х
10
Х
х
х
х
х
х
Проверены десять документов (из сорока) по учету движения работников. Проверка подтвердила заполнение всех необходимых реквизитов в документах.
Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В.
| РД –4. Аудит обоснованности начислений за особые условия труда. | |||||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | |||||
| № п/п | ФИО сотрудника | Наиме-нование документа, дата | По данным ООО «Вельское горпо» | По данным аудитора | Откло-нение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Шерягина О.М. | Расчетная ведомость, личная карточка, табель За август 06 г. | Начислено: Оклад – 4000 руб Районный коэффи-циент 20% - 800 руб Северная надбавка 50% - 2000 руб. ИТОГО: 6800 руб. | Начислено: Оклад – 4000 руб Районный коэффи-циент 20% - 800 руб Северная надбавка 50% - 2000 руб. ИТОГО: 6800 руб. | нет |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 2 | Нивина Н.Н. | Расчетная ведомость, личная карточка, табель За октябрь 06 г. | Начислено: Оклад – 5100 руб Районный коэффи-циент 20% - 1020 руб Северная надбавка 50% - 2550 руб. ИТОГО: 8670 руб. | Начислено: Оклад – 5100 руб Районный коэффи-циент 20% - 1020 руб Северная надбавка 50% - 2550 руб. ИТОГО: 8670 руб. | нет |
| Проверено 22 человека на сумму 157163 рублей. Отклонений не выявлено. | |||||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | |||||
| РД –5. Аудит начислений заработной платы по сдельным расценкам | ||||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | ||||
| № п/п | Подразделение | По данным ООО «Вельское горпо», руб | По данным аудита, руб | Отклоне-ние,руб |
| 1 | Цех копчения и соления рыбы | 33347,00 | 33197,00 | -150,00 |
| 2 | Хлебобулочный цех | 327290,00 | 325817,00 | -1473,00 |
| 3 | Швейный цех | 36331,00 | 36167,00 | -164,00 |
| 396968,00 | 395181,00 | -1787,00 | ||
| Проверка проводилась путем аудиторской выборки документов на сумму 396968 рублей по данным аудиторских расчетов начислено 395181 рублей. Проверка выявила отклонение -1787 рублей, что составляет 0,5 %, это означает что недоначислено за сдельные работы 1787 рублей. Общая сумма сдельной оплаты труда за период с 01.01.06 по 31.12.06 составляет 7337769 руб, при распространении выявленного отклонения на всю совокупность начисленой сдельной оплаты труда отклонение = 36689 рублей. Можно предположить что занижены расчеты по оплате труда на 36689 рублей. Данный расчет дополняется сверкой готовой продукции по нарядам с данными отчетов готовой продукции -Приложение 54, и данными о начисленных суммах заработной платы -Приложение 55. | ||||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | ||||
Аудит расчета пособий по временной нетрудоспособности Таблица 24.
Таблица 24.
Рабочий документ аудитора – 6.
| РД –6. Аудит расчета пособий по временной нетрудоспособности. | |||||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | |||||
| № п/п | ФИО сотрудника | Наиме-нование документа, дата | По данным ООО «Вельское горпо» | По данным аудитора | Откло-нение |
| 1 | Казакова Т.М. (тех. служащая) | Личная карточка, Приказ о приеме на работу от 03.01.06, Листок временной нетрудос-пособности от 15.05.06, Расчетная ведомость за Январь06г., Февраль 06г., Март 06 г, Апрель 06 г. | 1086 руб 19 коп | Начислено: Зар.плата за Январь06 - 3000,00; Февраль 06 –3500,00; Март 06 – 3300,00; Апрель 06 – 3700,00. ИТОГО:13500 Отработано: Январь06 - 21 дн; Февраль 06 –20 дн; Март 06 – 20 дн; Апрель 06 – 26 дн. ИТОГО:87 дн Среднедневной заработок = 13500/87 = 155,17 руб Начислено за дни болезни 155,17*7= 1086.19 руб В Районнах Крайнего Севера больничный лист оплачивается 100% | нет |
| Отклонений не выявлено. | |||||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | |||||
Аудит правильности определения дохода для целей налогообложения налогом на доходы с физических лиц Таблица 25.
Таблица 25.
