Таблица №3
| № п/п | Источники образования имущества по группам | Наименование источника | Сумма (руб) |
| 1 | Капитал , фонды и резервы | Задолженность работникам по оплате труда | 299800 |
| Уставный капитал | 730000 | ||
| Резервный капитал | 97400 | ||
| Добавочный капитал | 71000 | ||
| Итого капитал, фонды и резервы | 1198200 | ||
| 2 | Целевое финансирование | Целевые поступления | 6500 |
| 3 | Прибыль | Нераспределенная прибыль прошлого года | 112040 |
| Итого собственных источников | 118540 | ||
| 4 | Долгосрочные обязательства | Долгосрочный заем, полученный от АО «Дизель» | 500000 |
| Долгосрочные кредиты банков | 250000 | ||
| Итого долгосрочные обязательства | 750000 | ||
| 5 | Краткосрочные обязательства | Резерв предстоящих расходов | 463000 |
| Задолженность бюджету по налогу на имущество | 2700 | ||
| Задолженность по налогу на доходы физических лиц | 12400 | ||
| Краткосрочные кредиты банков | 80000 | ||
| Задолженность заводу «Восход» за запасные части | 74200 | ||
| Задолженность работникам по депонированным суммам | 4100 | ||
| Задолженность Пенсионному фонду | 4000 | ||
| Задолженность работникам по командировочным расходам | 610 | ||
| Авансы, полученные от АО «ЦММ» | 240000 | ||
| Задолженность фирме «Аргон» по претензиям | 485200 | ||
| Задолженность Фонду медицинского страхования | 48780 | ||
| Задолженность акционерам по начисленным им дивидендам | 72300 | ||
| Итого краткосрочные обязательства | 1487290 | ||
| Итого заемных средств | 2237290 | ||
| В с е г о и с т о ч н и к о в о б р а з о в а н и я и м у щ е с т в а | 3554030 | ||
Задание №2. Содержание актива и пассива бухгалтерского баланса.
Задание №3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс и их отражение в счетах
Цель задачи – усвоение типов изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций и порядка отражения их в счетах бухгалтерского учёта.
Задание: На основе данных таблицы №4 отразить изменения, происшедшие в бухгалтерском балансе за отчетный период (I квартал 200 _ г.). Определить их тип и корреспонденцию счетов. Открыть счета бухгалтерского учёта и отразить на них хозяйственные операции способом двойной записи, посчитать обороты и конечное сальдо.
Хозяйственные операции за I квартал 200 _ г.
Таблица №4
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | В А Р И А Н Т Ы ( в рублях) | |||||
| 1, 7 | 2, 8 | 3, 9 | 4, 0 | 5 | 6 | ||
| 1 | Поступили запасные части от завода «Восход» | 344200 | 338500 | 341200 | 344600 | 337700 | 324900 |
| 2 | Выдано из кассы под отчёт | 900 | 750 | 300 | 950 | 500 | 600 |
| 3 | Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства | 22150 | 36410 | 28750 | 22630 | 24510 | 32540 |
| 4 | Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм | 8100 | 6200 | 4500 | 3800 | 7640 | 4980 |
| 5 | Начислена зарплата работникам основного производства | 185600 | 197620 | 167800 | 205420 | 204100 | 188340 |
| 6 | Начислены взносы в фонды социального страхования | 66070 | 70350 | 59730 | 73130 | 72660 | 67050 |
| 7 | Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит» | 26300 | 31400 | 27600 | 18940 | 17500 | 18840 |
| 8 | Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей | 22150 | 18740 | 19650 | 21360 | 19620 | 14230 |
| 9 | На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад» | 264000 | 320000 | 445000 | 250000 | 200000 | 385000 |
| 10 | С валютного счета получена ин. валюта в кассу | 15200 | 18100 | 24300 | 22100 | 29700 | 19500 |
| 11 | С расчетного счета получены деньги в кассу | 60450 | 75000 | 50000 | 60500 | 25000 | 45000 |
| 12 | Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала | 54500 | 68200 | 74200 | 56300 | 62400 | 48900 |
| 13 | Выданы из кассы средства целевого финансирования | 15000 | 8000 | 7000 | 6500 | 10000 | 12000 |
| 14 | Списаны запчасти на основное производство | 327890 | 314500 | 319600 | 284630 | 342600 | 325400 |
| 15 | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | 25100 | 26310 | 22360 | 27480 | 27080 | 24330 |
| 16 | Выданы из кассы дивиденды | 62340 | 80620 | 65420 | 72300 | 45600 | 54210 |
| 17 | Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата | 4620 | 5210 | 4860 | 4100 | 3640 | 3800 |
