Рассчитаем относительную экономию или перерасход. Для наглядности сведём данные в таблице 3.
Таблица 3. Расчёт относительной экономии или перерасхода ФОТ ООО «Славный»
| № n/n | Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение | Т роста, % |
| 1 | Оборот розничной торговли в т.р | 31455 | 40010 | 8555 | 127,20 |
| 2 | ФОТ, тыс. руб | 7615,48 | 9465,59 | 1850,11 | 124,29 |
| 3 | Уровень расходов на оплату труда в % к ОРТ | 24,21 | 23,66 | -0,55 | 97,72 |
| Относительный размер экономии или перерасхода | ( УР (факт) - УР (баз) ) * ОРТ(факт) | -221,12 |
| 100 |
УР РОТ = РОТ/ОРТ*100%,
где УР РОТ – уровень расходов на оплату труда,
РОТ – расходы на оплату труда, тыс. руб.,
ОРТ – оборот розничной торговли, тыс. руб.
Так как уровень расходов на оплату труда по отношению к обороту розничной торговли сократился на 0,55 пункта, была получена экономия в размере 221,12 тыс. руб. Поэтому необходимо отметить, что увеличение расходов на оплату труда целесообразно.
Далее проанализируем показатели эффективности использования средств на оплату труда. Все необходимые данные приведем в таблице 4.
Таблица 4. Показатели эффективности использования средств на оплату труда ООО «Славный».
| № n/n | Показатели | Прошлый | Отчётный | Отклонение | Т роста, % |
| 1 | Оборот розничной торговли в т.р | 31455 | 40010 | 8555 | 127,20 |
| 2 | Прибыль, тыс. руб. | 5221,08 | 8032,59 | 2811,51 | 153,85 |
| 3 | ФОТ, тыс. руб | 7615,48 | 9465,59 | 1850,11 | 124,29 |
| 4 | Среднесписочная численность, чел | 61 | 67 | 6 | 109,84 |
| 5 | ОРТ на 1 руб. расходов по ФОТ | 4,13 | 4,23 | 0,10 | 102,34 |
| 6 | Прибыль на 1 руб. расходо по ФОТ | 0,69 | 0,85 | 0,16 | 123,78 |
| 7 | Средняя зараб. плата, тыс.руб. | 124,84 | 141,28 | 16,43 | 113,16 |
| 8 | Интегральный показатель эффективности | 1,68 | 1,89 | 0,21 | 112,55 |
| Анализ эффетивности СЗ | ||
| Формула | Тр СЗ | Тр ПТ |
| Тр СЗ < Тр ПТ | 113,16 | 115,81 |
| Расчет влияния факторов на ЗФП | ||
| ФОТ = СЗ * Ч | ||
| ∆ФОТ (о) = СЗ (о) * Ч (о) | 7615,484 | |
| ∆ФОТ (Ч) = ( Ч(1) - Ч(о) )* СЗ (о) | 749,064 | |
| ∆ФОТ (СЗ) = ( СЗ(1) - СЗ(о) ) * Ч (1) | 1101,0445 | |
| ∆ФОТ | 1850,1085 | |
| ∆ФОТ (1) = СЗ (1) * Ч (1) | 9465,5925 | |
| Проверка: ∆ФОТ (1) - ∆ФОТ (о) | 1850,1085 | |
| ФОТ = (ОРТ * СЗ ) / ПТ | ||
| ФОТ (о) = ( ОРТ (о) * СЗ (о) ) / ПТ (о) | 7615,48 | |
| ФОТ (усл 1) = ( ОРТ (1) * СЗ (о) ) / ПТ (о) | 9686,71 | |
| ФОТ (усл 2) = ( ОРТ (1) * СЗ (1) ) / ПТ (о) | 10961,80 | |
| ФОТ (усл 3) = ( ОРТ (1) * СЗ (1) ) / ПТ (1) | 9465,59 | |
| ∆ ФОТ ( ОРТ) =ФОТ (усл1)-ФОТ (о) | 2071,23 | |
| ∆ ФОТ ( СЗ) =ФОТ (усл2)-ФОТ (усл1) | 1275,08 | |
| ∆ ФОТ ( ПТ) =ФОТ (усл3)-ФОТ (усл2) | -1496,20 | |
| Проверка = ФОТ (усл 3)-ФОТ (о)=∆ ФОТ (ОРТ)+∆ ФОТ ( СЗ)+∆ ФОТ ( ПТ )= 1850,11 | ||
В отчётном году на 1 рубль фонда оплаты труда приходится 4 руб. 23 коп. оборота розничной торговли, а в прошлом году — 4 руб. 13 коп., что на 10 коп. меньше. А прибыль на 1 рубль фонда оплаты труда выросла на 16 копеек и в отчётном году этот показатель равен 85 копеек прибыли на 1 рубль фонда оплаты труда.
