Учет доходов и расходов предприятия 2 (стр. 4 из 7)

1)600000 3) 1044000

96000

2)300000

48000 3)1044000

об=1044000 об=1044000 об=1044000 об=1044000

Ск=0 Ск= 1044000

Д 701 К Д 633 К

1) 600000 1) 96000

2) 300000 2) 48000

об= 0 об=900000 об= 0 об= 144000

Ск=900000 Ск= 144000

2.3 Синтетический и аналитический учет расходов

Для учета себестоимости реализованных товаров, работ и услуг предприятие пользуется счетом 801 «Себестоимость реализованных товаров (работ и услуг)». Для учета расходов по неосновной деятельности счетом подраздела 84 «Расходы по неосновной деятельности»(841-845). Для учета расходов, связанных с реализацией товаров, работ и услуг, счетом 811 «Расходы по реализации товаров ( работ, услуг)». Для учета общих для предприятия расходов и расходов административного характера предназначен активный счет 821 «Общие и административные расходы». Для учета расходов предприятия по процентам предназначен активный счет 831 «Расходы в виде вознаграждения».

№	Содержание операций	Д-т	К-т
1	Списана себестоимость реализованных товаров, работ и услуг.	801	221,222,223,900
2	Определены расходы по реализации продукции, товаров, работ и услуг: - заработная плата работников сбыта - начислен социальный налог - расходы на транспортировку груза и погрузо-разгрузочные работы, расходы по изучению рынков сбыта и маркетинг, издание рекламных изделий, расходы на участие в выставках и ярмарках- данные услуги оказаны сторонними компаниями	811 811 811	681 635 671
3	Определены общие и административные расходы: - заработная плата работников, относящихся административно- управленческому персоналу (АУП), оплата труда персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах - начислен социальный налог - расходы на содержание служебного легкового автомобиля: списание потраченного на а/м бензина начислена амортизация на служебный а/м - амортизация зданий, сооружений, оборудования и хозинвентаря общехозяйственного назначения - текущие расходы на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, произведенный сторонней компанией - оплата услуг банка - расходы на командировки АУП - конторские, типографические, коммунальные расходы, расходы по аренде основных средств общехозяйственного назначения, расходы на охрану и противопожарную безопасность - отчисления с имущества - начислен налог на землю - начислен налог на транспорт - прочие налоги и сборы	821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821 821	681 635 203 133 131,132,134 671 441 333,687с/с 671 637 636 638 639
4	Расходы по процентам: - кредитам банков и поставщиков, аренде имущества и прочее	831	684

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. тенге	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в административных целях.	90,0	821	111-113,116
2	Списаны затраты, связанные со строительством, не включаемые в первоначальную стоимость объектов( подготовка кадров, консервация строительства, затраты на оформление выставок и др.)	420,0	821	126
3	Начислена амортизация по основным средствам, используемым в административных целях	90,0	821	131-134
4	Израсходованы сырье и материалы на общие и административные расходы	150,0	821	201-206,208
5	Готовая продукция использована на общехозяйственные нужды (производство опытов, испытаний и др.)	30,0	821	221
6	Создан резерв по сомнительным долгам	190,0	821	311
7	Израсходованы подотчетными лицами суммы, выданные на командировки и хозяйственные расходы	80	821	333
8	Списывается доля расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду (в частности общехозяйственных расходов)	70,0	821	341-343
9	Начислена заработная плата административному и общехозяйственному персоналу	396,0	821	681
10	Произведены отчисления от оплаты труда общего и административного персонала – начислен социальный налог (21%)	65,9	821	634
11	Отражена стоимость принятых работ и оказанных услуг(освещение, отопление, газ и др.)	92,3	821	671
12	Начислена заработная плата и другие выплаты работникам, являющимся должностными лицами	93,0	821	682
13	Произведены отчисления от оплаты труда должностных лиц- начислен социальный налог(21%)	25,7	821	634
14	Создан резерв на ремонт основных средств	249,0	821	686
15	Начислены расходы по текущей аренде	81,0	821	342,687
16	Приняты работы и услуги оказанные: - цехами основного производства - цехами вспомогательного производства - объектами социальной сферы (бани, прачечные, жилищное и коммунальное хозяйства и др.)	240,0 260,0 40,0	821 821 821	900 920 940
17	Начислены налоги, подлежащие оплате в бюджет (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог и др.)	270,0	821	634
18	Оплачены (начислены) представительские расходы в пределах установленных норм	205,0	821	341
19	Отражены расходы по приобретению страхового полиса	305,0	821	341
20	Начислены (оплачены) штрафные санкции, пени, неустойки	200,0	821	641-643,671,687,441
21	В конце отчетного периода сумма общих и административных расходов списывается на результаты финансово- хозяйственной деятельности (на уменьшение итогового дохода)	3642,9	571	821

Д 821 К Д 111 К Д 126 К