Учет кредитов на примере ОАО Металлургический завод им АК Серова (стр. 7 из 11)

ул. Пушкина, 39, стр. 1. ул. Кузнецова, 36

ИНН 7318156682 ИНН 5023013618

БИК 094638164р/с 40702810505000000044

в ЗАО «Русь-Банк»

к/с 32305610500000000754 в отделении 4БИК 047361285

Московского ГТУ Банка России

Банк:Заемщик:

Начальник кредитного управленияДиректор

______________ /А.М.Зотов/ _______________ /Калинин П.И/

Главный бухгалтер

_______________ /Л.Н.Романова/

Банк ______________________Заемщик _______________________

2.4 Вступительный баланс

АКТИВ		ПАССИВ
Содержание статьи	Сумма, руб.	Содержание статьи	Сумма, руб.
I внеоборотные активы	III капитал и резервы
01 Основные средства	180000	80 Уставный капитал	680000
04 Нематериальные активы	45000	83 Добавочный капитал	397000
Итого по разделу I	225000	Итого по разделу III	1077000
II оборотные активы	IV долгосрочные обязательства
Запасы, в том числе:	67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	50000
10 Материалы			75000
	Итого по разделу IV	50000
45 Товары отгруженные			60000
19 НДС по приобретенным ценностям	42000	V краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в том числе:	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	70000
	Кредиторская задолженность, в том числе:
62 Покупатели и заказчики	10000	60Расчеты с поставщиками и подрядчиками	75000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	55000	70 Задолженность перед персоналом организации	45000
Денежные средства, в том числе:
50 Касса	50000
51Расчетные счета	800000
Итого по разделу II	1092000	Итого по разделу V	190000
баланс	1317000	баланс	1317000

2.5 Расшифровка к счету 10 “Материалы”

№	Наименование материала	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
1	Лента стальная	5000	2 т	10000
2	Чугун литейный	4000	1,25 т	5000
3	Сталь листовая	6000	1 т	6000
4	Краска	150	330 кг	49500
5	Бензин для производственного оборудования	18	250 л	4500
Итого :				75000

2.6 Расшифровка к счету 60 “Расчеты с поставщиками”

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ЗАО “Металлинвест-Маркет”	20000
2	ООО “Черметпрокат”	15000
3	ИП Карасев	5000
4	АО “Радуга”	10000
5	АО “Нефтоплюс”	25000
Итого :		75000

2.7 Журнал хозяйственных операций за месяц

№	Наименование операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили от:
	- ЗАО “Металлинвест-Маркет ” сталь листовая 3 т	18000	10-3	60-1
	- ООО “Черметпрокат” чугун литейный 5 т	20000	10-2	60-2
	- АО “Радуга” краска 400 кг	60000	10-4	60-4
2	Учтен НДС:
	- ЗАО “ Металлинвест-Маркет ”	3240	19	60-1
	- ООО “ Черметпрокат ”	3600	19	60-2
	- АО “ Радуга ”	10800	19	60-4
3	Транспортные расходы, включенные в счет ЗАО“Металлинвест-Маркет”	1500	44	60-1
4	Оплачены счета:
	- ЗАО “ Металлинвест-Маркет ”	22740	60-1	51
	- ООО “ Черметпрокат ”	23600	60-2	51
	- АО “ Радуга ”	70800	60-4	51
5	Отпущено в производство:
	- лента стальная 2т	10000	20	10-1
	- краска 300 кг	45000	20	10-4
6	Начислена заработная плата административно- управленческому персоналу	45000	26	70
7	Удержан подоходный налог	5850	70	68
8	Начислены страховые взносы в федеральный фонд	9000	26	69
9	Начислена заработная плата работникам основного производства	150000	20	70
10	Удержан подоходный налог	19500	70	68
11	Начислены страховые взносы в федеральный фонд	30000	20	69
12	Получено средств в кассу для выдачи заработной платы	167700	50	51
13	Выдана заработная плата	163200	70	50
14	Депонирование не полученной в срок заработной платы	4500	70	76
15	Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата	4500	51	50
16	Предприятием приобретено производственное оборудование	250000	8	60-3
17	Оплачен счет	250000	60-3	51
18	Принято к эксплуатации оборудование	250000	01	8
19	Поступили средства в кассу на командировочные расходы	30000	50	51
20	Выдано под отчет Иванову И.И. на командировочные расходы	30000	71	50
21	Утвержден фин.отчет о расходе денег на приобретение краски 120 кг	18000	10-4	71
22	Учтен НДС	3888	19	71
23	Возвращен остаток средств в кассу	8120	50	71
24	Произведена готовая продукция	210000	45	20
25	Продана покупателям готовая продукция	318600	62	90
26	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	318600	51	62
27	Списана себестоимость готовой продукции	210000	90	45
33	Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера	14000	20	76
34	Аренда земли	35000	20	68
35	Выдано под отчет Петрову А.Л. на канцелярские товары	1000	71	50
36	Отчет Петрова А.Л. за канцелярские товары	950	26	71
37	Возврат оставшейся суммы	50	50	71
37а)	Закрываем счет 26	54950	90	26
37б)	Закрываем счет 44	1500	90	44
38	Финансовый результат	3550	90	99
39	Начислен налог на прибыль	852	99	68
40	Закрываем счет 99	2698	99	84
ИТОГО:		2985312

