Содержание курса Финансовая статистика (стр. 14 из 17)
Систематическое превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что предприятие (организация) неплатежеспособно.
Для определения оборачиваемости кредиторской задолженности также применяется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Схема расчета аналогична ранее рассмотренной (в знаменателе формулы, естественно, указывается сумма кредиторской задолженности). Увеличение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения задолженности хозяйствующим субъектом (то же самое означает, если уменьшается период погашения кредиторской задолженности).
К показателям, влияющим на финансовые процессы и финансовое состояние хозяйствующих субъектов, относится и оборачиваемость оборотных средств по числу оборотов и среднему сроку одного оборота. Этот показатель характеризует скорость движения оборотных средств предприятий и организаций в процессе воспроизводства. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется как в целом по их сумме, так и по отдельным элементам (материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция). Это позволяет выявить, на какой стадии кругооборота оборотных средств происходит ускорение или замедление общей оборачиваемости средств.
Итак, комплексный анализ на основе системы показателей финансовой статистики предприятий (организаций) позволяет хозяйствующим субъектам, во-первых, всесторонне характеризовать состояние и потребность в денежных средствах, а во-вторых, прогнозировать финансовую стратегию в условиях рыночной экономики.
ТЕМА 8. Статистика кредитных отношений
8.1. Понятие кредита и задачи статистического изучения кредита
8.2. Показатели статистики банковского кредита
Основой кредитных отношений в РФ являются Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст.4.58), "О банках и банковской деятельности" (ст.12) и инструкции ЦБ РФ.
Кредитные отношения – это денежные отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд одним субъектом хозяйствования другому. Их можно различать на уровне предприятия, государства и мировой кредитной системы.
Кредит – это совокупность экономических отношений по мобилизации временно свободных денежных средств и использованию их на нужды развития экономики и населения. Он предоставляется юридическим и физическим лицам на условиях: целевого использования, срочности, платности (возмездности), возвратности и обеспеченности ссуд.
Для управления процессами кредитования предприятий и выявления дальнейших путей развития экономики необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитных ресурсах в разрезе отраслей экономики, необходимы знания об уровне и динамике оборачиваемости кредита и т.д. Всем этим и занимается статистика.
Основными задачами статистики кредитных отношений являются:
1) характеристика кредитной политики;
2) статистическое изучение форм кредита;
3) изучение ссудного процента.
Статистика кредитования занимается также обобщением сведений о кредитовании, выявлении закономерностей и изучении взаимосвязей использования кредитных ресурсов с эффективностью использования оборотных средств.
Основой кредитных отношений в экономике является движение и взаимодействие кредитных ресурсов и кредитных вложений.
Кредитные ресурсы (КР) состоят из собственных и привлеченных средств. Собственные: фонды банка, собственные средства для финансирования капитальных вложений, прибыль. Привлеченные: срочные депозиты, депозиты до востребования, средства кредиторов и кредиты, полученные из других банков.
Кредитные вложения представляют собой ссуды, которые выдают банки предприятиям, организациям, населению для производственного и социального развития.
Кредитные отношения в государстве осуществляют кредитные организации, которые регистрирует Банк России. Статистика базируется на бухгалтерских записях кредитных организаций.
Разнообразие кредитных организаций в РФ, учитываемых статистикой кредита, состоит из таких определений, как:
кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основе специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции;
Виды кредитных организаций:
банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлекать во вклады денежные средства юридических и физических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, допустимое сочетание которых устанавливается Банком России;
зарегистрированные кредитные организации – кредитные организации, имеющие статус юридического лица на отчетную дату, в том числе кредитные организации, утратившие право на осуществление банковских операций, но еще не ликвидированные как юридическое лицо;
кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций, - зарегистрированные Банком России кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации);
филиалы действующих кредитных организаций – обособленные подразделения кредитных организаций, расположенные вне местонахождения кредитной организации и осуществляющие от ее имени все или часть банковских операций;
представительства действующих российских кредитных организаций – обособленные подразделения кредитных организаций, расположенные вне местонахождения кредитной организации, представляющие ее интересы и осуществляющие их защиту. Представительства кредитных организаций не имеют права на осуществление банковских операций.
Для характеристики кредитных отношений статистика кредита использует показатели: - размера, состава и динамики КР и КВ. При этом используется весь арсенал методов статистики.
В настоящее время известны следующие виды кредита: банковский, коммерческий, государственный, потребительский, межбанковский, международный.
8.2. Показатели статистики банковского кредита
Банковский кредит – кредит, предоставленный банками в денежной форме юридическим и физическим лицам, а также государству. Субъектами банковского кредита являются промышленные и торговые компании, а также кредитно-финансовые учреждения и рынок ценных бумаг.
К наиболее важным показателям статистики банковского кредита относятся:
- общий размер кредитования банками отраслей экономики и населения с выделением краткосрочного и долгосрочного кредитования;
- доля краткосрочных и долгосрочных кредитов в общей сумме кредитных вложений;
- просроченная задолженность предприятий и организаций по ссудам банков;
- процентная ставка и ставка рефинансирования (Центрального банка).
Процентная ставка – размер процента за кредит. Она представляет собой отношение величины дохода от ссуды к сумме ссуды. Учетная ставка – процентная ставка, которую берут кредитные учреждения за покупку векселей.
Ставка рефинансирования является инструментом денежного обращения, с помощью которого Банк России воздействует на ставки межбанковского рынка, а также ставки по депозитам юридических и физических лиц и кредитам, предоставляемым кредитным организациям. Ставка рефинансирования является одной из процентных ставок, которую Банк России использует при предоставлении кредитов банкам в порядке рефинансирования.
Статистика изучает динамику средневзвешенных процентов за кредит ЦБ РФ и коммерческих банков для анализа и прогнозирования формирования рынка кредитных ресурсов.
Для изучения динамики кредитных вложений не только используются индексы, характеризующие изменение номинальных объемов кредитных вложений, но и определяется динамика кредитных вложений с корректировкой на размер инфляции. В аналитических целях данные об объемах кредитных ресурсов дефлятируются на индекс-дефлятор ВВП или индекс потребительских цен.
(по числу оборотов): (в оборотах)
где Д – число дней в периоде. 