Проектирование двухскоростного двигателя (стр. 16 из 17)
Сп.и=∑( Спи ·Ки) = 7·4+6·16+5·18+65·2+90·0,4= 380руб.
Транспортные расходы
Сmр = (Смат. + Сп.и. )/100% · аmр = (2800,95+380)/100·8=254,48руб.,
где аmр = 8% - процент транспортных расходов.
Основная зарплата производственных рабочих
Зо = Тн·Uс =22,49 · 17,5 = 393,58 руб.,
где Uс = 17,5 руб. – часовая ставка.
Премия производственных рабочих
П= Зо /100% · ап=393,58/100·30=118,07руб.
где ап = 30% .
Дополнительная зарплата производственных рабочих
Здоп = (Зо+П) /100% · адоп = (393,58+118,07)/100·15= 76,74 руб.,
где адоп = 15% .
Единый социальный налог
Осс=( Зо +П+ Здоп)/100% · ас = (393,58+118,07+76,74)/100·26= 152,98 руб.,
где ас = 26% .
Зарплата производственных рабочих
Зпр = Зо +П+ Здоп + Осс =393,58+118,07+76,74+152,98=741,37 руб.
Цеховые расходы
Рц =( Зо · а′цех )/100% = (393,58·50)/100=196,79 руб.,
где а′цех = 50% .
Расходы на содержание оборудования и его эксплуатацию (амортизация)
Рсо =( Зо · а′со )/100% = (393,58·110)/100=432,94 руб.,
где а′со = 110% .
Цеховая себестоимость
Сц = Смат + Сп.и + Сmр + Зпр +Рсо + Рц = 2800,95+380+741,37+196,79+432,94=4806,53 руб.
Общезаводские расходы
Рз =( Зо · азав )/100% = (393,58·70)/100 =275,5 руб.,
где азав. =70% .
Производственная себестоимость
Сп= Сц + Рз =4806,53+275,5 = 5082,03 руб.
Прочие производственные расходы
Рпр =( Сп · апр )/100% = (5082,03·2)/100 = 101,64 руб.,
где апр. = 2% .
Общезаводская себестоимость
Сз =Сп+ Рз + Рпр = 5082,03+101,64 =5183,67 руб.
Внепроизводственные расходы
Рвн. =( Сз · авн. )/100% = (5183,67·1,5)/100= 77,76 руб.,
где авн. = 1,5% .
Полная себестоимость двигателя
Сд = Сз + Рвн =5183,67 +77,76 = 5261,43 руб.
Прибыль
Р =( Сп · апб )/100% = (5261,43·4,4)/100 = 231,5 руб.,
где апб = 4,4% .
Оптовая цена
Сг= Сп + Рб =5261,43+231,5= 5492,93 руб.
Калькуляция себестоимости АД
Таблица 7.4
| № | Наименование статей и затрат | Цена нового двигателя Руб. | Цена базового двигателя Руб. |
| 1 | Основные материалы | 2800,95 | 3283,41 |
| 2 | Покупные изделия | 380 | 380 |
| 3 | Транспортно-заготовительные расходы | 254,48 | 293,07 |
| 4 | Основная зар.плата рабочих | 393,58 | 437,5 |
| 5 | Дополнительная зар.плата рабочих | 76,74 | 85,31 |
| 6 | Премия | 118,07 | 131,25 |
| 7 | Единый соц.налог | 152,98 | 170,06 |
| 8 | Цеховые расходы | 196,79 | 218,75 |
| 9 | Расходы на содержание оборудования (амортизация) | 432,94 | 484,25 |
| 10 | Общезаводские расходы | 275,5 | 306,25 |
| 11 | Внепроизводственные расходы | 77,76 | 88,58 |
| 12 | Прочие постоянные расходы | 101,64 | 115,8 |
| 13 | Полная себестоимость | 5261,43 | 5994,23 |
| 14 | Прибыль | 231,5 | 263,75 |
| 15 | Цена | 5492,93 | 6257,98 |
| 16 | Объем производства | 550 | 550 |
Таким образом спроектированный двигатель дешевле базового на 765,05 руб. Разница обусловлена меньшей затратой на основные материалы, так как масса нового двигателя меньше чем масса базового и соответственно меньшей заработной платой на их изготовление.
