План счетов бухгалтерского учета Двойная запись (стр. 4 из 6)

5. Просчитать по счетам обороты и остатки на конец месяца;

6. Составить оборотную ведомость;

7. Составить заключительный баланс.

Хозяйственные операции за отчетный период

1. Оприходованы материалы от поставщиков; -8000

2. Получен на расчетный счет заем банка; -9000

3. Оприходованы основные средства от поставщиков; -7000

4. Погашен с расчетного счета заем банка; -5000

5. Получено в кассу с расчетного счета; -6000

6. Выдана из кассы заработная плата -4000

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Д-т	К-т
1.	Оприходованы материалы от поставщиков	8000	201	671
2.	Получен на расчетный счет заем банка	9000	441	601
3.	Оприходованы основные средства от поставщиков	7000	12	671
.	Погашен с расчетного счета заем банка	5000	601	441
5.	Получено в кассу с расчетного счета	6000	451	441
6.	Выдана из кассы заработная плата	4000	681	451

Д-т 441 К-т Д-т 451 К-т Д-т 201 К-т

Сн – 20000 Сн – 30000 Сн – 10000

1)9000 1)6000 1)8000

2)11000 2)4000

Ск – 18000 Ск – 32000 Ск – 18000

Д-т 501 К-т Д-т 671 К-т Д-т 601 К-т

Сн - 60000 Сн - 20000 Сн - 10000

1)15000 1)9000

2)5000

Ск - 60000 Ск – 35000 Ск - 14000

Д-т 681 К-т Д-т 12 К-т

Сн - 10000 Сн - 40000

1)4000 1)7000

Ск - 6000 Ск - 33000

Оборотная ведомость

№	Номер счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	12	40000		7000	-	47000
2	201	10000		8000	-	18000
3	441	20000		9000	11000	18000
4	451	30000		6000	4000	32000
5	503		60000	-	-		60000
6	601		10000	5000	9000		14000
7	671		20000		15000		35000
8	681		10000	4000	-		6000
Итого:		100000	100000	39000	39000	115000	115000

Бухгалтерский баланс

Активы	Сумма	Пассивы	Сумма
I. Внеоборотные активы: Основные средства	47000	III. Собственный капитал: Уставный капитал	60000
II. Текущие активы: Материалы Расчетный счет Касса	18000 18000 32000	IV.Долгосрочные обязательства: Займы банка	14000
		V. Текущие обязательства: Счета к оплате Расчеты по заработной плате	35000 6000
Итого	115000	Итого	115000

