2.1 Заполнение бухгалтерского баланса на начало отчетного периода
Исходные данные для заполнения бухгалтерского баланса:
- организация – ООО кондитерская фабрика «Весна»;
- вид деятельности – производство кондитерских изделий;
- форма собственности – частная;
- адрес – г.Кемерово, пр. Кузнецкий 285;
- коды:
- ОКПО – 12458789;
- ОКПД – 46852;
- ОКОПФ – 87;
- ОКФС – 19;
- ОКЕИ – 383;
- директор – Вишняков В.А.;
- главный бухгалтер – Свиридова И.В.;
- бухгалтер – Цветкова Г.Ф.;
- главный инженер – Тимофеев П.Ю.;
- инженер – Климов О.К.;
- начальник механосборочного цеха – Крутов Н.В.;
- начальник технического отдела – Ветров И.И.;
- механик – Савенков В.Ю.;
- зав. складом – Гусева В.И.
Задание:
На основании данных таблицы 1 определить номера синтетических счетов и заполнить бухгалтерский баланс ООО «Весна» на 01 февраля 2010г (Приложение А)
Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам на 01 января 2010г
| № п/п | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Номер счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Основные средства | 01 А | 1745920 |
| 2 | Амортизация основных средств | 02 П | 557024 |
| 3 | Нематериальные активы | 04 А | 235200 |
| 4 | Амортизация нематериальных активов | 05 П | 3680 |
| 5 | Вложения во внеоборотные активы | 08 А | 737440 |
| 6 | Материалы | 10 А | 37440 |
| 7 | Основное производство | 20 А | 15360 |
| 8 | Вспомогательное производство | 23 А | 28800 |
| 9 | Готовая продукция | 43 А | 544000 |
| 10 | Касса организации | 50 А | 1600 |
| 11 | Расчетные счета | 51 А | 3535520 |
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 П | 396800 |
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 А | 99200 |
| 14 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 П | 22400 |
| 15 | Расчеты по налогам и сборам | 68 П | 664000 |
| 16 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 П | 28800 |
| 17 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 П | 24480 |
| 18 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 А | 1408 |
| 19 | Уставный капитал | 80 П | 4579616 |
| 20 | Резервный капитал | 82 П | 632000 |
| 21 | Добавочный капитал | 83 П | 57440 |
| 22 | Резервы предстоящих расходов | 96 П | 14080 |
| 23 | Доходы будущих периодов | 98 П | 1568 |
| Итого | 13963776 | ||
Бухгалтер ________ Г.Ф.Цветкова
подпись расшифровка подписи
2.2 Оформление журнала регистрации хозяйственных операций
Задание:
На основании хозяйственных операций, представленных в таблице 2, определить корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций и рассчитать необходимые суммы.
Таблица 2 – Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010г
| № п/п | Дата | Наименование документа и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Корреспонд.счета | |
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 10.01 | Счет – фактура № 19Поступила карамелештампующая машина от завода «ФЭНТО»:- стоимость приобретения; | 1102400 | 08 | 60 |
| - начислен НДС (18%); | 198432 | 19/1 | 60 | ||
| - затраты транспортного цеха по доставке карамелештампующей машины; | 8160 | 08 | 23 | ||
| - зарплата работникам по доставке карамелештампующей машины; | 14240 | 08 | 70 | ||
| - единый социальный налог по заработной плате работников доставивших карамелештемпующую машину (26%); | 3702 | 08 | 69 | ||
| Итого | 1326934 | ||||
| 2 | 10.01 | Акт приемки – передачи основных средств №1Введена в эксплуатацию карамелештампующая машина по первоначальной стоимости. | 1128502 | 01 | 08 |
| 3 | 11.01 | Платежное поручение № 1Перечислены денежные средства с расчетного счета по счет - фактуре № 19. | 1300832 | 60 | 51 |
| 4 | 11.01 | Счет № 23Отражено поступление сахара от ООО «Квард»:- покупная стоимость; | 267680 | 10/1 | 60 |
| - налог на добавленную стоимость (10%) | 26768 | 19/1 | 60 | ||
| Итого | 294448 | ||||
| 5 | 11.01 | Выписка из банка с расчетного счета Перечислено в погашение задолженности ООО «Квард». | 294448 | 60 | 51 |
| 6 | 13.01 | Требование № 1Отпущен орех со склада на производство продукции. | 194400 | 20 | 10/1 |
| 7 | 15.01 | Справка бухгалтерииНачислена амортизация оборудования, используемого в основном производстве. | 22080 | 20 | 02 |
| 8 | 17.01 | Приходный кассовый ордер № 19С расчетного счета в кассу по чеку № 324800 получены денежные средства на командировочные расходы. | 27200 | 50 | 51 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
