| 1 | 2 | |||
| 11 | Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1 - стоимость - НДС Итого | 1000 180 1180 | 08 19 | 76 76 |
| 12 | С р/с оплачены полностью: - счета поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации Итого | 17700 637 1180 19517 | 60 60 76 | 51 51 51 |
| 13 | По акту ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1 | 16540 | 01 | 08 |
| 14 | Начислена амортизация: - оборудования и здания цеха - здания офиса Итого | 4500 500 5000 | 25 26 | 02 02 |
| 15 | Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный кап. ремонта оборудования основного цеха: - стоимость ремонта - НДС Итого | 8000 1440 9440 | 20 19 | 60 60 |
| 16 | Перечислено с р/с в оплату платежного документа | 9440 | 60 | 51 |
| 17 | Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации) - первоначальная стоимость здания 12000 - износ на день ликвидации | 12000 | 02 | 01 |
| 18 | Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости | 10000 10000 | 08 01 | 98 08 |
| 19 | По акту приемки-передачи по счету с ремонтной организацией увеличена оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков - стоимость блока оперативной памяти - стоимость дисковода - установка оперативной памяти и дисковода - НДС Итого | 1000 1650 1500 747 4897 | 08 08 08 19 | 60 60 60 60 |
| 20 | Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера | 4150 | 01 | 08 |
| 21 | С р/с оплачен счет ремонтной организации | 4897 | 60 | 51 |
| 22 | Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок В2) - продажная стоимость - НДС | 20835 3750 | 62 62 | 91 91 |
| 23 | Передан покупателю станок В2: - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации - остаточная стоимость станка | 20000 500 19500 | 01/1 02 91 | 01 01 01/1 |
| 24 | Начислен НДС подлежащий взносу в бюджет по реализованному станку | 3750 | 91 | 68 |
| 25 | На р/с поступила выручка от реализации станка В2 (в том числе НДС) | 24585 | 51 | 62 |
| 26 | Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка В2 | 1335 | 91 | 99 |
| 27 | Принят в текущую аренду склад для хранения ТМЦ | 35000 | 001 | |
| 28 | Начислена арендная плата за склад в текущем месяце - сумма арендной платы - НДС Итого | 2000 360 2360 | 25 19 | 76 76 |
| 29 | Перечислена арендная плата за отчетный месяц | 2360 | 76 | 51 |
| 30 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения - их стоимость - НДС Итого | 30000 5400 35400 | 10 19 | 60 60 |
| 31 | Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщику материалов - стоимость доставки - НДС Итого | 9000 1620 10620 | 10 19 | 60 60 |
| 32 | Выписка из р/с. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку | 46020 | 60 | 51 |
| 33 | Тре6ование. Отпущены материалы на склад по покупным ценам: - для изделия А - для изделия В - для исправления брака по изделию А Итого | 10000 9000 1000 20000 | 20 A 20B 28A | 10 10 10 |
| 34 | Списываются ТЗР на израсходованные материалы - изделия А - изделия В - исправления брака по изделию А Итого | 3900 3510 390 7800 | 20 A 20B 28A | 10 10 10 |
| 35 | Акцептованы платежные документы поставщика за инвентарь - их стоимость - НДС Итого | 40000 7200 47200 | 10 19 | 60 60 |
| 36 | Отпущен инвентарь со склада офиса на хоз.нужды | 34000 | 26 | 10 |
| 37 | Предъявлены покупателю платежные документы за инвентарь подлежащий реализации - их стоимость - НДС Итого | 8000 1440 9440 | 62 62 | 91 91 |
| 38 | Списывается балансовая стоимость реализованного инвентаря. Начислен НДС подлежащий взносу в бюджет | 6000 1440 | 91 91 | 10 68 |
| 39 | Акцептован счет транспортной организации с доставкой инвентаря до покупателя: - стоимость доставки - НДС Итого Списываются расходы на продажу | 1000 180 1180 1000 | 44 19 91 | 76 76 44 |
| 40 | Поступила выручка за реализованный инвентарь | 9440 | 51 | 62 |
| 41 | Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации инвентаря | 1000 | 99 | 91 |
| 42 | Оплачен счет транспортной организации | 1180 | 76 | 51 |
| Учет расчетов по оплате труда | ||||
| 43 | Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим | 12465 | 20 | 96 |
