Учет денежных средств и расчётов 2 (стр. 9 из 11)

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2008 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1	Платежное поручениеПеречислена поставщику предоплата за стройматериалы	250000	60	51
2	Накладная счет-фактураОприходованы полученные от поставщикастройматериалы по оптовым ценамНДС	220000 39600	10 19	60 60
3	Приходный кассовый ордерПолучено с расчетного счета	1200000	50	51
4	ВедомостьВыдана заработная плата	1100000	70	50
5	Расходные кассовые ордераВыдано из кассы: - материальная помощь - пособие по уходу за детьми до 1,5 лет - в подотчет: на хозяйственные нужды - на командировочные	20000 1000 8000 71000	84 69 71 71	50 50 50 50
6	Платежное поручениеПеречислено банку в погашение кредита % за пользование кредитом	10000 9400	67 67	51 51
7	Платежное поручение-требованиеПоступила от заказчика оплата по предъявленному в декабре счету	220000	51	62
8	Акт приемки работ Списаны стройматериалы: - на новое строительство - на ремонт: административного здания мастерских	500000 3000 1000	08 26 23	10 10 10
9	Лимитно-заборные карты, путевые листы Списан бензин: - на грузоперевозящие машины - на эксплуатацию автобуса - на эксплуатацию легковых автомобилей	420000 31000 52000	20 25 26	10 10 10
10	Дефектные ведомости, сметы Списаны запасные части на ремонт: - грузовых машин - легковых машин	120000 21000	20 26	10 10
11	Путевые листы, наряды Начислена заработная плата - водителям грузовых машин - водителю автобуса - водителям легковых машин рабочим на ремонте: - грузовых автомобилей - здания мастерских - администратору здания - рабочим, занятым в капитальном строительстве	280000 6000 13000 10000 7000 4000 120000	20 25 26 23 23 26 08	70 70 70 70 70 70 70
12	Табель учета рабочего времени,Начислена заработная плата
- работникам администрации - заведующему гаражом - диспетчеру автопарка - инженеру-строителю - заведующему мастерскими	60000 8000 3000 7000 5000	26 25 25 08 23	70 70 70 70 70
13	Листки нетрудоспособностиНачислены больничные: - водителям - тех. Служащей	15000 1000	69 69 69	70 70
14	Начислен ЕСН в размере 26% на заработную плату: - водителей грузовых машин - водителя автобуса - водителей легковых машин - рабочих на ремонте автомобилей - рабочих на ремонте здания мастерской - рабочих на ремонте офиса - рабочих капитального строительства - АУП - заведующего гаражом - диспетчера автопарка - инженера-строителя - заведующего мастерскими	72800 1560 3380 2600 1820 1040 31200 15600 2080 780 1820 1300	20 25 26 23 23 26 08 26 25 25 08 23	69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69
15	Счет ФЭУ Списана электроэнергия, израсходованная: - на нужды автопарка - на нужды мастерских - на нужды капитального строительства - на нужды офиса	1000 2000 1000 500	25 23 08 26	10 10 10 10
16	Ведомость распределения амортизационных отчисленийНачислена амортизация следующих основных средств: - административного здания - здания гаража - здания мастерских - складов - заправки - грузовых автомобилей - оборудования мастерскихНачислена амортизация нематериальныхактивов (организационные расходы)	1200 700 500 400 2000 22000 7000 4330	26 25 23 25 25 20 23 26	02 02 02 02 02 02 02 05
17	Счет-фактураПредъявлены счета заказчикам за выполненные грузоперевозки	1800000	62	90
18	Счета-фактурыНДС, предъявленный к оплате заказчикам	324000	62	90
19	Затраты на вспомогательное производство включены в общепроизводственные расходы	38220	25	23
20	Справка-расчетОбщепроизводственные расходы включаются в себестоимость: - основного производства - капитального строительства	78634,2 16105,8	20 08	25 25
21	Справка-расчетСписывается производственная себестоимость оказанных заказчиком автоуслуг	993434,2	43/1	20
22	Справка-расчетСписывается производственная себестоимость автоуслуг, оказанных капитальному строительству	677125,8	43/2	08
23	Готовая продукция отправлена на продажу	1670560	90	43
24	Справка-расчетОбщехозяйственные расходы относятся на уменьшение доходов от продажи автоуслуг	179050	90	26
25	Платежные поручения-требованияПоступила выручка на расчетный счетНДС	1400000 1400000 213559,32	51 62 90	62 90 68
26	Налоговый расчет по начислению НДСЗачтен НДС, уплаченный поставщикам	39600	68	19
27	Платежное поручениеПеречислена задолженность в бюджет полностью	720467,648	68	51
28	Справка-расчетСформирован финансовый результат от продаж	862254,41	90	99
29	Налоговая декларацияНачислен НДФЛНачислен налог на прибыль (24 %)	65000 206941,06	70 99	68 68

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сальдо нaчaльнoe		Оборот		Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	27 200 000	27 200 000
02	Износ основных средств	1 420 000	33 800	1 453 800
04	Нематериальные активы	520 000	520 000
05	Амортизация нематериальных активов	52 000	4 330	56 330
08	Вложения во внеоборотные активы	2 300 000	677 125,8	677 125,8	2 300 000
10	Материалы	2 640 000	220 000	1 152 500	1 707 500
19	НДС по приобретенным ценностям	18 000	39600	39 600	18 000
20	Основное производство	993 434,2	993 434,2
23	Вспомогательные производства	38 220	38 220
25	Общепроизводственные расходы	94 740	94 740
26	Общехозяйственные расходы	179 050	179 050
50	Касса	2 200	1 200 000	1 200 000	2 200
51	Расчетный счет	2 152 000	1 620 000	2 189 876, 65	1 582 123, 35
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	250 000	259 600	9 600
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	280 000	3 200 000	1 620 000	1 860 000
67	Долгосрочные кредиты банков	2 254 200	19 400	2 234 800
68	Расчеты по налогам и сборам	760 076, 648	760 076, 648
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	286 000	17 000	135 980	404 980
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1 100 000	1 165 000	539 000	474 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	79 000	79 000
80	Уставный капитал	20 000 000	20 000 000
82	Резервный капитал	2 000 000	2 000 000
84	Нераспределенная прибыль	8 000 000	8 000 000
90	Продажи	2 337 745, 59	3 200 000	862 254,41
99	Прибыли и убытки	206 941, 058	862 254, 41	655 313, 35
Итого	35 112 200	35 112 200	5 650 147, 71	5 650 147, 71	5 268 823, 35	5 268 823, 35

Задание 2. Система счетов и двойная запись.
Счета синтетического учета.

Счета синтетического учета по данным баланса