| Наименование строки | Код строки | Источник формирования показателей для Отчета о движении денежных средств |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчета "Долговые ценные бумаги" и "Приобретение дебиторской задолженности" |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 субсчет "Предоставленные займы" |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 340 | Строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 240 + строка 250 - строка 280 - строка 290 - строка 300 - строка 310 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от эмиссии акций и иных долевых ценных бумаг | 350 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет "Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал" |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 360 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 390 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов) |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | 400 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 субсчет "Расчеты по арендованному имуществу" |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 410 | Строка 350 + строка 360 - строка 390 - строка 400 |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 420 | Строка 200 +(-) строка 340 +(-) строка 410 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 430 | Строка 010 +(-) строка 420. Результат должен быть равен сумме остатков по счетам 50, 51, 52, 55 на 31 декабря 2006 г. |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 440 | Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2000 |
форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу" (Приложение 7)
Наконец, в состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма № 5 – приложение к бухгалтерскому балансу. В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств.
Таблица 2.3.5
Формирование показателей строк Приложения к бухгалтерскому балансу
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Объекты интеллектуальной собственности | 010 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| в том числе по видам нематериальных активов | 011-015 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Организационные расходы | 020 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Деловая репутация | 030 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Прочие | 040 | Счет 04 "Нематериальные активы" |
| Амортизация нематериальных активов, всего | 050 | Счет 04 "Нематериальные активы", счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
| Здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д. | 110-120 | Счет 01 "Основные средства" |
| Амортизация основных средств, всего | 140 | Счет 02 "Амортизация основных средств" (за исключением субсчета, на котором учитывают амортизацию имущества, переданного в лизинг и прокат) |
| В том числе по видам основных средств | 141-143 | Счет 02 "Амортизация основных средств" |
| Передано в аренду объектов основных средств, всего | 150 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям" |
| в том числе здания и сооружения | 151-152 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переданные в аренду другим организациям" |
| Переведено объектов основных средств на консервацию | 155 | Счет 01 субсчет "Основные средства, переведенные на консервацию" |
| Получено объектов основных средств в аренду | 160 | Счет 001 "Арендованные основные средства" |
| Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации | 165 | Счет 08 субсчет "Приобретение объектов основных средств" или счет 01 субсчет "Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано" |
Продолжение таблицы 2.3.5
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Справочно.Результат от переоценки объектов основных средств:- первоначальной (восстановительной) стоимости;- амортизации | 171 172 | Счет 01 "Основные средства", счет 02 "Амортизация основных средств", счет 83 "Добавочный капитал", счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
| Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации | 180 | Счет 01 "Основные средства" |
| Имущество для передачи в лизинг | 210 | Счет 03 субсчет "Имущество для передачи в лизинг" |
| Имущество, предоставляемое по договору проката | 220 | Счет 03 субсчет "Имущество, предоставляемое по договору проката" |
| Прочие | 230 | Субсчета счета 03, где отражена стоимость прочих доходных вложений в материальные ценности |
| Итого | 240 | Сумма строк 210-230 |
| Амортизация доходных вложений в материальные ценности | 250 | Счет 02 субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" |
| Всего | 310 | Счет 04 субсчет "Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" |
| Справочно.Сумма расходов по незаконченным НИОКР и технологическим работам | 320 | Сальдо по счету 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" на начало и конец года |
| Сумма не давших положительных результатов расходов по НИОКР и технологическим работам, отнесенная на прочие расходы | 330 | Оборот по кредиту счета 08 субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" в корреспонденции с дебетом счета 91 субсчет "Прочие расходы" за 2005 и 2006 г. |
| Расходы на освоение природных ресурсов | 410 | Счет 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или счет 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
| Справочно.Сумма расходов по участкам недр, не законченным поиском... | 420 | Дебетовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" |
Продолжение таблицы 2.3.5
| Наименование строки | Код строки | Счета, с которых надо брать информацию |
| Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расходы как безрезультатные | 430 | Кредитовый оборот по счету 97 субсчет "Расходы на освоение природных ресурсов" или по счету 08 субсчет "Освоение природных ресурсов" в корреспонденции с субсчетом "Прочие расходы" счета 91 |
| Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 510 и 511 | Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Ценные бумаги | 515,520, 521 | Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Предоставленные займы | 525 | Счет 58 субсчет "Предоставленные займы", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Депозитные вклады | 530 | Счет 55 субсчет "Депозитные счета" или 58 субсчет "Банковские депозиты" |
| Прочие | 535 | Счет 58 субсчет "Вклады по договору простого товарищества", субсчет "Дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования" |
| Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций | 550 и 551 | Счет 58 субсчет "Паи и акции", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Ценные бумаги | 555,560, 561 | Счет 58 субсчет "Долговые ценные бумаги", счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" |
| Прочие | 565 | Данные счета 58 по прочим финансовым вложениям, имеющим рыночную стоимость |
| Справочно.По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки | 580 | Кредитовые и дебетовые обороты счета 58 в корреспонденции со счетом 91 |
| По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода | 590 | Отражается разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, рыночная стоимость которых не определяется, если организация включает эту разницу в состав прочих доходов (расходов) равномерно в течение срока их обращения (п. 22 ПБУ 19/02) |
| Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная) | 610-630 | Счет 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным", счета 62, 63, 70, 71,73,75,76,68,69 |
Продолжение таблицы 2.3.5