| 44 | Начислена з/п: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие В - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса - рабочим за очередные отпуска Итого | 42000 30000 8000 17000 13000 14000 124000 | 20A 20B 28A 25 26 96 | 70 70 70 70 70 70 |
45 | Произведены отчисления на соц.нужды | 10920 7800 2080 4420 3380 3640 | 20 A 20B 28A 25 26 96 | 69 69 69 69 69 69 |
| 46 | Удержано из з/п: - НДФЛ – 13% - по исполнительному листу - возмещение потерь от брака Итого | 16120 2500 4000 22620 | 70 70 70 | 68 76 28A |
| 47 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 560 | 69 | 70 |
| 48 | Перечислены с р/с в бюджет: - НДФЛ - алименты по исполнительным листам - ЕСН Итого | 16120 2500 32240 50860 | 68 76 69 | 51 51 51 |
| 49 | Получено с р/с в кассу на выдачу з/п | 101940 | 50 | 51 |
| 50 | Выдана по ведомости з/п из кассы | 93240 | 70 | 50 |
| 51 | Депонирована не востребованная в срок з/п | 8700 | 70 | 76 |
| Учет затрат на производство | ||||
| 52 | Акцептованы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергии - стоимость - НДС Итого | 6000 1080 7080 | 25 19 | 60 60 |
| 53 | Оплачены с р/с счета электросбыта | 7080 | 60 | 51 |
| 54 | Начислен дорожный налог за счет ОХР | 6500 | 26 | 68 |
| 55 | Распределяется и списывается по назначению ОПР Итого: | 19787 14133 33920 | 20 A 20 B | 25 25 |
| 56 | Распределяется и списывается по назначению ОХР | 33472 23908 | 20 A 20 B | 26 26 |
| 57 | Выявляется и списывается по назначению потери от исправимого брака допущенного при изготовлении изделия А | 7470 | 20 A | 28 A |
| 58 | Принята из производства на склад готовая продукция. НЗП на конец месяца нет - фактическая себестоимость изделия А - фактическая себестоимость изделия В Итого: | 139487 96878 236365 | 43 A 43 B | 20 A 20 B |
| Учет готовой продукции и ее реализации | ||||
59 | Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную продукцию в отпускных ценах (отгружена вся произведенная в отчетном месяце): - изделия А - изделия В Итого | 194980 135420 330400 | 62 62 | 90 A 90 B |
| 60 | Списана фактическая себестоимость произведенной продукции | 139487 96878 | 90 A 90 B | 43 A 43 B |
| 61 | Начислен НДС подлежащий взносу за реализованную продукцию - изделия А - изделия В Итого | 35096 24376 59472 | 90А 90 В | 68А 68 В |
| 62 | Акцептованы платежные документы транспортного предприятия на станцию отправки и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателю - стоимость услуг - НДС Итого | 2500 450 2950 | 44 19 | 76 76 |
| 63 | Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце - стоимость рекламы - НДС Итого | 3200 576 3776 | 44 19 | 76 76 |
| 64 | Оплачены счета (с р/с), трансп. предприятия, рекламного агентства Итого | 2950 3776 6726 | 76 76 | 51 51 |
| 65 | Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода | 5700 | 90 | 44 |
| 66 | Поступил от покупателя платеж согласно предъявленным ему расчетно-платежного документа | 330400 | 51 | 62 |
| Учет финансовых результатов. Использование прибыли и фондов | ||||
| 67 | Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации продукции | 28863 | 90 | 99 |
| 68 | Начислен признанный штраф за нарушение условий поставки продукции | 4000 | 91 | 76 |
| 69 | Начислены налоги за отчетный период: - налог на рекламу - налог на имущество Итого | 160 800 960 | 91 91 | 68 68 |
| 70 | Начислен налог на прибыль | 6927 | 99 | 68 |
| 71 | В соответствии с уставом начислен резервный капитал | 2333 | 84 | 82 |
| 72 | В соответствии с уставом вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям | 17608 | 84 | 75 |
| 73 | Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам: - материальным ресурсам - услугам производственно коммерческого характера - основным средствам Итого | 22030 | 68 | 19 |
| 74 | Перечислено в бюджет НДС, налог на прибыль, Транспортный налог, налог на имущество, налог на Рекламу | 56389 | 68 | 51 |
| 75 | Закрываются счета фин.результатов и использование прибыли | 19941 | 99 | 84 |
| 76 | Выявлен и списан по назначению финансовый результат от внереализованных операций | 4960 | 99 | 91 |
Д 01 К Д 01.1 К Д 02 К