| Показатель | На начало года | На конец года | Изменение | |
| 1. Денежные средства, руб. | 284,96 | 192,36 | -92,6 | |
| 2.Краткосрочные финансовые вложения, руб. | 0 | 0 | 0 | |
| 3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, руб. (Д) | 284,96 | 192,36 | -92,6 | |
| 4.Дебиторская задолженность, руб. | 643,65 | 1147,1 | 503,45 | |
| 5. Прочие оборотные активы, руб. | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб. (ra) | 643,65 | 1147,1 | 503,45 | |
| 7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (Д+ra) | 928,61 | 1339,46 | 410,85 | |
| 8. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), руб. (Z) | 25,77 | 73,3 | 47,53 | |
| 9. Итого оборотных средств, руб. (Ra) | 954,38 | 1412,76 | 458,38 | |
| 10.Текущие пассивы | 683 | 996 | 312,76 | |
| Коэффициент | Интервал оптимальных значений | На начало периода | На конец периода | Изменения |
| 11.Покрытия (Кп) [9:10] | ≥1-2 | 1,397 | 1,419 | 0,021 |
| 12. Критической ликвидности (Ккл) [7:10] | ≥1 | 1,360 | 1,345 | -0,014 |
| 13. Абсолютной ликвидности (Кал) [3:10] | ≥0,2-0,5 | 0,417 | 0,193 | -0,224 |
На основании таблицы 13 можно сделать вывод, что предприятие абсолютно платежеспособно. Коэффициент покрытия соответствует нормативному значению и характеризует, что предприятие покроет все свои текущие обязательства оборотными средствами. Коэффициент критической ликвидности также соответствует нормативу, показывает какую часть обязательств предприятие может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме, характеризует часть текущей краткосрочной задолженности организаци может погасить в ближайшее время.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Рассматривая данные предприятия за отчетный год, надо сказать, что предприятие полностью платежеспособно и финансово устойчиво. На основании проведенного анализа можно сделать выводы, о которых свидетельствуют такие показатели деятельности предприятия, как:
· Коэффициент прогноза банкротства снизился, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии предприятия.
· Увеличение оборотных средств и общей величины источников финансирования.
· Отсутствуют привлеченные долгосрочные займы и кредиты банков, т.е. наблюдается полное отсутствие инвестиций в производство.
· Происходит увеличение стоимости имущества предприятия.
· Происходит значительное уменьшение денежных средств, это свидетельствует о том, что предприятие все свои денежные средства вкладывает в оборотные и внеоборотные активы.
· Коэффициент текущей ликвидности показывает, что оборотных средств достаточно чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.
· Коэффициент критической ликвидности за отчетный период снизился на 0,014, что указывает на необходимость работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.
· Коэффициент абсолютной ликвидности снизился, это указывает на небольшое снижение платежеспособности за отчетный период.
· На данном предприятии полностью отсутствуют краткосрочные пассивы. Быстрореализуемые активы составляют значительную сумму, но совсем нет краткосрочных пассивов. Постоянные пассивы превышают труднореализуемые активы. В данное время предприятие ликвидно и платежеспособно.
Чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, необходимо найти инвестиции для ведения хозяйственной деятельности и верно воспользоваться ими. Затем нужен более устойчивый рынок для реализации своей продукции, и, следовательно, улучшить качество производимой продукции. Предприятию также нужна хорошая маркетинговая программа.
Предприятию, возможно, требуется обновление персонала. Нужно увеличить заработную плату, премии и т.д. в целях улучшения хозяйственной деятельности предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.
1. Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» // ИНФРА-М, - М:2002 – 336С.
2. Г.В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»: Учебное пособие для студентов вузов. – 2-е издание, переработка, дополнение – М.; Минск: ИП «Экоперспектива», 1998 – 498С.
3. С.М. Пястолов «Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия». Учебник. - М: Мастерство, 2001 – 331С.
4. М.И. Баканов, А.Д. Шеремет «Теория экономического анализа». М: Финансы и статистика, 1994 – 287С.
5. Л.Н. Чечевицина, И.Н. Чуев «Анализ финансово хозяйственной деятельности»
6. Методическое пособие // «Анализ финансово хозяйственной деятельности»