Финансово-хозяйственная деятельность предприятия отражает все стороны производственно- торговой деятельности
Основные показатели отражены в таблице 1
Таблица 1
Основные показатели характеризующие размеры АО «Уральскоблгаз» за 2003-2005 годы
| № | Показатели | 2003г | 2004г | 2005г | Отклонения | |
| 1 | Доход от реализации, тыс. тенге | 160075 | 110643 | 160095 | 20 | 0,3 |
| 2 | Среднегодовая численность работающих, чел. | 440 | 419 | 440 | 0 | 0 |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.тг | 451653,5 | 431481,5 | 404691 | -46962,5 | 1,02 |
| 4 | Среднегодовая стоимость текущих средств, тыс.тенге | 504243,5 | 483630,5 | 448253 | -55990,5 | 0,01 |
| 5 | Производительность труда, тыс.тг | 363807 | 264064 | 363852 | 45 | 2,25 |
| 6 | Фондоотдача, тг | 0,354 | 0,256 | 0,396 | 0,042 | 0,27 |
| 7 | Фондоемкость, тг | 2,822 | 3,9 | 2,528 | -0,3 | 0,64 |
| 8 | Среднегодовая стоимость, тыс.тенге | 955897 | 915112 | 860344,5 | -9555,2 | 2,3 |
| 9 | Средняя за год величина собственного капитала, тысяч тенге | 463069 | 382815 | 352070 | -110999 | -1,75 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10 | Оборачиваемость активов, раз | 1,167 | 0,121 | 0,186 | 0,981 | -0,25 |
| 11 | Оборачиваемость текущих активов, раз | 0,317 | 0,229 | 0,357 | 0,04 | 0,25 |
| 12 | Продолжительность одного оборота текущих активов, дни | 1134 | 1574 | 1008 | -126 | -1,26 |
| 13 | Рентабельность продаж, % | 36,63 | 5,84 | 14,87 | -21,76 | 0,22 |
| 14 | Рентабельность активов, % | 0,21 | - | - | - | - |
| 15 | Рентабельность собственного капитала, % | 0,4 | - | - | - | - |
Как видно из таблицы 1 в целом во всем показателям можно сказать, что происходит ухудшение в 2003 году и относительно ухудшение в 2005 году. В 2004 и 2005 годах предприятие сработало убыточно 2004 год – 96 млн., 2005 – 60 млн., а в 2003 – 2 млн.
Рассмотрим некоторые качественные показатели: рентабельность активов в 2003 году составила 0,21 %, а рентабельность собственного капитала 0,04, что даже не дотягивает до 1%. Фондоотдача является низкой и соответственно, фондоемкость высокой (на 1 тенге товарной продукции требуется 2,5 тенге основных средств).
Показатели оборачиваемости активов можно посмотреть в таблице и убедиться, что они очень низкие. Продолжительность 1 оборота текущих активов составляет 1008 дней. Это означает, что такой срок требуется, чтобы активы превратились в реальные деньги.
Так же следует отметить, что на анализируемом предприятии собственный капитал не покрывает долгосрочных активов (основных средств), то есть часть долгосрочных активов сформировано за счет заемных средств и у предприятия нет в наличии собственных оборотных средств.
Анализ производства и реализации продукции за три года показал, что в 2003 году было произведено и реализовано продукции на сумму 160075 тысяч тенге., в 2004 году произведено и реализовано продукции на сумму 110643 тысяч тенге, в 2005году объем произведенной продукции составил 160095.
В таблице 2 представлен анализ состава и структуры затрат, связанных с основной деятельностью. Таблица составлена по данным статистической отчетности за 2005 года. Затраты делятся на четыре крупные группы: материальные затраты (17,07%), износ основных средств (6,74%), оплата труда (33,64%), прочие расходы (42,55%). Следует отметить, что налоговые платежи и сборы составляют около 20%.
Таблица 2
Анализ состава и структуры затрат АО «Уральскоблгаз» за 2005 год
| Виды затрат | Тысяч, тенге | % |
| Материальные затраты | 41665 | 17,07 |
| Сырье и материалы | 13547 | 5,55 |
| Топливо | 10088 | 4,13 |
| Энергия | 2105 | 0,86 |
| Плата за использование природного сырья | 939 | 0,17 |
| 1 | 2 | 3 |
| Прочие материальные затраты | 15532 | 6,36 |
| Износ основных средств | 16448 | 6,74 |
| Оплата труда | 82129 | 33,64 |
| Прочие расходы | 103865 | 42,55 |
| Суточные во время командировочных | 1110 | 0,45 |
| Налоговые платежи и сборы | 49424 | 20,25 |
| Услуги сторонних организаций непроизводственной сферы | 11835 | 4,85 |
| Другие затраты | 41496 | 17 |
| Всего расходов по основной деятельности | 244107 | 100 |
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнение средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву с группированными по срокам погашения. В зависимости от степени ликвидности, те есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:
А1 Наиболее ликвидные активы. В мировой практике к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и ценные бумаги.
А2 Быстрореализуемые активы. К ним относятся краткосрочная дебиторская задолжность и прочие активы.