Увеличение ОРТ на 27,20 % или на 8555 тыс. руб. и прибыли на 53,85 % или на 2811,51 тыс. руб. привело к увеличению экономической отдачи средств ФОТ на 21 копейку в расчете на 1 руб. Это связано с тем, что темп роста средней заработной платы ниже темпа роста производительности труда.
ФОТ = СЗ * Ч
Произошло увеличение средней заработной платы на 16430 рублей, в связи с этим фонд оплаты труда увеличился на 1101,04 тыс. руб. Одновременно с этим увеличилась и численность работников на 6 человек, за счет нее фонд оплаты труда увеличился на 749,064 тыс. руб.
ФОТ = (ОРТ * СЗ ) / ПТ
На увеличение фонда оплаты труда оказало влияние увеличение ОРТ, за счет ОРТ фонд заработной платы увеличился на 2071,23 тыс. руб., также вследствие увеличения средней заработной платы фонд оплаты труда увеличился на 1275,08 тыс. руб. Но наряду с этим, фонд оплаты труда снизился за счет увеличения производительности труда на 1496,2 тыс. руб.
Теперь перейдём к анализу производительности труда.
Рассчитаем различные виды производительности труда.
1) Среднегодовая выработка 1 работника
СГВ1работника = ОРТ/Числ
СГВ1работника0 = 31455/61 = 515,66 тыс. руб./чел.
СГВ1работника1 = 40010/67 = 597,16 тыс. руб./чел.;
2) Среднегодовая выработка 1 продавца
СГВ1продвца = ОРТ/Числ продавцов
СГВ1продвца0 = 31455/40 = 786,38 тыс. руб./чел.
СГВ1продвца1 = 40010/47 = 851,28 тыс. руб./чел.;
3) Среднедневная выработка
СДВ = СГВ/Количество отработанных дней
СДВ0 = 515,66/317 = 1627 руб./чел.-день
СДВ1 = 597,16/312 = 1914 руб./чел.-день;
4) Среднечасовая выработка
CЧВ = СДВ/Продолжительность рабочего дня в часах
CЧВ0 = 1,627/13 = 125,15 руб./чел.-час
CЧВ1 = 1,914/10 = 191,40 руб./чел.-час;
Из расчётов видно, что за анализируемый период произошло увеличение среднегодовой выработки одного работника на 15,8% или на 81,50 тыс. руб./чел. Также увеличилась среднегодовая выработка 1 продавца на 8,3% или на 64,9 тыс. руб./чел. Среднедневная выработка выросла на 17,9% или 287 руб./чел.-день и в отчётном году составила 1914 рублей. Что касается среднечасовой выработки, то она увеличилась на 66,25 руб./чел.-час или на 52,9%.
Из этого следует, что повышение производительности труда показало положительные результаты.
На производительность труда оказывают влияние ряд факторов.
Таблица 5. Влияние уровня цен на производительность труда ООО «Славный»
| ∆СГВ (цен) | СГВ (д.ц 1) - СГВ (с.ц) | 68,70 |
| СГВ (д.ц 1) | ОРТ(1) | 597,16 |
| Ч(1) | ||
| СГВ (с.ц 1) | ОРТ(1) / 1,13 | 528,46 |
| Ч (1) | ||
| Общее ∆ПТ | ПТ ( 1) - ПТ (0) | 81,51 |
| Влияние неценовых факторов | 12,81 | |
Итак, за счет роста цен на 13% производительность труда выросла на 68,70 тыс. руб./чел., под влиянием неценовых факторов производительность труда увеличилась на 12,81тыс. руб./чел. В целом производительность труда по сравнению с прошлым годом возросла на 81,51 тыс. руб./чел.
