Активы предприятия изменились следующим образом: внеоборотные активы увеличились в 1,28 раза или на 1822 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 1480 рублей или в 1,26 раза в т. ч. готовая продукция –1240 тыс. руб. или в 1,29 раза.
Дебиторская задолженность увеличилась в 1,08 раза, что составляет 72 тыс. руб., денежные средства увеличились на 76 тыс. руб. или в 1,5 раза.
Источники средств изменялись следующим образом: капитал и резервы увеличились на 1002 тыс. руб. или в 1,12 раза, долгосрочные пассивы увеличились на 1734 тыс. руб. или 2,14 раза, краткосрочные пассивы увеличились на 566 тыс. руб. или 1,22 раза.
Таблица 7.
Изменение имущественного положения предприятия (тыс. руб.)
| Показатель | На начало года | На конец года | Изменения | |
| Тыс. руб. | % | |||
| Всего имущества | 12287 | 15589 | 3302 | 100,00 |
| В том числе иммобилизованные активы | 6502 | 8324 | 1822 | 55,18 |
| Мобильные активы: запасы и затраты | 4283 | 5520 | 1237 | 37,46 |
| Денежные средства и прочие активы | 1505 | 1745 | 240 | 7,27 |
Из данной таблицы видно, что за истекший год имущество предприятия увеличилось на 3302 тыс. руб., большая часть прироста финансовых ресурсов (55,18%) была направлена на укрепление материально-технической базы предприятия.
Таблица 8.
Исходные данные для анализа финансового состояния (тыс. руб.)
| Идентификатор | На начало года | На конец года | |
| АКТИВ | |||
| I. Текущие активы | |||
| -Денежные средства | ДС | 153 | 229 |
| -Расчеты с дебиторами | ДБ | 958 | 1030 |
| -Запасы и затраты | ЗЗ | 4280 | 5520 |
| -Прочие активы | ПА | 394 | 486 |
| Итого по разделу I: | ТА | 5785 | 7265 |
| II. Основные средства и прочие внеоборотные средства | |||
| -Основные средства и капитальные вложения | ОС | 6502 | 8324 |
| -Долгосрочные финансовые вложения | ФВ | - | - |
| -Прочие внеоборотные активы | ПВ | - | - |
| Итого по разделуII: | СВ | 6502 | 8324 |
| Баланс | БН | 12287 | 15589 |
| Пассив | |||
| I. Привлеченный капитал | |||
| -Текущие (краткосрочные) обязательства | ТО | 2598 | 3164 |
| -Долгосрочные обязательства | ДО | 1516 | 3250 |
| Итого по разделу I: | ПК | 4114 | 6414 |
| II. Собственный капитал | |||
| -Фонды собственных средств | СС | 5000 | 5000 |
| -Нераспределенная прибыль | НП | - | 4175 |
| -Прочие источники собственных средств | ПИ | 3173 | - |
| Итого по разделу II: | СК | 8173 | 9175 |
Баланс | БН | 12287 | 15589 |
Анализ и оценка имущественного положения
Сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении ООО «Электра-Сервис» составляла (итог баланса – нетто) на начало года – 12287 тыс. руб., а на конец – 15589 тыс. рублей.
Доля активной части основных фондов = стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств.
Коэффициент износа основных средств = износ / балансовая стоимость основных средств.
Важное аналитическое значение имеют также показатели движения основных средств:
Коэффициент обновления = балансовая стоимость поступивших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на конец периода.
Коэффициент выбытия = балансовая стоимость выбывших за период основных средств / балансовая стоимость основных средств на начало периода.
Таблица .9
Анализ имущественного положения (тыс. руб.)
| Показатель | На начало года | На конец года | Темп изменения % | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Первоначальная стоимость основных средств в том числе | 10659 | 100 | 13245 | 100 | 124,26 |
| -Активная часть | 3458 | 32 | 4325 | 32,65 | 125,07 |
| Остаточная стоимость основных средств | 6502 | - | 8324 | - | 128,02 |
| Коэффициент годности | - | 61,0 | - | 62,9 | - |
| Коэффициент обновления | - | 15,6 | - | 21,47 | - |
| Коэффициент выбытия | - | 3,5 | - | 2,42 | - |
Приведенные в таблице данные подтверждают, что материально – техническая база предприятия находится в благоприятном положении: высокими темпами шло обновление основных средств, изношенность их относительно невысока, доля активной части основных средств повысилась.
Оценка ликвидности
Финансовое состояние коммерческой организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния ликвидность и платежеспособность коммерческой организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.
· Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) ФК = ТА-ТО (9, стр. 37)[1]
ФК на начало года = 5785 – 2598 = 3187 тыс. руб.
ФК на конец года = 7265 – 3164 = 4101 тыс. руб.
Показатель функционального капитала характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником текущих активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее года).
· Маневренность собственных оборотных средств
МК = ДС/ФК (9, стр. 37)
По этому показателю можно судить, какая часть функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, т.е. может быть использована для любых целей,
МК на начало года 153 / 3187 = 0,05
МК на конец года 229 / 4101 = 0,06
· Коэффициент покрытия общий
КП = ТА / ТО (9, стр. 37)
Кп на начало года = 5785 / 2598 = 2,23
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,23 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.
Кп на конец года = 7265 / 3164 = 2,30
Т.е. на один рубль текущих обязательств приходится 2,30 руб. финансовых ресурсов вложенных в оборотные активы.