А3 Медленно реализуемые активы. К ним относятся статья раздела 11 актива баланса «Товарно-материальные запасы» и статья «Долгосрочные инвестиции».
А4 Труднореализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса за исключением статьи этого раздела, включенной в группу А3. Так как из итога раздела 1 вычисляется только часть величины по статье «Долгосрочные финансовые инвестиции», то в составе труднореализуемых активов учитываются в уставный капитал других предприятий.
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты.
П1 Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолжность, ссуды, не погашенные в срок, прочие краткосрочные обязательства, ссуды для работников в размере превышения над величиной расчетов с работниками по полученным ими ссудам.
П2 Краткосрочные обязательства – краткосрочные кредиты и займы, а так же ссуды для работников.
П3 Долгосрочные обязательства – долгосрочные кредиты и займы.
П4 Постоянные обязательства – статьи раздела 1 пассива «Собственный капитал». Для сохранения баланса актива и пассива, итог данной группы уменьшается на сумму величины по статье «Расходы будущих периодов» актива баланса.
Для АО «Уральскоблгаз» данные показатели по годам выглядят следующим образом:
Таблица 3
| Показатели | 2003г | 2004г | 2005г |
| А1 | 3582 | 5283 | 43006 |
| А2 | 515584 | 387265 | 401746 |
| А3 | 27978 | 27569 | 31637 |
| А4 | 4444208 | 4188755 | 405428 |
| П1 | 477532 | 425548 | 528504 |
| П2 | 503 | 503 | 503 |
| П3 | 0 | 0 | 0 |
| П4 | 513317 | 412821 | 352810 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Иными словами, баланс считается ликвидным, если каждая группа из первых трех покрывает сопоставляемую с ней группу обязательств предприятия, ил равна ей; в противном случае баланс неликвиден.
Как видно, наличных денежных средств явно не хватает, чтобы погасить наиболее срочные обязательства. Сравнение следующих двух групп говорит о возможном улучшении платежеспособности в будущем времени.
Сравнение 4 группы говорит о том, что в АО «Уральскоблгаз» долгосрочные активы сформированы за счет собственного капитала и в некоторой части за счет заемных средств, что является плохим признаком. Так же это говорит о том, что у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства.
АО «Уральскоблгаз» работает убыточно и является финансово неустойчивым. Рассмотрим таблицу, которая свидетельствует о финансовой неустойчивости АО «Уральскоблгаз»
Таблица 4
АО «Уральскоблгаз» за 2003-2005 годы
| № | Показатели | 2003г | 2004г | 2005г | Отклонения |
| 1 | Доход от реализации, тыс.тенге | 110643 | 160095 | 226518 | 115875 |
| 2 | Себестоимость продукции, тыс. тенге | 104179 | 136294 | 126420 | 22241 |
| 3 | Валовый доход, тыс. тг | 6464 | 23801 | 100098 | 93634 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4 | Расходы периода, тысяч тенге | 98052 | -112363 | 109270 | 11218 |
| 5 | Доход (убыток) от основной деятельности, тыс.тг | -91588 | -88562 | -9172 | 82416 |
| 6 | Доход (убыток) от неосновной деятельности, тысяч тенге | -4312 | 28920 | 11863 | 16175 |
| 7 | Доход (убыток) для налогообложения, тысяч тенге | -95900 | -59642 | 2691 | 98591 |
| 8 | Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций, тысяч тенге | - | - | - | - |
| 9 | Чистый доход, тысяч тенге | 955879 | 915112 | 860344,5 | -95552,5 |
1 Коэффициент независимости по годам равен соответственно 0,52; 0,49; 0,4. Он говорит о том, насколько предприятие независимо от заемных средств и насколько оно способно маневрировать собственными средствами. Как видно по годам данный показатель снижается, то есть увеличивается зависимость предприятие.
2 АО «Уральскоблгаз» не располагает собственными оборотными средствами.
АО «Уральскоблгаз» является важным социально-экономическим объектом, ему не дадут обанкротиться, в случае необходимости поддерживаться субсидиями (главный пакет акции принадлежит государству). Оценка степени выполнения плановых показателей приведена в таблице 5.
Таблица 5
| Объем транспортировки газа, млн куб.м | Себестоимость реализованной продукции, тыс. тг | Доход от реализации продукции,тыс.тг | |
| 2003 год: план; факт; % выполнения плана | 45037082,22 | 12275210114482,39 | 109642160075146 |
| 2004 год: план; факт; % выполнения плана | 45033674,67 | 12275210417984,87 | 99280110643111,45 |
| 2005 год: план; факт; % выполнения плана | 42039092,85 | 14567713629493,56 | 141210160095113,37 |
По результатам расчетов можно сказать, что в 2005 году увеличился % выполнения плана по транспортировки газа до 93%. Это объясняется тем, что в 2005 году снизили планку по объему транспортировки, связанное с невыполнением плана в предыдущие годы. Интересным является то, что предприятие изначально планирует себе убыток (это связано с тем, что деятельность предприятия регулируется антимонопольным комитетом). Положительным моментом является то, что предприятие недовыполняет план по себестоимости и перевыполняет план по доходам.