| № | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1 | Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 Цех № 2 | 28364 34360 | 20 20 | 10/1 10/1 |
| 2 | Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 Цех № 2 | 2360 1630 | 25 25 | 10/5 10/5 |
| 3 | Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды | 2365 | 26 | 10/1 |
| 4 | Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь | 1230 615 660 | 12/2 20 20 | 12/1 13 12/1 |
| 5 | По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь | 648 324 336 | 12/2 25 25 | 12/1 13 12/1 |
| 6 | Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% | 260 1230 615 | 26 12/2 26 | 12/1 12/1 13 |
Раздел 5. Учет основных средств.
| № | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1. 2. 3. | Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200; | 24360 15364 16360 | 01 | 08 |
| 4. | Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2 | 1368 2369 | 25 25 | 02 02 |
| 5 | Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления | 860 | 26 | 02 |
Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
| Д сч | Вид и группа основание средств | Начислено аморти зации в прош-лом месяце | Норма аморти-зации % | Изменения за прошлый месяц | Сумма к начисле-нию в отчетном месяце | |||
| по поступившим | по выбывшим | |||||||
| Первона-чальная стоимость | Сумма аморти-зации | Первона-чальная стоимость | Сумма аморти-зации | |||||
| 25 | Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок | 1368 2369 | 6,7/ 0,56 8,3/ 0,7 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 1504 2477 |
| ИТОГО | 3737 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 3981 | ||
| 26 | Здание и оборудование заводоуправления | 860 | 860 | |||||
| ИТОГО | 860 | 860 | ||||||
| ВСЕГО | 4597 | 24360 | 136 | 15364 | 108 | 4841 | ||
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860
Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
| С к-та счетов В д-т счета | 07 | 08 | 11 | Итого |
| 01 “Основные средства” | 16360 | 16360 | ||
| 08 “Капитальные вложения” | ||||
| Итого | 16360 | 16360 |
Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.
| № | Содержание записи | Сумма | С кредита счета | ||
| 51 | 71 | 67 | |||
| 1. | Журнал ордер № 2, услуги банка | 1297 | 1297 | ||
| 2. | Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2 | 1314 | 1164 150 | ||
| 3. | Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог | 5908 | 5908 | ||
| Итого | 8519 | 1297 | 1314 | 5908 | |
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.
| № | С кр-та сч. В д-т сч. | 02 | 10/1 | 10/5 | 12/1 | 13 | 69/1 | 69/2 | 69/3 | 69/4 | 70 | Итого за месяц |
| 1 | Сч.25 Амортизация оборудования | |||||||||||
Цех № 1 | 1504 | 1504 | ||||||||||
| Цех № 2 | 2477 | 2477 | ||||||||||
| Итого | 3981 | 3981 | ||||||||||
| 2 | Затраты по ремонту оборудования | |||||||||||
Цех № 1 | 2360 | 2360 | ||||||||||
| Цех № 2 | 1630 | 1630 | ||||||||||
| Итого | 3990 | 3990 | ||||||||||
| 3 | Износ МБП | |||||||||||
Цех № 1 | ||||||||||||
| Цех № 2 | 336 | 324 | 660 | |||||||||
| Итого | 336 | 324 | 660 | |||||||||
| 4 | Содержание аппарата управления | |||||||||||
Цех № 1 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 24830 | 45399 | ||||||
| Цех № 2 | 28600 | 28600 | ||||||||||
| Итого | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 53430 | 73999 | ||||||
| Итого по счету 25 | 3981 | 3990 | 336 | 324 | 14960 | 2885 | 1923 | 801 | 53430 | 82630 | ||
| 20 “Основное производство” | 62724 | 660 | 615 | 188972 | 36445 | 24296 | 10124 | 674900 | 998736 | |||
| Всего | 3981 | 62724 | 3990 | 996 | 939 | 203932 | 39330 | 26219 | 10925 | 728330 | 1081366 | |
Ведомость № 15