46. Определите особенности встроенных в интегрированные ЭИС аналитических модулей и подсистем.
Интегрированная БИС представляет собой единый программно-технологический комплекс, являющийся средством ускорения освоения, возвратности и сбалансированности ресурсов, контролируемых по заданным условиям финансирования и кредитования.
Поскольку задачи управления, решаемые в банке, многоаспектны, при проектировании возникает проблема классификации признаков декомпозиции БИС. В качестве таких признаков можно выделить: функции, период и объект управления и др.
Функции управления из-за универсальности своего состава - один из наиболее распространенных признаков декомпозиции управленческих систем. Система управления банком, выполняя в целом функции, типичные для любых управленческих систем ( планирование, учет и контроль, анализ и регулирование), обладает особенностями их распределения между элементами управленческой структуры. Эти функции неразрывно связаны между собой и всегда носят целевой характер.
Учет и контроль в банке представлены операционным и бухгалтерским учетом, которые тесно связаны между собой, поскольку аналитический уровень отражен в банковском учете лицевыми счетами, а каждый лицевой счет находится под определенным балансовым. В связи с тем, что каждый рабочий день заканчивается формированием баланса, проводки, изменяющие состояние лицевых счетов, немедленно отражаются на синтетических счетах и в балансе. Статистический учет позволяет собрать сведения об изменении отдельных показателей за длительный период.
Анализ представляет собой функцию управления, которая позволяет распознать сложившуюся экономическую ситуацию как внутри, так и вне банка. В крупных банках существуют два независимых отдела, один из которых обеспечивает анализ внутреннего состояния банка, а другой анализирует внешнюю среду.
Планирование, основываясь на данных анализа, подготавливает возможные решения для выхода из сложившейся ситуации и достижения поставленных целей. При этом планирование внешних взаимодействий и планирование внутреннего состояния банка взаимосвязаны, хотя структурно они разделены и реализуются частично в процессе маркетинга (департамент маркетинга и развития банка), частично в отделе планирования (департамент экономического управления).
В России разнообразие управленческих структур в различных коммерческих банках обусловлено прежде всего продолжающимся их развитием и становлением.
47. Какие технологические подходы реализованы в аналитических модулях и подсистемах, встроенных в интегрированные ЭИС.
Большинство специализированных экономических ИС создаются для решения частных задач, которые трудно предусмотреть в интегрированых экономических или офисных средах общего назначения, не претендуют на последующее тиражирова¬ние, но могут содержат как большие БД сложной динамической структуры, так и раз¬вивающиеся функциональные компоненты анализа и обработки информации для моделирования соответствующих предметных областей, превращаясь, таким обра¬зом, в информационно-моделирующие системы (ИМС). Поэтому необходима выра¬ботка общих принципов и рекомендаций, создание прототипов структурной и функциональной организации, облегчающих проектирование и реализацию таких ИМС в среде различных СУБД и универсальных прикладных ИС типа 1С или Micro¬soft Office.
Другими словами, если внутреннее строение и внешний облик современных ИС общего назначения в значительной степени унифицированы, на основе, в частности, принципов реляционного описания произвольных данных и стандартного пользова¬тельского интерфейса, то для приложений требуется дальнейшее продвижение на пути такой унификации посредством выявления структурной и функциональной ин¬вариантности компонентов ИС, предназначенных для различных предметных облас¬тей. Такой подход призван сокращать цикл разработки ИМС и обеспечивать раз¬витие системы путем не модификации (переделки), а расширения (наращивания) функциональности.
В силу разнородность частных задач не удается обойтись стандартными сред¬ствами той или иной СУБД, а необходима разработка соответствующего приложения в среде СУБД, обеспечивающиго обозримость всего проблемного комплекса, облег¬чающего организацию и обработку данных. В отличие от традиционного проектиро¬вания баз данных, ориентированного на жесткую схему БД и фиксированное функ¬циональное наполнение, здесь, как правило, требуются:
- динамические БД с изменяющимся перечнем таблиц и полей
- переменное множество обрабатывающих модулей или программ, обращающихся к
БД и образующих некоторую процедурную (алгоритмическую) базу знаний
В унифицированной ИМС целесообразно предусмотреть шесть основных структурно-функциональных компонент:
• информационно-поисковую систему по объектам предметной области;
• информационно-поисковую систему для накопления информации по объектампроизвольного типа;
• подсистему экспертного анализа для структурирования слабоформализованных задач принятия решений;
• подсистему моделирования, представляющую собой средство организации вычислительных работ путем включения необходимых разработчикам программ в единый комплекс, обеспечивающий подготовку исходных данных и определенную систематизацию результатов расчетов;
• подсистему ведения планов (менеджер проектов);
• подсистему администрирования ИМС.
