Анализ влияния программы применения химических методов повышения нефтеотдачи пластов на себесто (стр. 9 из 21)

Соотношение отдельных экономических элементов в общих затратах определяет структуру затрат на производство [5].

Состав, структура затрат на производство продукции по НГДУ Ямашнефть» за 2006-2007 годы представлена в приложение 7.

Проводя анализ состава, структуры затрат на производство продукции в НГДУ «Ямашнефть», можно сделать вывод о том, что в 2007 году затраты на производство возросли на 9 % по сравнению с 2006 годом и составили 6624979 тыс. руб.

На рис. 3.1 и рис. 3.2 представлена структура затрат на добычу нефти в НГДУ «Ямашнефть» за 2007 и 2006 гг.

Рис. 3.1. Структура затрат на добычу нефти за 2006год

Рис. 3.2. Структура затрат на добычу нефти за 2007год

В составе и структуре себестоимости товарной продукции за анализируемый период существенных изменений не произошло.

Наибольший удельный вес занимают налог на добычу полезных ископаемых –58,05% в 2006 году и 59,22 % в 2007 году, что составило 3920463 тыс. руб., и прочие денежные расходы (расходы по оплате промышленных услуг и работ на сторону, отчисления на научно-исследовательские работы, на покрытие затрат по геолого-поисковым и геологоразведочным работам, затраты на капитальный ремонт, расходы на услуги связи, командировочные, содержание охраны и т.д.) - 18,09% в 2006 году и 12,40% в 2007 году, что составило 821079 тыс. руб.

Основная причина уменьшения затрат на 278574 тыс. руб. связана с реструктуризацией ОАО «Татнефть» т.е. формированием юридически независимого сервисного сектора производства, в котором организованы специализированные управляющие компании по направлениям деятельности (бурение, КРС, транспорт, энергетика, механика, строительство и др.).

Удельный вес материальных затрат в 2007 году увеличился в 4,5 раз, что составило в 2007 году 1156155 тыс. руб [13].

В 2007 году повысился удельный вес амортизации на восстановление по сравнению с прошлым годом на 0,04 % и этот показатель составил 332568 тыс. руб.

На основе сметного разреза нельзя определить конкретное направление и место использования затрат, что не позволяет анализировать эффективность использования затрат, вскрывать резервы их снижения.

Также на основе элементов сметы нельзя определить себестоимость единицы выпускаемой продукции в разрезе всего ассортимента, каждого наименования, группы, вида.

Эти задачи решает классификация затрат по статьям калькуляции.

3.3. Анализ эксплуатационных затрат, зависящих и не зависящих от деятельности предприятия

Себестоимость продукции в НГДУ складывается из эксплуатационных расходов и обязательных отчислений.

Эксплуатационные расходы состоят из следующих элементов затрат:

сырье и основные материалы;

вспомогательные материалы;

топливо со стороны;

энергия со стороны;

расходы на оплату труда;

амортизация.

К обязательным отчислениям относятся: налог на добычу полезных ископаемых; регулярные платежи за недра; региональный транспортный налог[13].

Группировка эксплуатационных затрат НГДУ на зависящие и не зависящие от деятельности предприятия представлена в приложение 8.

Как видно из таблицы, за анализируемый период эксплуатационные затраты НГДУ возросли на 8,3 % и составили 2323302 тыс.руб.

Это произошло как за счет увеличения эксплуатационных затрат, зависящих от деятельности НГДУ, так и за счет увеличения эксплуатационных затрат, не зависящих от деятельности НГДУ.

Наглядно данная структура представлена на рисунке 3.3.

В 2006 году доля эксплуатационных затрат, зависящих от деятельности НГДУ в общей сумме эксплуатационных затрат составляла 56,89 % т.е. 1220141 тыс.руб., в 2007 году она увеличилась до 64,69 % и составила 1503090 тыс.руб.

Рис. 3.3. Сопоставление затрат, зависящих и не зависящих от деятельности предприятия за 2006-2007 годы

На увеличение затрат, зависящих от деятельности НГДУ наибольшее влияние оказал рост таких элементов затрат как сырье и материалы, топливо и энергия, оплата труда и прочие денежные расходы.

В состав затрат на сырье и материалы входят затраты на выработку ШФЛУ, дистиллята, плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем, а также оплата работ по рекультивации земель. Сумма затрат на сырье и материалы в 2007 году увеличилась на 1425 тыс.руб. и составила 4227 тыс. руб.

В затратах на вспомогательные материалы отражается стоимость приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, покупаемых материалов, используемых в процессе производства продукции; стоимость глубинных штанговых насосов, запасных частей для ремонта оборудования; износ инструментов, приспособлений; стоимость покупной воды и др. В этот же элемент затрат включается стоимость нефти, потребляемой на собственные технологические нужды и списываемой в виде потерь при ее подготовке, хранении, транспортировке.

