Планирование технико-экономических показателей в производстве хлебобулочных изделий на линии (стр. 2 из 3)

Затраты на 1 рубль готовой продукции.

Наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции в целом по промышленности.

Его определяем путем деления полной себестоимости товарной продукции на её объем, определяемый в оптовых ценах. Затраты на сырье являются переменными, и зависят от количества выпускаемой продукции, в нашем случае булочки молочной. Чем ниже затраты на один рубль, тем больше прибыль. В работе затраты на один рубль товарной продукции составляет 0,87 рублей.

Рентабельность.

Отношение прибыли к товарообороту, выраженное в процентах, определяет уровень рентабельности реализации товаров. На предприятии рентабельность является важнейшим качественным показателем работы торгового предприятия, в котором обобщается состояние доходов, издержек обращения, оборачиваемости товаров, использования основных средств, рабочей силы, собственного и заёмного капиталов. Показатель рентабельности свидетельствует о прибыльности хозяйственной деятельности предприятия в прошедшем периоде и о возможностях его дальнейшего функционирования. Устанавливается уровень рентабельности в процентах. В данной работе уровень рентабельности равен 15%.

Расчетная часть

1 этап. Расчет производственной программы в натуральном измерении.

Определяется выработка годовая, в тоннах.

- Вгод = Всут - Тгод

- Тгод = Ткаленд. – Ткап. рем. – Ттек. рем.

1. Вгод = 1,98 * 325 = 643,5 т

2. Тгод = 365д – 25д – 15д = 325 дней

Таблица №1

Расчет потребности и стоимости сырья и материалов

Вид продукции	Булочка молочная
Выработка в год, т	643,5
Выход, %	142,5
Вид сырья	Цена, кг/руб.	Норма расхода, кг	Количество, т	Стоимость, тыс.руб.
Мука пшеничная, в/с	24,2	100	451,6	10928,7
Дрожжи Соль Молоко	22,6 5,5 21,4	2 1 55	9 4,5 248,4	203,4 24,7 5315,4
Итого по прочему	Х	Х	261,9	5543,5
Всего	Х	Х	713,5	16472,2

Расчет потребности сырья

1. Определим общее количество муки необходимой для производственной программы (выработки годовой). Она принимается за 100%. Составляем пропорцию.

Х муки - 100%

Вгод - выход

643,5 - 142,5%

Расчет прочего сырья

Составляем пропорции:

3. Определяем стоимость сырья каждого вида

- Стоимость = цена * количество

1. Мука пшеничная, в/с = 24,2т. * 451,6руб. = 10928,7 тыс. руб.

2. Соль = 4,5 т. * 5,5 руб. = 24,7 тыс. руб.

3. Дрожжи = 9т. * 22,6 руб. = 203,4 тыс. руб.

4. Молоко = 248,4 т. * 21,4 руб. = 5315,7 тыс. руб.

Таблица №2.

Расчет транспортно - заготовительных расходов

Вид сырья	Количество, т. Стоимость, тыс. руб.	Норма накладных расходов, руб.	Стоимость накладных расходов, тыс. руб.
Мука, т.	451,6	210	94,8
Прочее сырье, тыс. руб.	5543,5	0,31	1718,5
Итого	Х	Х	1813,3

- Сумма расходов по муке = норма * количество / 1000.

- Сумма прочих расходов = норма * стоимость.

1. Сумма расходов по муке = 210 * 451,6 / 1000 = 94,8

2. Сумма прочих расходов = 0,31 * 5543,5 = 1718,5

Таблица №3.

Расчет потребности и стоимости электроэнергии на технологические нужды

Вид продукции	Выработка годовая, т.	Норма расхода, кВт/ч.	Потребность в электроэнергии, кВт/ч.	Тариф за 1 кВт/ч, руб.	Стоимость электроэнергии, тыс. руб.
Булочка молочная	643,5	40	25740	2,04	52,5

Расчет потребности в электроэнергии

- Потребность в электроэнергии = Выработка в год * Норма расхода

- Стоимость электроэнергии = Тариф * Потребность

1. Потребность в электроэнергии = 643,5 * 50 = 32175 кВт/ч.

2. Стоимость электроэнергии = 2,04 * 32175 / 1000 = 65,637

Таблица №4.

Расчет потребности и стоимости топлива на технологические нужды.