7.4 Определение экономической эффективности
Годовая себестоимость нового двигателя:
Кн=К1*Nгод.б=5261,43*550=2893786,5 руб
Годовая себестоимость базового двигателя:
Кб=К2*Nгод.б=5994,23*550=3296826,5 руб
Годовая экономия от снижения себестоимости:
ΔК= Кб- Кн=3296826,5-2893786,5=403040 руб
Определение точки безубыточности
Переменные издержки на калькуляционную единицу:
v=Смат+Сп.и+Сmр+Зо+Здоп+П+Осс+=2800,95+380+254,48+393,58+76,74+118,07+152,98=4176,8 руб
Общие переменные издержки:
V= v*Q=4176,8*550= 2297240 руб
Постоянные издержки на калькуляционную единицу:
f= Рц + Рсо + Рз + Рпр =196,79+432,94+275,5+101,64=1084,63 руб
Общие постоянные издержки:
F=f*Q=1084,63*550=596546,5 руб
Себестоимость калькуляционной единицы:
C=v+f=5261,43 руб
Общая себестоимость:
Co = C*Q =5261,43*550=2893787
Валовая выручка:
R= Сг*Q = 5492,93*550 = 3021112 руб
Прибыль:
P= R - Co =3021112-2893787= 127325 руб
Объем производства в критической точке (Nкр)
Nкр = F/( Цд - v) = 596546,5/(5492,93 – 4176,8) = 453,258 шт.
Выручка от реализации продукции в критической точке
Rкр = Цд Nкр =5492,93 · 453,258= 2489715руб.
Таблица 7.5
| № | Наименование статей | Обозначение, ед. измерения | Кол-во | |
| Базовый двигатель | Новый двигатель | |||
| 1 | Объем производства | Q, шт. | 550 | 550 |
| 2 | Переменные издержки на калькуляционную единицу | v, руб | 4780,6 | 4176,8 |
| 3 | Общие переменные издержки | V, руб. | 2629330 | 2297240 |
| 4 | Постоянные издержки на калькуляционную единицу | f, руб | 1213,63 | 1084,63 |
| 5 | Общие постоянные издержки | F, руб. | 667496,5 | 596546,5 |
| 6 | Себестоимость калькуляционной единицы | C, руб. | 5994,23 | 5261,43 |
| 7 | Общая себестоимость | Co , руб. | 3296827 | 2893787 |
| 8 | Валовая выручка | R, руб. | 3441889 | 3021112 |
| 9 | Прибыль | P, руб. | 145062,5 | 127325 |
| 10 | Точка безубыточности в стоимостном выражении | руб. | 2827424 | 2489715 |
| 11 | Точка безубыточности в натуральном выражении | шт. | 451,811 | 453,258 |
Минимальная продажная цена при которой производство остается безубыточным:
Cр.min = F + V / Q= 2893786,5/ 550 =5261,43 руб.,
Запас финансовой устойчивости:
Зф.у = R – Rкр =3021111,5-2489715=531396,5руб.,
где R – валовая выручка от реализации продукции;
Rкр – выручка от реализации продукции в критической точке.
Показатель финансовой устойчивости в относительном выражении
Кзфу = Зф.у / R =531396,5/3021111,5=0,176
Безубыточность достигается после выпуска 453 изделий на сумму 2489715 руб.