Таблица 6. Влияние товарной структуры на производительность труда ООО «Славный»
| Изменение трудоемкости (необходимое количество чел/дней | Факт | 96,50 | Трудоемкость реализованных товаров уменьшилась на 3,5% | |
| План | ||||
| ПТ по плану, тыс. руб | ОРТ (План) | 784,28 | ||
| Число прод. | ||||
| ПТ в действ. ценах, тыс. руб | ОРТ (факт д. ц) | 851,28 | ||
| Число прод. | ||||
| ПТ в сопост. ценах, тыс. руб | ОРТ (факт с. ц) | 756,84 | ||
| Число прод. | ||||
| Динамика ПТ в д. ц | ПТ в д. ц | 108,54 | ||
| ПТ по плану | ||||
| Динамика ПТ в с. ц | ПТ в с. ц | 96,50 | ||
| ПТ по плану | ||||
| Общее влияние | (0,96*0,97)*100 | 93,12 | ||
| Группы товаров | ОРТ, тыс. руб | Число продавцов | Однод. план оборач. на 1 пр. | Необходимое количество чел/дн. | |||
| План | Факт. д ц. | Факт с. ц. | План | Факт | |||
| Продовольственные товары | 30174 | 33208 | 29387,61 | 27 | 3,66 | 8235 | 8020 |
| Непродовольственные товары | 6687 | 6802 | 6183,64 | 20 | 1,10 | 6100 | 5641 |
| Итого | 36861 | 40010 | 35571,25 | 47 | 2,57 | 14335 | 13833 |
Итак, в отчётном году производительность труда продавцов по сравнению планом выросла на 8,54% или на 67 тыс. руб./чел. и составила 851,28 тыс. руб/чел. Рост показателя связан с ростом цен на 13%, так как в сопоставимых ценах ПТ сократилась на 3,5%. В связи с изменением сруктуры товарооборота произошло снижение ПТ на 6,88%.
Таблица 7. Влияние ОРТ и численности на производительность труда
ООО «Славный»
| ПТ = ОРТ / Ч | ||
| ПТ (о) | ОРТ(0) | 515,66 |
| Ч(0) | ||
| ПТ (усл 1) | ОРТ(1) | 655,90 |
| Ч (о) | ||
| ПТ (усл 2) | ОРТ(о) | 469,48 |
| Ч (1) | ||
| ПТ (1) | ОРТ(1) | 597,16 |
| Ч (1) | ||
| ∆ПТ ( ОРТ ) | 140,25 | |
| ∆ПТ ( Ч ) | -58,74 | |
| ∆ПТ | 81,51 | |
| Проверка :140,25+(-58,74) = 597,16 - 515,66 = 81,51 | ||
Производительность труда по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 81,51 тыс. руб./чел., это связано с тем, что за счет увеличения численности сотрудников производительность труда уменьшилась на 58,74 тыс. руб./чел., но одновременно, за счет увеличения ОРТ производительность труда увеличилась на 140, 25 тыс. руб./чел.
Таблица 8. Влияние изменения материально-технической базы на производительность труда ООО «Славный»
| № п/п | Показатель | Прошлый | Отчётный | Отклонение |
| 1 | ОРТ | 31455 | 40010 | 8555,00 |
| 2 | Стоимость ОФ | 5204 | 6228 | 1024,00 |
| 3 | Численность | 61 | 67 | 6,00 |
| 4 | Фондовооруженность | 85,31 | 92,96 | 7,64 |
| 5 | Фондоотдача | 6,04 | 6,42 | 0,38 |
| 6 | ПТ продавцов | 515,66 | 597,16 | 81,51 |
∆ПТ = ∆ПТ(фв) + ∆ПТ(фо)