2.8 Открытие синтетических счетов и отражение на них хозяйственных операций

Д 01	К	Д 02	К	Д 04	К
Сн=180000	Сн=0	Сн=45000
18) 250000	32) 10000
До=250000	Ко=10000
Ск=430000	Ск = 10000	Ск = 45000
Д 08	К	Д 10	К	Д 19	К
Сн=0	Сн=75000	Сн=42000
1а) 18000	5а) 10000	2а) 3240	31) 22176
16) 250000	18) 250000	1б) 20000	5б) 45000	2б) 3600
1в) 60000	2в) 10800
21) 1800029) 3600	22) 388830) 648
До=250000	Ко=250000	До=119600	Ко=55000	До=22176	Ко=22176
Ск = 0	Ск=139600	Ск = 42000
Д 20	К	Д 45	К	Д 50	К
Сн=0	Сн=60000	Сн=50000
5а) 10000	24)210000	24) 210000	27) 210000	12) 167700	13)163200
5б) 45000	19)30000	15)4500
9) 150000	23) 8120	20) 30000
11) 30000	37) 50	35) 1000
32) 10000
33) 1400034) 35000	До=210000	Ко=210000	До=205870	Ко=198700
До=294000	Ко=210000	Ск = 60000	Ск =57170
Ск = 84000
Д 51	К
Сн=800000
15) 4500	4а) 22740
26) 318600	4б) 23600
4в) 70800
17) 250000
12)16770019) 30000
До=323100	Ко=564840
Ск = 558260
Д 60	К	Д 62	К	Д 66	К
4а) 22740	Сн=75000	Сн=10000	26) 318600	Сн=70000
	1а) 18000	25)318600
4б) 23600	1б) 20000
4в) 70800	1в) 60000
17)250000	2а) 3240
2б) 3600
2в) 10800
3) 1500
16) 250000
До=367140	Ко=367140	До=318600	Ко=318600
Ск = 75000	Ск=10000	Ск =70000
Д 67	К	Д 68	К	Д 69	К
Сн=50000	Сн=0	Сн=0
31) 22176	7) 5850	8) 9000
10) 19500	11) 30000
28) 48600
34) 35000
39) 852
До=22176	Ко=109802	До=0	Ко=39000
Ск=50000	Ск=87626	Ск =39000
Д 70	К	Д 71	К	Д 76	К
Сн=45000	Сн=0	Сн=55000
7) 5850	6) 45000	20) 30000	21) 18000	14) 4500
10) 19500	9) 150000	35) 1000	22) 3888	33) 14000
13) 163200	23)8120
14)4500	29) 3600
30) 648
36) 950
37) 50
До=193050	Ко=195000	До=31000	Ко=35256	До= 0	Ко=18500
Ск = 46950	Ск = 4256	Ск = 36500
Д 80	К	Д 83	К	Д 84	К
Сн=680000	Сн=397000	Сн=0
40) 2698
Ск=680000	Ск=397000	Ск =2698
Д 90	К	Д 99	К
Сн=0	Сн=60000
27) 210000
28) 48600	25) 318600	39)852	38) 3550
37а)54950	40) 2698
37б)1500
38)3550	До=3550	Ко=3550
До=318600	Ко=318600	Ск=0
Ск=0

2.9 Составление оборотно-сальдового баланса

№	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
		Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	180000	––	250000	430000	––
02	Амортизация	––	––	10000	10000
04	Нематериальные актиы	45000	––	45000	––
08	Вложения во внеоборотные активы	––	––	250000	250000	––	––
10	Материалы	75000	––	119600	55000	139600	––
19	НДС по приобетенным ценностям	42000	––	22176	22176	42000	––
20	Основное производство	––	––	294000	210000	84000	––
26	Общехозяйственные расходы	––	––	54950	54950	––	––
44	Расходы на продажу	––	––	1500	1500	––	––
45	Товары отгруженные	60000	––	210000	210000	60000	––
50	Касса	50000	––	205870	198700	57170	––
51	Расчетный счет	800000	––	323100	564840	558260	––
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	––	75000	367140	367140	––	75000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	10000	––	318600	318600	10000	––
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	––	70000	––	70000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	––	50000	––	50000
68	Расчеты по налогам и сборам	––	––	22176	109802	––	87626
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	––	––	39000	––	39000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	45000	193050	195000	46950
71	Расчеты с подотчетными лицами	––	31000	35256	––	4256
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	55000	––	18500	36500	––
80	Уставный капитал	––	680000	––	680000
83	Добавочный капитал	––	397000	––	397000
84	Нераспределенная прибыль	––	––	2698	––	2698
90	Продажа	––	––	318600	318600	––	––
99	Прибыли и убытки	––	––	3550	3550	––	––
Итого:		1317000	1317000	2985312	2985312	1462530	1462530

2.10 Открытие аналитических счетов к счету 10 «Материалы»