Расходы на вспомогательные материалы представлены в приложении 9. В 2007 год они достигли 115733 тыс.руб. и превысили плановый уровень на 14795тыс.руб.

В 2007 году произошел незначительный рост цен на материалы, в среднем на 18-27% (металлопрокат, насосы, задвижки, вентиля, цемент и т.д.) а так же к увеличению затрат привели и возросшие объемы работ [12].

Наряду с ростом затрат на материалы в 2007 году имело место увеличение расходов на ингибиторы коррозии, на воду от УПТЖ, на материалы для подготовки технологической жидкости с целью повышения нефтеотдачи пластов на 1911 тыс.руб.

Элемент «Энергия» включает стоимость всех видов покупной энергии, расходуемой на технологические, двигательные, осветительные и другие промышленно-производственные хозяйственные нужды.

Проведение мероприятий по энергосбережению позволило снизить удельный вес расхода электроэнергии на 1 т насосной добычи, подготовки нефти, закачки воды в пласт.

Выполнению запланированного уровня энергетических затрат способствовало внедрение специальных малооборотных двигателей для СКН, реконструкция ВЛ-10 кВ, оптимизация мощности электродвигателей (замена на меньшую мощность), силовых трансформаторов и КТО, внедрение частотного регулируемого привода, установка счетчиков, позволяющих организовать точный учет электроэнергии по объектам. Однако повышение стоимости 1 кВт.часа на 0,30 руб. привело к росту энергетических затрат в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 46193 тыс.руб.

В эксплуатационных затратах, зависящих от деятельности НГДУ «Ямашнефть», в расходы на оплату труда входит только заработная плата работников, которая в 2007 году увеличилась на 11,18 % и составила 29867 тыс.руб.

Прочие денежные расходы занимают значительный удельный вес в структуре эксплуатационных затрат, зависящих от деятельности НГДУ. Согласно приложению 6, эти расходы в 2007 году по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 139918 тыс.руб. и составили 912091 тыс.руб.

Расходы на услуги производственных единиц в 2007 году увеличились по сравнению с прошлым годом на 2700 тыс.руб. и составили 33843 тыс.руб., что произошло в основном за счет увеличения расходов на услуги связи (на 1367 тыс.руб.), на услуги охраны (на 314 тыс.руб.), также увеличения расходов на услуги по обслуживанию АСУ (на 1019 тыс.руб.) [4].

В 2006 году доля эксплуатационных затрат, не зависящих от деятельности НГДУ в общей сумме эксплуатационных затрат составляла 43,10 % , в 2007 году она снизилась до 35,3 % и составила 820212 тыс.руб. Сумма эксплуатационных затрат, не зависящих от деятельности НГДУ, снизилась в 2007 году на 104110 тыс.руб.

3.4. Анализ себестоимости по статьям затрат (калькуляция себестоимости добычи нефти)

Постатейное отражение затрат в плане, учете, отчетности раскрывает их целевое назначение и связь с технологическим процессом. Эта группировка используется для определения затрат по отдельным видам вырабатываемой продукции и месту возникновения расходов.

Анализ выполнения плана в постатейном разрезе начинается с сопоставления фактических затрат с плановыми, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции. Тем самым выявленные отклонения раскрывают изменения затрат независимо от структурных и ассортиментных сдвигов в выпуске продукции. Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе, – необходимость обеспечения сопоставимости показателей [5].

Калькуляция себестоимости представляет соуб. меньше, чем в 2006 году.

3.4.1. Выделение условно-переменной и условно-постоянной составляющей затрат

Общие издержки по степени зависимости от объема продукции нефти, попутного или природного газа.

Калькуляция себестоимости добычи нефти, анализируется для более глубокого изучения причин изменения себестоимости: фактический уровень затрат на единицу продукции сравнивается с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат.

Калькуляция производственной себестоимости добычи нефти приведена в Приложении 10.

Состав и структура калькуляции себестоимости добычи нефти НГДУ «Ямашнефть» приведены в Приложении 11 и на рисунке 3.4, 3.5 представлена структура производственной себестоимости валовой продукции НГДУ «Ямашнефть» за 2006 и 2007 гг.

По сравнению с базисным годом, произошли незначительные изменения в структуре производственной себестоимости.

В 2006 году наибольший удельный вес в структуре занимали статьи «Прочие производственные расходы» к ним относится (налог на добычу полезных ископаемых и отчисления на недра).

«Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» (в том числе расходы по подземному ремонту скважин). Они составляли 3 528 349 тыс. руб. и 613172 тыс. руб. соответственно. В 2007 году эти статьи достигли 3 921 385 тыс. руб. и 701729 тыс. руб. соответственно.