Аудит прочих доходов и расходов на примере ООО Радамант (стр. 9 из 9)

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.

Субконто	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
91.1	78054,86	78054,86
91.2	12 000,00	12000,00
91.3	39 195,72	39195,72
91.4	86 398,36	86398,36
91.9	215 648,94	215648,94
Итого развернутое
Итого	431 297,88	431 297,88

Приложение Г

Выписка из главной книги ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.

Приложение Д

Протокол нарушений по ходу аудиторской проверки

прочих доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.

пп/п	Документ	Ф.И.О совервив-шего операцию	Содержание хозяйственной операции	Суть нарушения	Сумма ошибки, руб.
11	Журнал – ордер по счету 76.5	Трофимова Е.Л.	Не правильно рассчитаны проценты по займу	Не правильно рас-считаны проценты по месяцам (расчет процентов велся на 20 число, пересчет на дату поступления не учтен)	765,03
22	Журнал – ордер по счету 60	Трофимова Е.Л.	Не отражен доход	Не отражен доход по дебиторской задол-женности с истек-шим сроком исковой давности	12000

Произведенные нарушения повлекли за собой следующие последствия.

В первом случае недостача неправильно рассчитанный доход повлек за собой занижение налоговой базы по УСНО на сумму 765,03 руб.

Во втором случае не учтенный доход также повлек за собой искажение в бухгалтерском учете, но не повлиял на показатели налоговой базы и размер налога по УСНО, так как предприятие платит налог 6% с дохода.

Рекомендации:

1. Сделать пересчет процентов на дату поступления от ООО «Лотос»

2. Внести соответствующие изменения в декларацию по УСНО

Приложение Е

Аудиторское заключение по итогам аудиторской проверки

прочих доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.

Аудитор ____________________________

Общество с ограниченной ответственностью «Радамант»

Генеральному директору ______________________________

Исх № 01/2010

30 июня 2010г.

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

Уважаемый_______________________________!

В соответствии с решением собрания учредителей и соглашением на аудиторскую проверку, нами с 01.05.2010г по 30.06.2010г был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009г по 31.12.2009г.

Лицо, осуществлявшее аудит:

Проверяемый экономический субъект: ООО «Радамант».

Руководитель организации:

Лицо, ответственное за ведение бухгалтерского учета:

Общая информация

Аудиторская проверка сплошная.

Организация применяет режим налогообложения УСНО.

Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется.

При проверке были рассмотрены прочие доходы и расходы организации, а также финансовый результат , сформированный по прочим доходам и расходам.

Результаты аудиторской проверки

На основании протокола выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений и ошибок, выявлены следующие нарушения:

1. Не правильно рассчитаны проценты по займу

2. Не отражен внереализационный доход

Данные нарушения были устранены бухгалтером организации после предъявления данного протокола руководителю организации.

Выводы и рекомендации

По итогам аудиторской проверки руководителю был отдан протокол аудиторской проверки нарушений и ошибок, которые были устранены бухгалтером организации в трехдневный срок.

Проделанные изменения положительно повлияли на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность налоговой отчетности организации.

В качестве мероприятий по дальнейшему предотвращению подобных ошибок рекомендации следующие:

-повысить степень надежности системы внутреннего контроля;

-привести в порядок первичные документы;

-исправить ошибки в учетных регистрах.