Вид продукции	Выработгодовая, т	Норма расхода усл. топлива, кг	Потреб. в усл. топливе, т	Вид натур. топлива	Коэффиц. усл. перевода топлива в натур.	Потр. в натур. Топ ливе, т	Тариф за 1м3, руб	Ст-ть, тыс. руб.
Булочка молоч.	643,5	120	77220	газ	1,17	66	3,03	199,98

- Потребность в условном топливе = Норма * Выработка

- Потребность в натуральном топливе = Потр. в услов. топл./коэф./1000

- Стоимость = Потребность в натур. топл. * тариф

1. Потребность в условном топливе = 120 * 643,5 = 77220

2. Потребность в натуральном топливе = 77220 / 1,17 /1000 = 66

3. Стоимость = 66 * 3,03 = 199,98

Таблицы 1,2,3,4 в совокупности представляют собой план материально- технического обеспечения, в котором определены: а) потребность в материальных ресурсах; б)стоимость материальных ресурсов.

2 этап. Расчеты по планированию труда и заработной платы:

а) расчет численности персонала,

б) фонд оплаты труда,

в) средняя з/п,

г) производительность труда.

Таблица №5.

Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки

Наименование Профессии	Разряд	Кол-во рабоч. В смену	Кол-во смен	Явоч. состав, чел	Подмена, чел	Штат. состав, чел.	Тарифн. ставка, руб.	Сумма дневных тариф. ставок, руб.
Пекарь-мастер	5	1	3	3	1	4	374,5	1124
Оператор БХМ	4	1	3	3	1	4	339	1017
Рабочий растворного узла	3	1	3	3	1	4	311,7	935,1
Тестовод	4	1	3	3	1	4	339	1017
Оператор ТРМ	3	1	3	3	1	4	311,7	935,1
Формовщик	3	1	3	3	1	4	311,7	935,1
Укладчик готовой продукции	2	1	3	3	1	4	292,5	877,5
Итого	Х	7	Х	21	7	28	Х	6840,8

- Явочный состав - сколько людей работает в течении всего рабочего дня за все смены.

- Подмена - это 4-ая бригада, т.к. линия работает непрерывно без выходных. На ней всего 4 бригады, чередуются по графику.

- Штатный состав = явочный + подмена.

Тарифные ставки - определяются исходя из тарифной ставки I разряда и тарифных коэффициентов из тарифной сетки.

Тарифная сетка

Разряд	I	II	III	IV	V	VI
Коэффициент	1	1,07	1,14	1,24	1,37	1,58

Тарифная ставка 1-го разряда = 273,4 руб. в день.

- Тарифная ставка = Коэффициент разряда * Тарифную ставку 1-го разряда

1. Первого разряда = 1 * 273,4 = 273,4 руб.

2. Второго разряда = 1,07 * 273,4 = 292,5 руб.

3. Третьего разряда = 1,14 * 273,4 = 311,7 руб.

4. Четвертого разряда = 1,24 * 273,4 = 339 руб.

5. Пятого разряда = 1,37 * 273,4 = 374,5 руб.

6. Шестого разряда = 1,58 * 273,4 = 432 руб.

- Сумма дневных тарифных ставок = Тарифная ставка * явочный состав

1. Второго разряда = 292,5 руб. * 3 = 877,5 руб.

2. Третьего разряда = 311,7 руб. * 3 = 935,1 руб.

3. Четвертого разряда = 339 руб. * 3 = 1017 руб.

4. Пятого разряда = 374,5 руб. * 3 = 1124

Находим сдельную расценку бригады:

Таблица №6

Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства

Наименование изделия	Выработка годовая, т	Сдельная расценка, руб.	ФЗП по сдельнойрасценки, тыс. руб.	Доплата 90 %, тыс. руб	Основная з/п, тыс. руб.	Дополнительная з/п - 12 % от основной з/п, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Булочка молочная	643,5	2303,3	1482,2	1334	2816,2	338	3154,2

- ФЗП = Сдельная расценка * выработка годовая / 1000

- Доплата = ФЗП * 0,9

- Основная з/п = ФЗП + доплата

- Дополнительная з/п = Основная з/п * 0,12

- ГФОТ = основная з/п + дополнительная з/п.

1. ФЗП = 2303,3 тыс. руб. * 643,5 т. / 1000 = 1482,2 тыс. руб.

2. Доплата = 1482,2 тыс. руб. * 0,9 = 1334 тыс. руб.

3. Основная з/п = 1482,2 тыс. руб. + 1334тыс. руб. = 2816,2 тыс. руб.

4. Дополнительная з/п = 2816,2 тыс. руб. * 0,12 = 338 тыс. руб.

5. ГФОТ = 2816,2 тыс. руб. + 338 руб. = 3154,2 тыс. руб.

1) Штатный состав = 28 человек

2) Фонд оплаты труда = 3154,2 тыс. руб.

3) Средняя з/п = 14056 руб.

- Средняя з/п = ГФОТ / численность персонала : 12

Средняя з/п = 3154,2 / (28 /3 /2) / 12 = 14056 руб.

4) Производительность труда

- Выработка в натур. измерении = Вгод / Штатный состав

- Выработка в стоим. измерении = ТП по опт. Ценам / Штатный состав