9 | 17.01 | Расходный кассовый ордер № 27Выдано в подотчет Климову С.Ф. на командировочные расходы. | 27200 | 71 | 50 |
| 10 | 19.01 | Счет- фактура № 46Отражено поступление варочного котла для производства карамели от завода «РЭНЭС»: | |||
| -стоимость поступившего варочного котла для производства карамели; | 1136000 | 08 | 60 | ||
| -начислен НДС (18%); | 204480 | 19/1 | 60 | ||
| -расходы по доставке варочного котла для производства карамели сторонней организацией; | 7680 | 08 | 60 | ||
| - заработная плата работникам по установке варочного котла для производства карамели; | 11520 | 08 | 70 | ||
| -единый социальный налог по заработной плате работников, установивших варочный котел для производства карамели (26%); | 2995 | 08 | 69 | ||
| Итого | 1362675 | ||||
| 11 | 19.01 | Акт приемки – передачи основных средств № 2Введен в эксплуатацию варочный котел для производства карамели по первоначальной стоимости. | 1158195 | 01 | 08 |
| 12 | 19.01 | Платежное поручение № 2 Перечислены денежные средства с расчетного счета по счет - фактуре № 46 | 1340480 | 60 | 51 |
| 13 | 22.01 | Авансовый отчет № 67Отнесены командировочные расходы Климова С.Ф. на затраты административно- управленческого аппарата. | 33600 | 26 | 71 |
| 14 | 23.01 | Расходный кассовый ордер № 17Выдан перерасход подотчетных сумм Климову С.Ф. | 6400 | 71 | 50 |
| 15 | 25.01 | Осуществлен демонтаж раскаточного конвейера для производства печенья:- списана первоначальная стоимость; | 560000 | 01/1 | 01 |
| - списана амортизация; | 496000 | 02 | 01/1 | ||
| - списана остаточная стоимость; | 64000 | 91/2 | 01/1 | ||
| - начислена заработная плата рабочим за разработку раскаточного конвейера для производства печенья; | 11040 | 91/2 | 70 | ||
| - начислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производящих разработку раскаточного конвейера для производства печенья (26%); | 2870 | 91/2 | 69 | ||
| - оприходованы пригодные запасные части для производства печенья; | 17280 | 10 | 91/1 | ||
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| - определен финансовый результат от демонтажа раскаточного конвейера для производства печенья; | 60630 | 99 | 91/1 | ||
| Итого | |||||
| 16 | 26.01 | Справка бухгалтерииПринята к зачету сумма налога на добавленную стоимость. | 429680 | 68 | 19/1 |
| 17 | 27.01 | Справка бухгалтерииОприходованы кондитерские изделия из основного производства. | 281600 | 43 | 20 |
| 18 | 27.01 | Счет № 95Осуществлена продажа кондитерских изделий ЗАО «Квант»:-предъявлен к оплате счет покупателю за реализованную продукцию, в том числе НДС; | 552000 | 62 | 90/1 |
| - отражен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции (18%); | 84203 | 90/3 | 68 | ||
| - списана производственная себестоимость кондитерских изделий; | 254400 | 90/2 | 43 | ||
| - отражены расходы транспортной организации за доставку готовой продукции покупателю; | 4800 | 44 | 60 | ||
| - включены затраты на доставку готовой продукции покупателю; | 4800 | 90/6 | 44 | ||
| -определен финансовый результат от продажи кондитерских изделий. | 208596 | 90/9 | 99 | ||
| Итого | |||||
| 19 | 27.01 | Выписка из банка с расчетного счета Зачислены денежные средства, поступившие от ЗАО «Квант». | 260800 | 51 | 62 |
| 20 | 27.01 | Расчетная ведомость № 1Начислена заработная плата рабочим за производство продукции. | 444800 | 20 | 70 |
| 21 | 27.01 | Ведомость начисления единого социального налогаНачислен единый социальный налог по заработной плате рабочих, производивших продукцию (26%). | 115648 | 20 | 69 |
| 22 | 28.01 | Приходный кассовый ордер № 15Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы по чеку № 56321. | 409600 | 50 | 51 |
| 23 | 31.01 | Расходный кассовый ордер № 23Выдана заработная плата работникам по платежной ведомости № 1. | 376000 | 70 | 50 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
24 | 31.01 | Справка бухгалтерииСписаны общехозяйственные расходы на затраты по изготовлению продукции. | 33600 | 20 | 26 |
| 25 | 31.01 | Справка бухгалтерииНачислен налог на прибыль организаций. | 29593 | 99 | 68 |
| 26 | 31.01 | Справка бухгалтерии Определен финансовый результат отчетного периода. | 118374 | 99 | 84 |
| Всего | 13337709 | ||||
Бухгалтер _______ _Г.Ф.Цветкова_