Основные финансово-экономические показатели КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» за 4 квартал 2006 – 1 квартал 2007 гг. на основании Ф№1 и Ф№2 (приложение №3, №4) представлены в таблице 2.
Таблица 2.
Основные финансово-экономические показатели.
№ п/п | Показатели | 4 квартал 2006 г. | 1 квартал 2007 г. | Отклонение по сравнению |
1 | Выручка от реализации | 452,8 | 1275,6 | 822,8 |
2 | Налог на добавленную стоимость | |||
3 | Чистый доход от реализации продукции | 452,8 | 1275,6 | 822,8 |
4 | Себестоимость реализованной | 63,7 | 387,7 | 324 |
5 | Результат от реализации продукц. | 389,1 | 887,9 | 498,8 |
6 | Другие операционные доходы | 0,00 | 1,00 | 1,00 |
7 | Административные расходы | 36,1 | 99,90 | 63,8 |
8 | Затраты на сбыт | 189,8 | 322,80 | 133 |
9 | Прочие операционные расходы | 0,3 | 9,1 | 8,8 |
10 | Финансовый результат прибыль | 162,9 | 457,1 | 294,2 |
11 | Нематериальные активы:-первоначальная стоимость-износ-остаточная стоимость | 3,20,32,9 | 3,20,52,7 | 0,000,2-0,2 |
12 | Основные средства:-первоначальная стоимость-износ-остаточная стоимость | 295,2111,1184,1 | 479,9140,0339,9 | 184,728,9155,8 |
13 | Оборотные средства:-запасы-товарыГотовая продукция | 1,4 | 1,7 | 0,3 |
14 | Дебиторская задолженность:-по расчетам с бюджетом-за товары, работы и услуги-другая дебиторская задолжен-ность | 0,18,000,5 | 0,228,80,1 | 0,120,8-0,4 |
15 | Кредиторская задолженность:-текущая кредиторская задолженность:-по расчетам с бюджетом-по оплате труда-за товары, работы, услуги-другая кредиторская задолжен. | 17,60,000,60,00 | 61,247,61,121,2 | 43,647,60,521,2 |
Из данной таблицы определим, что КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» динамично развивающаяся компания, показатели за 1 квартал 2007г. превышают показатели за 4 квартал 2006г.
Анализ основных финансово-экономических показателей КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» за 1 квартал 2007г.
Финансовое состояние предприятия- это совокупность производственно-хозяйственных факторов, которые характеризуются системой показателей обеспеченности, состояния и эффективности использования финансовых ресурсов. Основной информационной базой для оценки финансового состояния служат баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2).
Оценка финансовой устойчивости КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина».
Финансовая устойчивость характеризует возможность предприятия своевременно пополнять производственные запасы, вести расчеты и совершать платежи за счет собственных средств. Финансовая устойчивость характеризуется показателями которые приведены в таблице 3.
Таблица 3.
Показатели финансовой устойчивости.
Показатель | Алгоритм расчета | Источник информ-ации | Норма | Значение КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» за 1 ква-ртал2007г. |
1.Коэффициент отношения зае-мных и собст-венных средств | Отношение суммы обя-зательств по заемным средствам к сумме собственных средств | Ф№1 (с.480+с.620): с.380 | <1 | (0+216):2248=0,096 |
2.Коэффициентавтономности | Отношение суммы соб-ственных средств к итогу баланса | Ф№1с.380:с.280(640) | >0,5 | 0,4517 |
3.Коэффициентманевренности собст. средств | Отнош. сумм собств. оборот. средств к сумме собст. средств | Ф№1 (с260-с620):с.380 | Как можно боль-ше | (4629,7-216):2248=1,96 |
4.Коэффициент концентрации заемного капи-тала | Отношение суммы заемного капитала к итогу баланса | Ф№1 (с480+С620):с.280 | <0,5 | (0+216): 4975,7=0,043 |
5.Коффициентдолгосрочногопривлеч. заем-ных средств | Отнош. суммы долгос-роч. обяз-в к сумме до-лгосроч. обязат. к собст.налич. | Ф№1с480: (с.480+с.380) | Уменьшение | 0: (0+2248)=0 |
6.Показатель задолженности кредиторам | Отношение суммы кредиторской задолж. к сумме активов | Ф№1 с530:с280 | Уменьшение | 1,1:4975,7= 0,00022 |
Исходя из данной таблицы можно определить, что: 1) по показателю отношения заемных и собственных средств КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» независимо от заемных средств; 2) по показателю автономности предприятие зависит от внешних источников финансирования, что обусловлено тем что оно является филиалом ЗАО «АСК «ИНГО Украина»; 3) по коэффициенту маневренности собственных средств- владеет новым оборудованием; 4) в КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» довольно низкая концентрация заемного капитала; 5) отсутствуют долгосрочные привлеченные заемные средства; 6) по шестому показателю видно что у КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» нет задолженности кредиторам.