7.5 Определение экономического эффекта
Необходимо инвестиций 1052286 руб
Инфляция - 13%
Ставка налога на прибыль - 24%
Среднегодовая ставка по кредиту - 15%
Таблица 7.6
| Наименование показателей | Год инвестиций | Год эксплуатации | ||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Инвестиции, руб. | 248375,1 | |||||
| Цена, руб./шт. | 5492,93 | 5492,93 | 5492,93 | 5492,93 | 5492,93 | |
| Объем производства, шт./год | 550 | 550 | 550 | 550 | 550 | |
| Себестоимость единицы продукции, руб./шт. | 5261,43 | 5261,43 | 5261,43 | 5261,43 | 5261,43 | |
| в т.ч. на амортизацию | 432,94 | |||||
| Выручка | 3796568 | 3796568 | 3796568 | 3796568 | 3796568 | |
| Общие издержки | 3548193 | 3548193 | 3548193 | 3548193 | 3548193 | |
| в т. ч. на амортизацию | 384500 | 384500 | 384500 | 384500 | 384500 | |
| Балансовая прибыль | 248375 | 248375 | 248375 | 248375 | 248375 | |
| Налог на прибыль | 59610 | 59610 | 59610 | 59610 | 59610 | |
| Чистая прибыль | 188765 | 188765 | 188765 | 188765 | 188765 | |
| NCF | 573265 | 573265 | 573265 | 573265 | 573265 | |
| Kd | 1 | 0,98039 | 0,96116 | 0,94232 | 0,92384 | 0,90573 |
Определение нормы дисконта q:
q= Банковская ставка по кредиту – Инфляция
q=0,15-0,13=0,02
Коэффициент дисконтирования ( для каждого года с нулевого года, для нулевого года Kd=1 )
Kd = (1+q)-t
2. Находим чистую дисконтную стоимость NPV
где IC – капитальные вложения.
Инвестиции эффективны если NPV>0.
NPV = 334884*0,9803922 + 334884*0,96116878 + 334884*0,942322335 + 334884*0,9238454 + 334884*0,9057308 – 1*1052286 = 526176,174
3. Внутренняя норма доходности:
Внутреннюю норму доходности проекта можно рассматривать как наивысшую ставку процента, которую может заплатить заемщик без ущерба для своего финансового положения, если все средства для реализации инвестиционного проекта заемные. Она показывает запас прочности проекта по отношению к выбранной процентной ставки.
Для данного расчета используем метод подбора. Подберем 2 значения нормы дисконта (округление до тысячных) таким образом, что при значении q’ NPV’>0. А при значении q’’ NPV’’<0. И рассчитаем IRR по формуле:
IRR=[q′+ NPV′(q′′-q′)]/( NPV′′ - NPV′)
Таблица 7.7
| Значение q` при котором NPV>0 но →0 | 0,17 | 19123,84 |
| Значение q`` при котором NPV<0 но →0 | 0,18 | -5046,4598 |
IRR=[0,17+19123,84(0,18-0,17)]/(19123,84-5046,4598)=0,177912124
Условие эффективности для внутренней нормы доходности IRR>q.
4. Коэффициент рентабельности инвестиций
Крент = (334884*0,9803922 + 334884*0,96116878 + 334884*0,942322335 + 334884*0,9238454 + 334884*0,9057308)/(1·1052286)=1,500031526
При Крент > 1 сумма дисконтных денежных доходов > суммы инвестиций. Данный коэффициент является относительным показателем, поэтому он очень удобен при выборе одного проекта из альтернативных, имеющих одинаковые значения NPV.
5. Срок окупаемости проекта:
Значение этого показателя определяет такой срок, при котором суммированные дисконтированные доходы равны суммарным дисконтированным затратам (NPV=0)
Таблица 7.8
| Срок окупаемости (PBP) | 3,38913017 |
| 0 год (1·0-1052286) | -1052286 |
| 1 год (334884·0,9803922-1052286) | -723968,3529 |
| 2 год (334884·0,96116878-723968,3529) | -402088,3068 |
| 3 год (334884·0,942322335-402088,3068) | -86519,63412 |
| 4 год (334884·0,9238454-86519,63412) | 222861,4175 |
| 5 год (334884·0,9057308+222861,4175) | 526176,174 |
Заключение
Приведенное в данном дипломном проекте расчет и принятые инженерно-конструктивные решения позволяют надеяться на то, что двухскоростной АД, изготовленный в соответствии с материалами дипломного проекта будет удовлетворять требованиям технического задания и находится на уровне известных отечественных аналогов.