Рабочий документ аудитора –7.
| РД – 7. Аудит правильности определения дохода для целей налогообложения налогом на доходы с физических. | ||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | ||
| Состав налогооблагаемой базы | По данным ООО «Вельское горпо» | По данным аудитора |
| Все виды премий | + | + |
| Компенсация отпуска | + | + |
| Оплата б/л | + | + |
| Оплата б/л по беременности и родам | - | - |
| Оплата по табелю | + | + |
| Сдельная зар.плата | + | + |
| Отпуск | + | + |
| Доплата за вредность | + | + |
| Праздничные | + | + |
| Ночные | + | + |
| Районный коэффициент | + | + |
| Северная надбавка | + | + |
| При аудиторской проверке правильности определения налогооблагаемой базы для НДФЛ расхождений не выявлено, сверены данные аудитора с справочной информацией, занесенной в программу по расчету заработной платы. | ||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | ||
Аудит применения вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Таблица 26.
Таблица 26.
Рабочий документ аудитора – 8.
| РД –8. Аудит применения вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц | ||||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | ||||
| № п/п | ФИО сотрудника | Данные в личной карточке | Данные занесенные в справочник | Данные аудитора |
| 1 | Губенская Л.Н. | 400 | 400 | 400 |
| 2 | Перхурова Е.В. | 400 600 600 | 400 600 600 | 400 600 600 |
| 3 | Россомахина С.Н. | 400 600+600 600+600 | 400 600+600 600+600 | 400 600+600 600+600 |
| 4 | Богданова В.А. | 400 600 | 400 600 | 400 600 |
| 5 | Шерягина О.М. | 400 | 400 | 400 |
| 6 | Нивина Н.н. | 400 600 | 400 600 | 400 600 |
| Данные личных карточек совпадают с данными занесенными в комрьютерную программу для исчисления налога на доходы с физических лиц, вычеты применяются правильно. | ||||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | ||||
Аудит соответствия применяемых ставок налога на доходы с физических лиц Таблица 27.
Таблица 27.
Рабочий документ аудитора –9.
| РД –9. Аудит правильности применения ставок налога с доходов физических лиц |
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- |
| При проверке соответствия применяемых ставок НДФЛ, аудитор проверил справочные данные в компьютере и установл, что основная ставка НДФЛ – 13%, ставка НДФЛ с дивидендов применяется в размере – 9%. В организации отсутствуют работники нерезиденты. |
| Аудитор - _________________ РД- принят ______________Медведев М.В. |
Аудит удержаний по исполнительному листу представлен в Таблица 28.
Таблица 28.
Рабочий документ аудитора-10.
| РД –10. Аудит удержаний по исполнительным листам | ||||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | ||||
| № п/п | ФИО сотрудника | Наименование документа | Данные ООО «Вельское горпо» | Данные аудитора |
| 1 | Худяков А.И. | Исполни-тельный лист от 23.03.06 Расчетная ведомость за март 2006 г. | 500 руб | 500 руб |
| В ходе проверки отклонений и нарушений не выявлено, начисленная заработная плата - 4500 руб, 50% - 2250 руб, 500 руб штраф < 2250 рублей. | ||||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | ||||
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчестности и регистров бухгалтерского аналитического учета Таблица 29.
Таблица 29.
Рабочий документ аудитора – 11.
| РД – 11. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчестноти и регистров бухгалтерского аналитического учета | |||
| ООО «Вельское горпо» Проверяемый период с 01.01.2006 по 31.12.2006-12-21 Аудитор – Начало- Окончание- | |||
| Месяц | Остатки на конец месяца по данным аналитического учета, руб | Остатки на конец месяца по данным синтетического учета, руб» | Отклонение, руб |
| Декабрь 2005 г. | 162750 | 162750 | - |
| Январь 2006 г. | 200608 | 200608 | - |
| Март 2006 г. | 102062 | 102062 | - |
| Май 2006 г. | 147429 | 147429 | - |
| Июль 2006 г. | 162197 | 162197 | - |
| Сентябрь 2006 г. | 153623 | 153623 | - |
| Октябрь 2006 г. | 191829 | 191615 | +214 |
| Декабрь 2006 г. | 103192 | 103192 | - |
| Проверка выявила отклонения данных аналитического учета с данными синтетического учета на конец октября 2006 на 214 руб. Ошибка исправлена в ноябре 2006. Это говорит о том, что данные аналитического и синтетического учета постоянно сверяются. | |||
| Аудитор - _________________ РД-1 принят ______________Медведев М.В. | |||
Аудит правильного распределения по счетам бухгалтерского учета затрат расходов на оплату труда Таблица 30.