| № з/п | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума, грн. | Податковий облік | Забалансовий | Сума, грн. | |||
| За новим Планом рахунків | Сума валового доходу, грн. | Сума валових витрат, грн. | За новим Планом рахунків | ||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Оплачений рахунок постачальника на придбання бланків квитків | 631 | 311 | 300 | 250 | 250 | - | - | - |
| 2 | Відображена сума податкового кредиту з ПДВ | 6411 | 644 | 50 | - | - | - | - | - |
| 3 | Отримані квитки на склад підприємства:- за фактичною вартістю прид-бання- за номінальною вартістю | 209 - | 631 - | 250 - | - - | - - | - 081 | - - | - 5000 |
| 4 | Відображені розрахунки за податковим кредитом з ПДВ | 644 | 631 | 50 | - | - | - | - | - |
| 5 | Видані квитки зі складу до квиткової каси для підготовки до продажу | 809 | 209 | 250 | - | - | 082 | 081 | 5000 |
| 6 | Включена до загальногоспо-дарських витрат закупівельна вартість квитків, виданих до квиткової каси | - | - | - | - | * | - | - | - |
| 7 | Включена до витрат операційної діяльності вартість квитків, виданих до квиткової каси | 949 | 809 | 250 | - | * | - | - | - |
| 8 | Видані квитки під звіт водієві для реалізації | - | - | - | - | - | 083 | 082 | 5000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 9 | Здана виручка від реалізації квитків до каси підприємства | 301 | 703 | 1500 | 1500 | - | - | - | - |
| 10 | Списана вартість реалізованих квитків з підзвітної суми осіб, які здійснюють реалізацію | - | - | - | - | - | - | 083 | 1500 |
| 11 | Списана з підзвітної суми осіб, які здійснюють реалізацію, вартість нереалізованих квитків, що підлягають знищенню | - | - | - | - | - | 084 | 083 | 5 |
| 12 | Списані квитки, що підлягають знищенню на підставі акта про знищення | - | - | - | - | - | - | 084 | 5 |
| 13 | Зданий залишок нереалізованих квитків до квиткової каси підприємства | - | - | - | - | - | 082 | 083 | 3485 |
| 14 | Здана виручка до банку | 311 | 301 | 1500 | - | - | - | - | - |
| * Включення до складу валових витрат закупівельної вартості квитків регулюється пунктом 5.9. Закону про прибуток | |||||||||
Таблиця № 4
| № з/п | Показник | Сума, грн. |
| 1 | Заробітна плата: 0,53 х 1,2 (тариф за годину х коефіцієнт доплат за класність). | 0,64 |
| 2 | Обов’язкове соціальне страхування: 0,64 х 37,5 (відсоток пройдених км х вартість на 1 л бензину). | 0,24 |
| 3 | Пальне: 0,26 х 20 х 0,28 (норма витрати на 1 км х кількість пройдених км х вартість на 1 л бензину). | 2,54 |
| 4 | Мастильні матеріали: 0,265 х 20 х 2,20% х 2,10 (норма витрат бензину на 1 км х наявність пройдених км х коефіцієнт витрати мастильних матеріалів х вартість 1 л мастильних матеріалів). | 0,24 |
| 5 | Знос автомашин: 840 : 80000 х 20 х 6 (вартість 1 шини : норму пробігу автомашини х кількість пройденого км х кількість шин). | 1,26 |
| 6 | Поточний ремонт: 0,03848 х 1,5 х 20 (затрати на ремонт через 1 км пробігу х коефіцієнт підвищення цін на ремонт х кількість пройдених км). | 0,15 |
| 7 | Амортизація: 21000 х 25% : 2050,8 (залишкова вартість автомобіля х % річних відрахувань на амортизацію : баланс робочого часу за рік). | 2,56 |
| 8 | Загальногосподарські витрати: 8,63 х 25% (25% від витрат) | 2,15 |
| 9 | Відрахування на розвиток доріг: 10,78 х (2% + 1,2%) | 0,34 |
| 10 | Відрахування до інноваційного фонду: 10,78 х 1% | 0,10 |
| Примітка. У зв’язку із скасуванням наказу Міністерства економіки України від 31.03.95 р. сума відрахувань до позабюджетних фондів ураховується при визначенні відсотка рентабельності | ||
| Разом | 11,22 | |
| 11 | Рентабельність: 11,22 : 15% | 1,68 |
| 12 | Вартість проїзду + рентабельність | 12,90 |
| 13 | ПДВ на вартість проїзду | 2,58 |
| 14 | Розрахунковий тариф за 1 год. роботи | 15,48 |