Практическое задание №2

Хозяйственные операции за истекший период

№	Наименование документов	Содержание операций	Сумма, тыс. тенге
			частная	общая
1	2	3	4	5
1	Счет-фактура №120, товарно-транспортная накладная №1124	Акцептован счет ТОО «Снабженец» за удобрения, полученные на склад: - сульфат аммония – 400ц по 3000 тенге за 1ц; - суперфосфат – 200ц по 3000 тенге за 1ц; -хлористый кальций – 100ц по 4000 тенге за 1ц.	1200 600 400	2200
2	Выписка банка с расчетного счета	Оплачены счета поставщиков: -№271 ТОО «Химресурс» -№1723 ТОО «Снабженец»	1300 8000	9300
3	Акт №42 приема-передачи основных средств	Приняты безвозмездно от другого совхоза два трактора		3200
4	Расходный кассовый ордер	Выданы из кассы деньги менеджеру Н.К. Абдулову на командировочные расходы		25
5	Авансовый отчет	Предоставлен и утвержден авансовый отчет менеджера Н.К. Абдулова. Расходы по командировке отнесены на общие и административные расходы предприятия		25
6	Выписка банка с расчетного счета	Получены денежные средства от покупателей ТОО «Кварта»		2400
7	Приходный кассовый ордер №142	Получено в кассу: А) на выплату заработной платы работникам совхоза; Б) на хозяйственные расходы; В) на командировочные расходы	8000 50 150	8200
8	Лимитивно-заборные карты №11-37	Отпущены минеральные удобрения: А) на сульфат аммония – 700ц по 3000 тенге за 1ц; Б) на хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц.	2100 800	2900
9	Расходные кассовые ордера №164-176	Выдано из кассы: А) на заработную плату работникам совхоза; Б) на подотчет на расходы в служебную командировку агроному М.П. Митину; В) на подотчет на хозяйственные расходы агенту снабжения М.Ю. Миронову	8000 150 50	8200
10	Платежные требо-вания поставщиков №772-1890	Акцептованы счета поставщиков: А) для суперфосфатного завода за полученный суперфосфат в количестве 200ц по 3000 тенге за 1ц; Б) для базы снабжения за полученные удобрения: - на сульфат аммония – 300ц по 3000 тенге за 1ц; - хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц	600 900 800	2300
11	Лимитные карты №38-43	Списывается горючее, израсходованное на полевые работы		490
12	Расходный кассовый ордер	Подотчет бухгалтеру Н.С. Ивановой на приобретение бухгалтерских документов и канцелярских принадлежностей		1
13	Ведомость начисления заработной платы	Начислена заработная плата работникам совхоза		1200
14	Справка-расчет бухгалтерии	Сделаны отчисления от заработной платы работников совхоза: А) в пенсионный накопительный фонд; В) на социальный налог	120 216	336
15	Выписка банка	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: А) для ТОО «Снабженец»; Б) для суперфосфатного завода; В) для бюджета по социальному налогу.	9200 600 700	10500
16	Приходный кассовый ордер	Внесены в кассу остатки подотчетных сумм: А) Н.К. Абдуловым Б) Р.С. Смагуловой	8 3	11
17	Приходный кассовый ордер №143	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам совхоза		1200
18	Авансовые отчеты №17-18	Приняты расходы по перевозке и погрузке удобрений		110
19	Расходный кассовый ордер №177, платежная ведомость №12	Выдана заработная плата работникам совхоза		1200
20	Приходный кассовый ордер	Внесены в кассу остатки подотчетных сумм кладовщика К.М. Каирбекова согласно авансовому отчету №15		4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Д-т	К-т
1	Акцептован счет ТОО «Снабженец» за удобрения, полученные на склад: - сульфат аммония – 400ц по 3000тенге за 1ц; -суперфосфат – 200ц по 3000тенге за 1ц; - хлористый кальций – 100ц по 4000 тенге за 1ц.	2200	201	671
2	Оплачены счета поставщиков: - №271 ТОО «Химресурс» - №1723 ТОО «Снабженец»	9300	671	441
3	Приняты безвозмездно от другого совхоза два трактора	3200	123	727
4	Выданы из кассы деньги менеджеру Н.К. Абдулову на командировочные расходы	25	333	451
5	Предоставлен и утвержден авансовый отчет менеджера Н.К. Абдулова. Расходы по командировке отнесены на общие и административные расходы предприятия	25	821	333
6	Получены денежные средства от покупателей ТОО «Кварта»	2400	441	301
7	Получено в кассу: А) на выплату заработной платы работникам совхоза; Б) на хозяйственные расходы; В) на командировочные расходы	8200	451	441
8	Отпущены минеральные удобрения: А) на сульфат аммония – 700ц по 3000 тенге за 1ц; Б) на хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц.	2900	901	201
9	Выдано из кассы: А) на заработную плату работникам совхоза; Б) на подотчет на расходы в служебную командировку агроному М.П. Митину; В) на подотчет на хозяйственные расходы агенту снабжения М.Ю. Миронову	8200 8000 150 50	681 333 333	451 451 451
10	Акцептованы счета поставщиков: А) для суперфосфатного завода за полученный суперфосфат в количестве 200ц по 3000 тенге за 1ц; Б) для базы снабжения за полученные удобрения: - на сульфат аммония – 300ц по 3000 тенге за 1ц; - хлористый кальций – 200ц по 4000 тенге за 1ц	2300	201	671
11	Списывается горючее, израсходованное на полевые работы	490	901	203
12	Подотчет бухгалтеру Н.С. Ивановой на приобретение бухгалтерских документов и канцелярских принадлежностей	1	333	451
13	Начислена заработная плата работникам совхоза	1200	902	681
14	Сделаны отчисления от заработной платы работников совхоза: А) в пенсионный накопительный фонд; В) на социальный налог	336 120 216	681 903	686 635
15	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: А) для ТОО «Снабженец»; Б) для суперфосфатного завода; В) для бюджета по социальному налогу.	10500 9200 600 700	761 671 635	441 441 441
16	Внесены в кассу остатки подотчетных сумм: А) Н.К. Абдуловым Б) Р.С. Смагуловой	11	451	333
17	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам совхоза	1200	451	441
18	Приняты расходы по перевозке и погрузке удобрений	110	201	671
19	Выдана заработная плата работникам совхоза	1200	681	451
20	Внесены в кассу остатки подотчетных сумм кладовщика К.М. Каирбекова согласно авансовому отчету №15	4	451	333
21	Обобщение транзитных счетов основного производства	4806	900	901-903
22	Закрытие счетов доходов и рсходов	3200 25	727 571	571 821
23	Списание итогового дохода (убытка) на нераспределенный доход (непокрытый убыток) отчетного года	3175	571	561

Дт 123 Кт Дт 132 Кт Дт 201 Кт