· Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
Сводный рейтинг = 2 (1.5–2.4)
· Практически полностью здоров.
· Полученные критические данные не имеют существенного значения. Можно не изменять стиль управления.
· Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире.
· Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг = 3 (2,5–3,4)
· Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных.
· Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации.
· Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными.
· Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
Сводный рейтинг = 4 (3,5–4,4)
· Серьезные финансовые проблемы.
· Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам.
· Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем.
· Большая вероятность разорения
· Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.
Сводный рейтинг 5 (4,5–5)
· Огромная вероятность разорения в ближайшее время.
· Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников.
· Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.
2.4Рейтинговая оценка надёжности банка
Рейтинговая оценка надежности банка позволяет соизмерить и выявить тенденцию его надежности за анализируемый период, а также дать сравнительную оценку с другими банками, основываясь на одном стандартном подходе к их оценке. Кроме того, сравнение результатов расчетов обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах деятельности банка.
В России разработка методик составления рейтингов началась несколько лет назад. Наиболее известными являются методики МБО "Оргбанк", ИЦ "Рейтинг", а также методика В. Кромонова [16, с.88-91].
В силу того, что методика Кромонова основывается на балансовых данных, которые в обязательном порядке поступают от банков-партнеров, она может применяться в текущей аналитической работе отдела межбанковского кредитования для анализа банков-партнеров. В этом случае не возникает проблемы недостаточности данных для анализа. Одобрение методики Центральным банком Российской Федерации также подтверждает целесообразность ее использования коммерческими банками в текущей аналитической работе.
В соответствии с логикой методики Кромонова активы и пассивы банка группируются в следующие показатели:
К - собственный капитал; АР - размер работающих (рискованных) активов;
ЛА - ликвидные активы; ОВ - обязательства "до востребования";
СО - суммарные обязательства банка ("привлеченные средства"); ЗК - защищенный капитал; УФ - уставный фонд банка.
Перечисленные показатели с определенной степенью точности можно рассчитать на основе аналитического баланса следующим образом:
К =ст.29П;
АР =ст. 4А + ст. 5А + ст. 6А + ст. 12А + ст. 13А + ст. 16А-ст. 27П;
ЛА =ст. 1А + ст. 2А + ст. ЗА + ст. 7А;
ОВ =ст. 20П + ст. 23П + ст. 24П + ст. 25П + ст. 28П;
СО =ст. 20П + СТ. 21П + СТ. 22П + ст. 28П;
ЗК =ст. 14А;
УФ =ст. ЗОП.
Далее в соответствии с методикой Кромонова вычисляются следующие шесть коэффициентов, описывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов.
• Генеральный коэффициент надежности (К1) - определяет степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае не возврата того или иного работающего актива.
К1 = К/АР
- Оптимальное значение: К1= 1, т.е. объем производительных активов не должен превышать собственный капитал.
• Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) - показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и каким образом.
К2 = ЛА/ОВ
- Оптимальное значение коэффициента равно 1 . Средства на расчетных счетах клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами.
•Кросс-коэффициент (К3) - определяется отношением всех обязательств банка к работающим активам и показывает долю привлеченных банком средств, подвергаемых риску.
К3 = СО/АР
- Оптимальное значение коэффициента равно 3. Это значит, что риску может подвергаться не более трети всех доверенных банку средств.
•Генеральный коэффициент ликвидности (К4) – отражает обеспеченность средств клиентов ликвидными активами, недвижимостью и нематериальными ценностями.
К4 = (ЛА + ЗК) / СО
- Оптимальное значение коэффициента равно 1 , что означает полное покрытие совокупных обязательств ликвидными активами, недвижимостью и ценностями.
• Коэффициент защищенности капитала (К5) - показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование.
К5 = ЗК / К - Оптимальное значение коэффициента равно 1. Это означает, что капитал должен быть полностью инвестирован в недвижимость и ценности.
• Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) - отражает соотношение собственных ресурсов банка и денег, внесенных учредителями.
К6= К/УФ - Оптимальное значение коэффициента равно 3. Это значит, что на развитие банк должен отчислять величину прибыли не менее, чем в 3 раза превышающую размеры взносов учредителей.
Затем рассчитывается текущий индекс надежности (N), который является стандартной рейтинговой оценкой банка.
N = (К1 /1) • 45 + (К2 /1) • 20 + (К3/ 3) • 10 + (К4 /1) • 15 + (К5/1) • 5 + (К6 / 3) • 5.
Оптимальное значение рейтинговой оценки составляет 100%. Таким образом, анализ кредитоспособности банков-заемщиков включает следующие основные этапы:
· составление наглядного сгруппированного (аналитического) баланса банка на основе его исходного баланса;
· расчет системы финансовых показателей, на основе данных аналитического баланса;
· расчет стандартной рейтинговой оценки по методике Кромонова, адаптированной к предложенной системе группировки исходного баланса банка.
2.5 Лицензирование деятельности кредитных организаций
Банк России принимает решения по вопросам государственной регистрации кредитных организаций и лицензировании их деятельности, в целях осуществления контрольных и надзорных функций.
Кредитные организации создаются как хозяйственные общества, в виде банков или небанковских кредитных организаций.
Банком является кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.
Перечень банковских операций, которые имеют право выполнять в соответствии с имеющейся лицензией кредитные организации, установлен статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
В настоящее время действующим законодательством и Банком России установлены жесткие требования, которые должны соблюдаться физическими и юридическими лицами при создании кредитных организаций. При регистрации кредитной организации и согласовании изменений в ее уставе и составе участников Банк России уделяет особое внимание вопросам правомерности участия юридических и физических лиц и оплаты ими уставного капитала, составу руководителей кредитных организаций и их материально-техническому оснащению.
Учредители - юридические лица должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке, иметь устойчивое финансовое положение и выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней за последние три года, а также располагать средствами, удовлетворяющими требованиям Банка России, для внесения их в уставный капитал кредитной организации.
Для приобретения более 20% акций (долей) кредитной организации требуется предварительное согласие Банка России.
Формирование уставного капитала за счет иностранных инвестиций также требует разрешения Банка России.
Вклады в уставный капитал могут быть в виде денежных средств, материальных активов (банковское оборудование и здание, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Размер неденежной части уставного капитала не должен превышать 20% в первые два года деятельности кредитной организации и 10% в последующие годы.
Основания и порядок отказа в государственной регистрации кредитной организации изложены в статье 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Кредитные организации в зависимости от спектра выполняемых операций подразделяются на банки и небанковские кредитные организации (ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").