| 18 | Списан бензин АИ-93 на основное производство | 4980 | 6210 | 3000 | 4950 | 5410 | 5100 |
| 19 | Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы | 450 | 620 | 380 | 610 | 530 | 470 |
| 20 | В кассу поступила задолженность АО «Затея» | 8500 | 9500 | 9500 | 9500 | 10000 | 9000 |
| 21 | Перечислен с расчетного счета НДФЛ | 15600 | 18300 | 14600 | 12400 | 13800 | 11600 |
| 22 | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | 50000 | 70000 | 65000 | 80000 | 60000 | 85000 |
| 23 | Списан алюминиевый лист на основное производство | 4120 | 2800 | 4650 | 3900 | 6400 | 3500 |
| 24 | Списано дизельное топливо на основное производство | 18500 | 42130 | 28400 | 28400 | 35100 | 24600 |
| 25 | Оприходована на склад готовая продукция | 629310 | 670020 | 611930 | 623060 | 690780 | 646530 |
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы
Типы изменений в бухгалтерском балансе
Таблица №5
| № опер. | Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе в рублях | Тип изменения | Корреспон. счетов | ||||
| АКТИВ | Пассив | |||||||
| Увеличе ние | Уменьше ние | Увеличе ние | Уменьше ние | Д | К | |||
| 1 | Поступили запасные части от завода «Восход» | 344600 | 344600 | 3 | 10 | 60 | ||
| 2 | Выдано из кассы под отчёт | 950 | 950 | 1 | 71 | 50 | ||
| 3 | Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства | 22630 | 22630 | 3 | 20 | 96 | ||
| 4 | Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм | 3800 | 3800 | 1 | 10 | 71 | ||
| 5 | Начислена зарплата работникам основного производства | 205420 | 205420 | 3 | 20 | 70 | ||
| 6 | Начислены взносы в фонды социального страхования | 73130 | 73130 | 3 | 20 | 69 | ||
| 7 | Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит» | 18940 | 18940 | 3 | 10 | 60 | ||
| 8 | Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей | 21360 | 21360 | 2 | 96 | 70 | ||
| 9 | На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад» | 250000 | 250000 | 1 | 51 | 62 | ||
| 10 | С валютного счета получена ин. валюта в кассу | 22100 | 22100 | 1 | 50 | 52 | ||
| 11 | С расчетного счета получены деньги в кассу | 60500 | 60500 | 1 | 50 | 51 | ||
| 12 | Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала | 56300 | 56300 | 3 | 01 | 83 | ||
| 13 | Выданы из кассы средства целевого финансирования | 6500 | 6500 | 4 | 86 | 50 | ||
| 14 | Списаны запчасти на основное производство | 284630 | 284630 | 1 | 20 | 10 | ||
| 15 | Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | 27480 | 27480 | 2 | 70 | 68 | ||
| 16 | Выданы из кассы дивиденды | 72300 | 72300 | 4 | 75 | 50 | ||
| 17 | Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата | 4100 | 4100 | 4 | 76 | 50 | ||
| 18 | Списан бензин АИ-93 на основное производство | 4950 | 4950 | 1 | 20 | 10 | ||
| 19 | Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы | 610 | 610 | 4 | 70 | 71 | ||
| 20 | В кассу поступила задолженность АО «Затея» | 9500 | 9500 | 1 | 50 | 62 | ||
| 21 | Перечислен с расчетного счета НДФЛ | 12400 | 12400 | 4 | 68 | 51 | ||
| 22 | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | 80000 | 80000 | 4 | 66 | 51 | ||
| 23 | Списан алюминиевый лист на основное производство | 3900 | 3900 | 1 | 20 | 10 | ||
| 24 | Списано дизельное топливо на основное производство | 28400 | 28400 | 1 | 20 | 10 | ||
| 25 | Оприходована на склад готовая продукция | 623060 | 623060 | 1 | 43 | 20 | ||
| Итого | 2012810 | 1467700 | 769860 | 224750 | ||||
| Величина изменения валюты баланса | 545110 | 545110 | ||||||
| № пп | № счета | А,руб | П,руб |
| 1 | 1 | 2013750 | |
| 2 | 4 | 20900 | |
| 3 | 10 | 279170 | |
| 4 | 43 | 387000 | |
| 5 | 50 | 1000 | |
| 6 | 51 | 47000 | |
| 7 | 52 | 219300 | |
| 8 | 57 | 29840 | |
| 9 | 60 | 74200 | |
| 10 | 62 | 556000 | 240000 |
| 11 | 66 | 80000 | |
| 12 | 67 | 750000 | |
| 13 | 68 | 15100 | |
| 14 | 69 | 52780 | |
| 15 | 70 | 299800 | |
| 16 | 71 | 70 | 610 |
| 17 | 76 | 561600 | |
| 18 | 80 | 730000 | |
| 19 | 82 | 97400 | |
| 20 | 83 | 71000 | |
| 21 | 84 | 112040 | |
| 22 | 86 | 6500 | |
| 23 | 96 | 463000 | |
| 24 | ИТОГО | 3554030 | 3554030 |
Схемы синтетических счетов