При переносе ИМС на задачи иной предметной области, возможно, потребует¬ся только изменение наименований пунктов меню для согласования терминологии. Создание необходимых таблиц и их последующая обработка могут быть выполнены в любой подсистеме ИМС.
48. Назовите основные цели и задачи системы внутреннего контроля и аудита организации.
Организация отдела внутреннего аудита (аудиторского комитета).
Практическая польза от создания отдела внутреннего аудита для каждой отдельно взятой организации различна. Наиболее общие аспекты целесообразности создания отдела внутреннего аудита в российских организациях заключаются в следующем:
во-первых, это позволит совету директоров или исполнительному органу наладить эффективный контроль за автономными подразделениями организации;
во-вторых, проводимые внутренними аудиторами целевые контрольные проверки и анализ выявляют резервы производства и наиболее перспективные направления развития;
в-третьих, внутренние аудиторы наряду с контролем часто выполняют и консультативные функции в отношении должностных лиц финансово-экономических, бухгалтерских и иных служб в головной организации, ее филиалах и дочерних компаниях.
В общих чертах организацию отдела внутреннего аудита можно рекомендовать проводить по следующим основным этапам:
1) выявление и четкое определение круга вопросов, для решения которых формируется отдел внутреннего аудита, построение системы целей создания отдела в соответствии с политикой предприятия;
2) определение основных функций, необходимых для достижения поставленных целей;
3) объединение однотипных функций в группы и формирование на их основе структурных единиц (звеньев) отдела, специализированных на выполнении этих функций;
4) разработка схем взаимоотношений, определение обязанностей, прав и ответственности для каждой структурной единицы, документальное закрепление всего этого в должностных инструкциях и положениях о бюро (группе, секторе) отдела внутреннего аудита;
5) соединение вышеуказанных структурных единиц в единое целое — отдел внутреннего аудита, определение его оргстатуса и, в соответствии с установленным набором целей, задач и функций структурных единиц, разработка и документальное закрепление Положения об отделе внутреннего аудита;
6) интеграция отдела внутреннего аудита с другими звеньями структуры управления предприятием;
7) разработка внутрифирменных стандартов внутреннего аудита и Кодекса этики.
50. В чем состоят отличия внешнего и внутреннего аудита?
Внутренний и внешний аудит дополняют друг друга и в то же время имеют существенные различия. В зависимости от различных оснований выделяются следующие отличия внутреннего и внешнего аудита:
- по объекту аудита:
внутренний аудит использует внутренние информационные системы предприятия;
внешний аудит использует систему учета и финансовую отчетность предприятия.
- по целям аудита:
при внутреннем аудите определяется руководством;
при внешнем — законодательством; по средствам, используемым в аудите:
выбираются самостоятельно при внутреннем аудите;
определяются общепринятыми стандартами при внешнем.
- по виду деятельности:
при внутреннем аудите представляет собой исполнительскую деятельность;
при внешнем — предпринимательскую деятельность.
- по характеру взаимоотношений между аудиторами и руководством {собственником) экономического субъекта:
при внутреннем аудите представляет собой отношения подчинения руководству (вертикальные связи);
при внутреннем аудите присутствует равноправное партнерство.
- по субъектам, осуществляющим аудит:
внутренний аудит осуществляется главным образом сотрудниками предприятия;
внешний — независимыми специалистами, имеющими аттестат и лицензию.
Для аудитора, проводящего требуемый законом внешний аудит, необходимо изучить результаты внутреннего аудита, с тем чтобы сэкономить время и избежать дублирования работы. Внешний аудитор обязан исследовать деятельность внутреннего аудитора на предмет эффективности и надежности, так как результаты внутреннего аудита влияют на процесс планирования предстоящей проверки.