Оценка ликвидности предприятия- отношение суммы денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к текущим обязательствам.
Ф№1 (с.220+с.230+с.240):с.620=0,17 Норма>0,2
Ликвидность предприятия немного занижена.
Оценка платежеспособности предприятия- характеризует платежеспособность на период оборачиваемости оборотных активов, коэффициент покрытия баланса (отношение суммы оборотных активов к текущим обязательствам ):
Ф№1 с.260:с.620=4629,7:216=21,43 Норма > 2-2,5
по данному показателю видно, что у КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» очень высокая платежеспособность.
Оценка прибыльности предприятия:
1. Рентабельность продаж- отношение прибыли от операционной деятельности к выручке от реализации, умноженное на 100%.
Ф№2 с.100:с.035*100%=457,1:1275,6*100%=35,83% Норма>20%
Рентабельность продаж довольно высокая, значительно превышает норму.
2. Рентабельность операционной деятельности- отношение прибыли от операционной деятельности к полной себестоимости *100%.
Ф№2 с.100: (с.040+с.070+с.080+с.090)*100% Норма>20%
457,1: (387,7+99,9+322,8+9,1)*100%=55,8%
Рентабельность операционной деятельности превышает норму в 2 раза.
3. Рентабельность обычной деятельности до налогообложения – отношение прибыли от обычной деятельности до налогообложения к полной себестоимости, умноженное на *100%.
Ф№2 с.190: (с.040+с.070+с.080+с.090)*100% Норма>20%
403,7: (387,7+99,9+322,8+9,1)*100%=49,3%
У предприятия высокая рентабельность от обычной деятельности.
Исходя из всех показателей можно сделать вывод, что КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» прибыльная высоко рентабельная, платежеспособная и надежная, динамично развивающаяся универсальная компания, которая входит в десятку крупнейших страховых организаций Украины по сбору премий и величине собственных активов и стабильно занимает лидирующие позиции по объему страховых выплат.
3.Организация учета доходов и расходов страховой компании.
3.1. Документальное оформление доходов и расходов.
Все записи на счетах бухгалтерского учета выполняются только на основании первичных документов. Документальное оформление доходов и расходов начинается с выписки первичных документов.
Для учета доходов предприятия используются такие первичные документы: приходный кассовый ордер, расходные накладные, банковская выписка. Основанием для оформления приходных кассовых ордеров на КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» служит продажа полисов-договоров страхования. Основной доход КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» это продажа страховых полисов и оплата франшизы.
Основными первичными документами для учета общепроизводственных расходов является отчеты об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, расходные кассовые ордера, накладные, расчетноплатежные ведомости, справки и расчеты бухгалтерии; расчетная ведомость, ведомости распределения заработной платы производственного персонала на себестоимость производимой продукции; акт предоставленных услуг, путевой лист.
Информация содержащаяся в первичных документах систематизируется в регистрах синтетического учета. КФ ЗАО «АСК «ИНГО Украина» использует журнально-ордерную и автоматизированную («Акцент») форму бухгалтерского учета.
ПКО, РКО Кассовая книга отчет кассира Главная книга Путевой лист Журнал учета путевых листов ведомостьБаланс и финансовая отчетность
Итоги из журналов-ордеров переносят в главную книгу. Главная книга построена по дебетовому признаку, открывается на год, в нее заносятся остатки по счетам на 1 января. Данные Главной книги используются для сверки и составления отчетности.
3.2. Учет доходов.
Планом счетов бухгалтерского учета [4] для обобщения информации о доходах от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия, а также доходов от чрезвычайных событий предусмотрены счета класса 7 «Доходы и результаты деятельности».
Для обобщения информации о доходах от реализации готовой продукции товаров, работ и услуг, доходах от страховой деятельности, о доходах от игорного бизнеса, от проведения лотерей, а также о сумме скидок, предоставленных покупателям, и о других вычетах из дохода предусмотрен счет 70 «Доходы от реализации». Счет 70 имеет следующие субсчета: 701 «Доход от реализации готовой продукции», 702 «Доход от реализации товаров», 703 « Доход от реализации работ и услуг», 704 «Вычеты из дохода», 705 «Перестрахование».