| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Здание производственного назначения | |||
| 1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве | Договор | |
| здания производственного цеха на 1 марта 201Хг. (таб.3) | подряда | 4 035 038 | |
| 2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение | ||
| месяца: | |||
| - стоимость строительно-монтажных работ | Акт выполненных | 4 980 000 | |
| ст/монт. работ | |||
| - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита | Кредитный договор | 135 762 | |
| - расходы на регистрацию права собственности | Акт об оказании услуг | 25 200 | |
| Итого затрат за месяц | 5 140 962 | ||
3 | Первоначальная стоимость здания производственного | Окончательный акт | |
| назначения | выполн.ст/монт.работ | 9 176 000 | |
| Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи | Расчетные документы | 103 400 |
| поставщика | |||
| 2 | Стоимость монтажных работ | Акт монтажных работ | 4 000 |
| по договору подряда | |||
| 3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги | Счет за консультаци онные услуги | |
| 8 300 | |||
| 4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку | Расчетные документы | |
| оборудования | транспортной организ. | 4 300 | |
| 5 | Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в | ||
| эксплуатацию | Акт ОС-1 | 120 000 | |
Приложение 3
Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) | ||
| 1 | Остатки на начало месяца | 896 910 | 76 576 | ||
| 2 | Поступило материалов и оплачено рас- | ||||
| ходов за месяц | 981 015 | 148 755 | |||
| 3 | Итого с остатком | 1 877 925 | 220 111 | ||
| 4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 11,72% | 11,72% | ||
| 5 | Расход материалов за месяц и относя- | ||||
| щаяся к ним сумму отклонений - всего | 1 279 800 | 150005 | |||
| В том числе: | |||||
| 6 | на основное производство | 511 920 | 60002 | ||
| 7 | на обслуживание основного производства | 294 354 | 34501 | ||
| 8 | во вспомогательных производствах | 185 872 | 21786 | ||
| 9 | на нужды управления | 146 374 | 17156 | ||
| 10 | на упаковку и транспортировку продукции | 82 380 | 9656 | ||
| 11 | продажи материалов | 58 900 | 6904 | ||
| 12 | Остатки на конец месяца | 598 125 | 70106 | ||
| 13 | Итого расхода вместе с остатком на конец | ||||
| месяца | 1 877 925 | 220111 | |||
Приложение 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику | |
| и уплаченная им при приобретении материалов | ||
| (работ, услуг), подлежащих вычету: | ||
| а | - по приобретенным материалам | 202 419 |
| б | - по потребленным услугам | 22376 |
| в | - по приобретенным ОС и введенным в эксплуатацию основным средствам | 924885 |
| г | - по приобретенным НМА | 2 232 |
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1 151 912 |
Приложение 5
Бухгалтерская справка
"Расчет финансового результат от прочих видов деятельности" (руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с | |||
| продажей: | ||||
| - ОС | 57 100 | 37 170 | 19 930 | |
| - НМА | 54 800 | 49 200 | 5 600 | |
| - материалов | 67 843 | 65 804 | 2039 | |
| 2 | Проценты полученные и уплаченные за представ- | |||
| ленные в пользование денежных средств (кредитов, | 5220 | -5220 | ||
| займов) | ||||
| 3 | Отчисления в оценочные резервы | 5 980 | -5 980 | |
| 4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и | |||
| размещением собственных акций на вторичном рынке | 60 000 | 60000 | ||
| 5 | Итого: | 239 743 | 163537 | 76369 |
| 6 | Финансовый результат | 76369 |
Приложение 6
Бухгалтерская справка "Расчет текущего налога на прибыль"
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж | 777161 | х | х | х | х | х |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности | 76369 | х | х | х | х | х |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения | 853530 | 20% | 170706 | УР | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | 5000 | 20% | 1000 | х | х | х |
| 4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3000 | 20% | 600 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) | 2000 | 20% | 400 | ПНО | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | 23480 | 20% | 4696 | х | х | х |
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 20% | 1196 | ОНА | 09 | 68 |
| 5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 21440 | 20% | 4288 | ОНА | 68 | 09 |
| 6 | Уменьшается: | 159602 | 20% | 31920 | х | х | х |
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 20% | 27152 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 20% | 480 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде | 17500 | 20% | 3 500 | ОНО | 77 | 68 |
| 6 | Итого налогооблагаемая прибыль | 722408 | 20% | 144482 | х | х |
Приложение 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости продукции
| № п/п | Номер счета | С кредитом счетов | Элементы затрат на производство | Итого затрат на произ-водство | Распре-деление затрат вспомога-тельных произ-водств | Итого | ||||
| В дебет счетов | Матери-альные затраты 10,16 | Затраты на оплату труда 70 | Отчисления на социаль-ные нужды 69 | Амортиза-ционные отчисления 02, 05 | Прочие затраты 28, 60, 71, 76, 96 и т.д. | |||||
| 1 | 20 | Основное производство | 571922 | 493 200 | 172620 | 0 | 1001 | 1238743 | 1238743 | |
| 2 | 10 | Вспомогательные производства (дебетовый оборот) | -6 200 | -6 200,00 | -6 200 | |||||
| 3 | 23 | Вспомогательные производства | 207658 | 179200 | 62720 | 18100 | 104139 | 571817 | 0 | |
| 4 | 25 | Общепроизводственные расходы | 3298855 | 283700 | 99295 | 70770 | 110960 | 893580 | 393570 | 1287150 |
| 5 | 26 | Общехозяйственные расходы | 163530 | 173200 | 60620 | 25750 | 55828 | 478928 | 20 177 | 499105 |
| 7 | 28 | Брак в производстве | -1050 | -670 | -251 | -1001 | -2972 | -2 972 | ||
| 6 | 44 | Расходы на продажу | 92036 | 79300 | 27755 | 47023 | 246114 | 246114 | ||
| 8 | 96 | Резервы предстоящих расходов | -158 070 | -158 070 | ||||||
| 9 | Всего: | 1 356751 | 11207930 | 422759 | 114 620 | 159880 | 3261940 | х | 3 261940 | |
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости