Отражение в бухгалтерском учете
| Содержание проводки | Дт | Кт | Сумма | ||||
| январь | февраль | март | апрель | ||||
| 1.Начислена заработная плата, в т. ч. | |||||||
| - рабочим | 23 | 661 | 1500 | 2000 | 1400 | - | |
| -административному персоналу | 92 | 661 | 11000 | 8600 | 11000 | - | |
| 2.Начислены отпускные за счет резерва | 471 | 661 | - | 2062,08 | - | - | |
| 3.Начислены больничные, в т. ч. | |||||||
| - за счет предприятия (5 дней) | 23 | 663 | - | - | 226,77 | - | |
| - за счет ФСС | 652 | 663 | - | - | 302,36 | - | |
| 4. Удержано из заработной платы (и отпускных): | |||||||
| - в ПФ | 661 | 651 | 223,86 | 227,1 | 221,86 | - | |
| - в ПФ из больничных | 663 | 651 | - | - | 10,58 | - | |
| - в ФСС на случай безработицы | 661 | 653 | 61,87 | 62,68 | 61,37 | - | |
| - НДФЛ | 661 | 641 | 1813,58 | 1837,04 | 1799,1 | - | |
| - НДФЛ из больничных | 663 | 641 | - | - | 77,78 | - | |
| - в ФСС по временной потере трудоспособности | 661 | 652 | 123,75 | 125,37 | 122,75 | - | |
| 5. Начислены пенсионные взносы на сумму больничных (33,2%) | 23 | 651 | - | - | 175,67 | - | |
| 6. Начислены пенсионные взносы на заработную плату: | |||||||
| - рабочих (33,2%) | 23 | 651 | 498 | 664 | 464,8 | - | |
| - административному персоналу (33,2%) | 92 | 651 | 3652 | 2855,2 | 3652 | - | |
| 7. Начислены взносы в ФСС по временной нетрудоспособности на заработную плату: | |||||||
| - рабочих (1,5%) | 23 | 652 | 22,5 | 30 | 21 | - | |
| - административному персоналу (1,5%) | 92 | 652 | 165 | 159,93 | 165 | - | |
| 8. Начислены взносы в ФСС на случай безработицы на заработную плату: | |||||||
| - рабочих (1,3%) | 23 | 653 | 19,5 | 26 | 18,2 | - | |
| - административному персоналу (0,3%) | 92 | 653 | 143 | 138,61 | 143 | - | |
| 9. Начислены взносы в ФСС от несчастных случаев на заработную плату: | |||||||
| - рабочих (0,85%) | 23 | 656 | 12,75 | 17 | 11,9 | - | |
| - административному персоналу (0,85%) | 92 | 656 | 93,5 | 90,63 | 93,5 | - | |
| 10.Выплачена заработная плата | 661 | 301 | - | 10276,94 | 10409,89 | 10194,92 | |
| 11. Выплачены больничные | 663 | 301 | - | - | - | 440,77 | |
| 12. Перечислен НДФЛ в бюджет | 641 | 311 | - | 1813,58 | 1837,04 | 1876,88 | |
| 13. Перечислены в ПФ | 651 | 311 | - | 4373,86 | 3746,3 | 4524,91 | |
| 14. Перечислено в ФСС по временной нетрудоспособности | 652 | 311 | - | 311,25 | 315,3 | - | |
| 15. Перечислено в ФСС на случай безработицы | 653 | 311 | - | 224,37 | 227,28 | 222,57 | |
| 16. Перечислено в ФСС от несчастных случаев. | 656 | 311 | - | 106,25 | 107,69 | 105,4 | |
Рассмотрим подробно формирование оборотов по соответствующим счетам.
Таблица 3.
Обороты по счетам
| Январь | Февраль | Март | Апрель | ||||
| Дт 661 Кт | Дт 661 Кт | Дт 661 Кт | Дт 661 Кт | ||||
| - | - | - | 10276,94 | - | 10409,89 | - | 10194,92 |
| 223,86 | 1500 | 227,1 | 2000 | 221,86 | 1400 | 10194,92 | |
| 61,87 | 11000 | 62,68 | 8600 | 61,37 | 11000 | 10194,92 | - |
| 1813,58 | 1837,04 | 2062,08 | 1799,1 | ||||
| 123,75 | 125,37 | 122,75 | |||||
| 2223,06 | 12500 | 10276,94 | 10409,89 | ||||
| 10276,94 | 12529,13 | 22939,02 | 12614,97 | 22809,89 | |||
| 10409,89 | 10194,92 | ||||||
| Дт 641 Кт | Дт 641 Кт | Дт 641 Кт | Дт 641 Кт | ||||
| 1813,58 | 1837,04 | 1876,88 | |||||
| - | 1813,58 | 1813,58 | 1837,04 | 1837,04 | 1799,1 | 1876,58 | |
| 1813,58 | 1813,58 | 1837,04 | 77,78 | 1876,58 | - | ||
| 1837,04 | 1837,04 | 1876,88 | |||||
| 1876,88 | |||||||
| Дт 651 Кт | Дт 651 Кт | Дт 651 Кт | Дт 651 Кт | ||||
| 4373,86 | 3746,3 | 4524,91 | |||||
| 223,86 | 4150 | 227,1 | 3519,2 | 221,86 | 4292,47 | ||
| 498 | 223,86 | 664 | 227,1 | 10,58 | 232,44 | ||
| 3652 | 2855,2 | 175,67 | 4524,91 | - | |||
| - | 4373,86 | 4373,86 | 3746,3 | 464,8 | |||
| 4373,86 | 3746,3 | 3746,3 | 3652 | ||||
| 4524,91 | |||||||
| Дт 652 Кт | Дт 652 Кт | Дт 652 Кт | Дт 652 Кт | ||||
| 311,25 | 315,3 | 6,39 | |||||
| 123,75 | 311,25 | 125,37 | 302,36 | 122,75 | |||
| 22,5 | 30 | 315,3 | 21 | ||||
| 165 | 159,93 | 165 | |||||
| - | 311,25 | 311,25 | 315,3 | 617,66 | 308,75 | ||
| 311,25 | 315,3 | 6,39 | |||||
| Дт 653 Кт | Дт 653 Кт | Дт 653 Кт | Дт 653 Кт | ||||
| 224,37 | 227,29 | 222,57 | |||||
| 61,87 | 224,37 | 62,68 | 227,29 | 61,37 | 222,57 | - | |
| 19,5 | 26 | 18,2 | |||||
| 143 | 138,61 | 143 | |||||
| - | 224,37 | 224,37 | 227,29 | 227,29 | 222,57 | ||
| 224,37 | 227,29 | 222,57 | |||||
| Дт 656 Кт | Дт 656 Кт | Дт 656 Кт | Дт 656 Кт | ||||
| 106,25 | 107,63 | 105,4 | |||||
| 12,75 | 106,25 | 17 | 107,63 | 11,9 | 105,4 | - | |
| 93,5 | 90,63 | 93,5 | |||||
| - | 106,25 | 106,25 | 107,63 | 107,63 | 105,4 | ||
| 106,25 | 107,63 | 105,4 | |||||
| Дт 663 Кт | Дт 663 Кт | Дт 663 Кт | Дт 663 Кт | ||||
| 440,77 | |||||||
| 10,58 | 226,77 | 440,77 | - | ||||
| 77,78 | 302,36 | ||||||
| 88,36 | 529,13 | ||||||
| 440,77 | |||||||
| Дт 23 Кт | Дт 23 Кт | Дт 23 Кт | Дт 23 Кт | ||||
| 1500 | 2000 | 1400 | |||||
| 498 | 664 | 226,77 | |||||
| 22,5 | 30 | 175,67 | |||||
| 19,5 | 26 | 464,8 | |||||
| 12,75 | 17 | 21 | |||||
| 2052,75 | - | 2737 | - | 18,2 | |||
| 11,9 | |||||||
| 2318,34 | - | ||||||
| Дт 92 Кт | Дт 92 Кт | Дт 92 Кт | Дт 92 Кт | ||||
| 11000 | 8600 | 11000 | |||||
| 3652 | 2855,2 | 3652 | |||||
Продолжение таблицы 3