудит правильности налогообложения прибыли | ─ | Данилова А.А. | ||
| 3.1. | Проверка методологии ведения налогового учета доходов и расходов, а также формирования прибыли для целей налогообложения | Ежеквартально | Данилова А.А. | Приказ по учетной политике для целей налогообложения, формы регистров налогового учета | Анализ положения приказа по учетной политике для целей налогообложения |
| 3.2. | Оценка правильности классификации доходов и расходов для целей налогообложения | Ежеквартально | Данилова А.А. | Регистры налогового учета | Анализ регистров налогового учета |
| 3.3. | Проверка формирования данных об отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах | Ежеквартально | Данилова А.А. | Регистры налогового учета | Пересчет, проверка регистров налогового учета, проверка учетных записей |
| 3.4. | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | По срокам налоговых платежей | Петренко И.И. | Налоговый кодекс РФ (часть2), гл.25 «налог на прибыль организации», отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты | Пересчет, проверка налоговых деклараций, сверка данных бухгалтерского и налогового учета с данными налоговых деклараций |
| 4 | Проверка текущего использования прибыли. Ее распределение и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов | ─ | Петренко И.И. Данилова А.А. | ||
| 4.1. | Проверка правильности формирования нераспределенной прибыли, организации аналитического учета и обоснованности первичными документами | ─ | Петренко И.И. | Первичные учетные документы, журналы-ордера №12, 15, Главная книга | Инспектирование, пересчет |
| 4.2. | Проверка правомерности использования чистой прибыли и отражение в бухгалтерском учете | ─ | Данилова А.А. | Первичные докумены, журналы ордера №12,15, Главная книга | Инсепктирование, аналитические процедуры. |
| 4.3. | Проверка начисления, удержания и уплаты налога по налогам по выплаченным дивидендам | ─ | Петренко И.И. | Налоговые декларации, регистры налогового учета | Инспектирование, запрос. Подтверждение, аналитические процедуры |
| 5 | Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах | ─ | Петренко И.И. Данилова А.А. | ||
| 5.1. | Проверка правильности отражения в форме №1 статьи «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) и проверка правильности формирования показателей формы №2:выручка от продажи. Себестоимость проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи, информации о прочих доходах и расходах, отложенных налоговых активах и обязательствах, текущем налоге на прибыль, чистой прибыли (убытке) отчетного периода, базовой прибыли (убытке) на акцию, разводненной прибыли (убытка) на акцию | Ежеквартально | Данилова А.А. | Главная книга, форма №1, форма №2 | Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры. |
| 5.2. | Проверка правильности формирования показателей формы №3 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | Ежеквартально | Петренко И.И. | Форма №3 | Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры |
| 5.3. | Проветка полноты раскрытия информации о доходах, расходах. Прибыли (убытка) | Ежеквартально | Данилова А.А, | Квартальные и месячные отчеты производства. Прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы | Аналитические процедуры |
| 5.4. | Анализ динамики финансового результата от продажи готовой продукции, прочих доходов и расходов и факторов, влияющих на них | Ежеквартально | Петренко И.И, | Бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма№2 | Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры |
Руководитель аудиторской организации Петренко И.И.