по калькуляционным статьям за месяц
| Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
| Материальные затраты | 57568950 | Статья 1 графа 1 Приложения 7. ч. 1 за исключением брака |
| Возвратные отходы (вычитаются) | -6 200 | Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1 |
| Затраты на оплату труда | 493 200 | Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1 |
| Отчисления на социальные расходы | 172620 | Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1 |
| Общепроизводственные расходы | 1287150 | Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Общехозяйственные расходы | 499105 | Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Брак в производстве | 1001 | Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1 |
| Расходы на продажу | 246114 | Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Итого фактическая себестоимость | 3261940 | Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1 |
Часть3. Расчет ограниченной производственной себестоимости
выпущенной продукции (руб.)
| Показатели расчета | Материалы | Основ-ная и доп-ная з/п | Отчис-ния на соц нужды | Общепр-ные расходы | Потери от брака | Аморт-ные отчисле-ния НМА | ИТОГО |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство" | 571922 | 493 200 | 172620 | 1287150 | 1 001 | 0 | 2525893 |
| Исключаются:-ст-ть ценных отх-с/с окончат брака | -6200 1 050 | 670 | 251 | 1 001 | 2 972 | ||
| Остатки незавершенного производства: -на нач месяца-на конец месяца | 865 748 452 774 | 374 900 170 400 | 134 964 61 344 | 597 897 231 992 | 1 973 509 916 510 | ||
| Фактическая с/свыпуска продукции | 977646 | 697 030 | 245989 | 1 652054 | 1 001 | 0 | 3573720 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной выпущенной продукции (руб.)
| № п/п | Сумма | |||||
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | 3573720 | ||||
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции | 4 200 000 | ||||
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости | -626280 | ||||
| 4 | Учетная стоимость проданной продукции | 5 974 000 | ||||
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы | 499105 | ||||
| 6 | Расходы на продажу | 246114 | ||||
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 6092939 | |||||
Приложение 8
Оборотно-сальдовая ведомость
| счет | Наименование счета | на 01.03.04 Дебет | на 01.03.04 Кредит | Оборот Дебет | Оборот Кредит | На 01.04.04 Дебет | на 01.04.04 Кредит |
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 10623700 | 9150 | 87600 | 10702150 | |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | - | 508179 | 978480 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 637500 | - | 12400 | 69820 | 580080 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191250 | 12130 | 17850 | 196970 | |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | 0 | |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 4696 | 4288 | 26008 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материал. ценностей | - | 10870 | - | 5980 | 16850 | |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 1124550 | 1124550 | - | - |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76576 | - | 143535 | 150004 | 70107 | - |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2490199 | 3582892 | 880816 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 734817 | 734817 | - | |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1450150 | 1450150 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 499105 | 499105 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 3573720 | 3499998 | 73722 | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 2406114 | 2406114 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2284973 | 2286473 | 8300 | - |
| 51 | Расчетный счет | 269844 | - | 1064688 | 9906793 | 1064688 | - |
| 52 | Валютный счет | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в цен. бум. | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 696910 | 7522274 | 7532686 | - | 707322 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1245813 | - | 8318815 | 9494577 | 70051 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579600 | 19000 | 256220 | - | 816820 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8129500 | 150762 | 135762 | - | 8114500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 38700 | 657000 | 1682966 | 2483709 | - | 1419041 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208610 | 235170 | 326322 | - | 299762 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 579473 | 824760 | 1235160 | - | 989873 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4300 | - | 23000 | 27300 | - | - |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54544 | - | 2971 | 3371 | 54144 | - |
| 75 | Расчеты с учредителями | - | - | 800000 | - | 800000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 17846 | 581100 | 879933 | 101602 | 796177 | 581100 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13800 | 3500 | 31920 | 42220 | |
| 80 | Уставный капитал | - | 5900000 | - | - | 5900000 | |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | - | 900000 | 900000 | 1113000 | |
| 82 | Резервный капитал | - | 2385000 | - | - | 2385000 | |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2650600 | - | - | 2650600 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 1980000 | 800000 | - | - | 1180000 |
| 90 | Продажи | - | - | 8106718 | 8106718 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 272097 | 272097 | - | - |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101256 | 170570 | 157900 | 88586 | |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | - | - | - | 193890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106370 | - | - | - | 106370 |
| 99 | Прибыль и убытки | - | - | 171706 | 853530 | - | 681824 |
| Итого: | 35731039 | 35731039 | 74129144 | 74129144 | 38113411 | 38113411 |
Приложение 9
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
на «01» 200Х г.
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 446 250 | 383 110 |
| Основные средства | 6 553 109 | 15 724 889 |
| Незавершенное строительство | 4 560 397 | 17 180 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | 978 480 |
| Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Отложенные налоговые активы | 25 600 | 22 747 |
| Прочие внеоборотные активы | ||
| Итого по разделу 1 | 12 055 657 | 17 126 406 |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 6 304 015 | 3 169 630 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 962 616 | 659 230 |
| животные на выращивании и откорме | ||
| затраты в незавершенном производстве | 1 973 509 | 916 510 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 3 174 000 | 1 400 000 |
| товары отгруженные | ||
| расходы будущих периодов | 193 890 | 193 890 |
| прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||
| в том числе покупатели и заказчики | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты) | 1 361 203 | 950 146 |
| в том числе покупатели и заказчики | 1 263 659 | 896 002 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 644 000 | 1 644 000 |
| Денежные средства | 2 091 344 | 2 858 258 |
| Прочие оборотные активы | ||
| Итого по разделу II | 11 400 562 | 8 622 034 |
| БАЛАНС | 23 456 219 | 25 748 441 |
| ПАССИВ | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 5 900 000 | 5 900 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | (1 113 000) | (1 113 000) |
| Добавочный капитал | 2 650 600 | 2 650 600 |
| Резервный капитал | 2 385 000 | 2 385 000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, | ||
| образованные в соответствии с учредительными документами | 2 385 000 | 2 385 000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 980 000 | 1 902 219 |
| Итого по разделу III | 11 802 600 | 11 724 819 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 8 129 500 | 8 114 500 |
| Отложенные налоговые обязательства | 13 800 | 46 959 |
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу IV | 8 143 300 | 8 161 459 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты | 579 600 | 816 820 |
| Кредиторская задолженность | 2 723 093 | 4 050 387 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 1 278 010 | 1 318 196 |
| задолженность перед персоналом организации | 579 473 | 989 873 |
| задолженность перед государственными | ||
| внебюджетными фондами | 208 610 | 299 762 |
| задолженность по налогам и сборам | 657 000 | 1 442 556 |
| прочие кредиторы | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) | - | 800 000 |
| по выплате доходов | ||
| Доходы будущих периодов | 106 370 | 106 370 |
| Резервы предстоящих расходов | 101 256 | 88 586 |
| Прочие краткосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу V | 3 510 319 | 5 862 163 |
| БАЛАНС | 23 456 219 | 25 748 441 |
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2005
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. - М.: Проспект, 2007.
3. Положения по Бухгалтерскому учету (ПБУ 1-20), 11-е изд. - М.: ИНФРА - М, 2006.
4. Гражданский кодекс РФ. Части первая, вторая и третья. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006
5. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: Проспект Н76 2008.