· Своевременное проведение инвентаризации денежных средств,
ТМЦ,
· Должный порядок хранения бухгалтерских документов,
· Проведение внезапных ежемесячных ревизий касс,
· Полный учет поступающих денежных средств, ТМЦ, ОС,
· Проведение инструктажа работников по вопросам бухучета.
Заместитель главного бухгалтера:
Подчиняется главному бухгалтеру, который определяет круг его служебных
обязанностей. Осуществляет контроль за исполнением всех смет расходов по
бюджету в разрезе видов и ходов экономической классификации. Ведет
аналитический учет по субсчетам 173, 200, 230. По окончанию месяца сверяет
записи по указанным субсчетам с данными книги «Журнал-Главная». Проводит
расчеты по субсчету 173, недопуская необоснованных дебиторов и кредиторов.
Ежемесячно составляет сводный отчет по дебиторской и кредиторской
задолженности в разрезе поставщиков. Во время отсутствия главбуха исполняет
его обязанности.
Ведущий специалист по компьютеризации:
Подчиняется главному бухгалтеру. Обучает специалистов бухгалтерии работе на
компьютере и доводит до них нужную программу по бухучету. Раз в год
аннулирует работу каждого специалиста. Следит за совершением всех программ с
учетом изменения инструкции, изучает их и доводит до специалистов по учету.
Делает заявки на приобретение новой техники и бумаги. Следит за исправностью
оборудования, обеспечивает ремонт, следит за соблюдением правил эксплуатации
оборудования.
Ведущий специалист:
Контролирует всю экономическую деятельность по общеобразовательным
учреждениям. Ведет переписку по вопросам соблюдения финансовой дисциплины,
штатов и оплаты труда. Отслеживает исполнение тарифов по всем услугам.
Экономист 1 категории:
Подчиняется ведущему специалисту. Помогает вести экономическую работу по
обслуживающим учреждениям. Контролирует составление штатных расписаний, смет
расходов образовательных учреждений. Принимает участие в тематических
проверках и проведении годовой инвентаризации.
Специалист по оплате труда:
Несет полную ответственность за правильность начисление заработной платы,
выдает по требованию сотрудников обслуживаемых учреждений справки о зарплате.
Вводит данные по своим учреждениям в компьютер для получения разработок по
выплате зарплаты. Контролирует и не допускает перерасхода фонда зарплаты.
Принимает участие в проведении годовой инвентаризации.
Специалист 2 категории по расчетам с подотчетными лицами:
Несет полную ответственность за состояние расчетов с подотчетными лицами.
Проводит сверку данных аналитического учета с книгой Журнал-Главная.
Проверяет правильность оформления документов и расходованию средств по
назначению. Принимает участие в проведении годовой инвентаризации.
Кассир:
Несет полную ответственность за соблюдение Положения о ведении кассовых
операций. При выдаче денег по расходным кассовым ордерам отдельному лицу
кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя,
записывает наименование и №документа, кем и когда выдан и отбирает расписку
получателя. Составляет отчет 1 раз в 3-5 дней при ежедневном обороте кассы до
50руб. в кассовой книге. Следит за состоянием текущих счетов. Печатает на
компьютере платежные документы для банка.
2.5 Применение графиков документооборота.
Документы, служащие основанием для записей в регистрах бухучета, должны
представляться в сроки, установленные графиком документооборота.
№ Наименование документа Создание документа
Количество
экземпляров Ответственный за составление
Срок
представления
1 2 3 4 5
1 Табель учета использования рабочего времени 1 Ответственные лица С 25 числа
2
Приказы о
зачислении и увольнении работников 1 Руководитель учреждения С 25 числа
3 Больничные листы по временной нетрудоспособности 1 Председатель комиссии по соц. страху С 25 числа
4 Табель и приказы на увольнение и отпуск 1 Руководитель учреждения За 10 дней до отпуска или увольнения
5 Список на аванс 1 Ответственный за табеля По мере требования
6 Табель учета посещения детей 1 Зав дошкольного учреждения и ответственные лица В последний день месяца и 1-го числа
7 Извещение-квитанция 1 Бухгалтера До 10-го числа каждого месяца
8 Меню-требования на выдачу продуктов питания 1 МОЛ по продуктам питания 10,20,30 числа каждого месяца
9 Акт на списание или переработку продуктов питания 1 МОЛ По мере совершения операции
10 Табель учета питания сотрудников 1 МОЛ 30-го числа каждого месяца
11 Заявление на получение денег под отчет на хоз. нужды 1 Лица, назначенные по приказу руководителя По мере необходимости
12 Авансовые отчеты 1 Подотчетные лица В течение 3-х дней после возвращения из командировки
13 Счета для оплаты за товары и выполненные услуги 1 МОЛ На следующий день с визой руководителя на оплату
14 Накладные 1 МОЛ В 3-х дневный срок после получения товара или 30-го числа
15 Накладные к счетам 1 МОЛ В 3-х дневный срок после оплаты
16 Акт о ликвидации ОС 1 МОЛ До 30-го числа каждого месяца
17 Акт накладная приема, передачи и перемещения ОС 1 МОЛ До 30-го числа каждого месяца
18 Путевые листы 1 МОЛ До 30-го числа каждого месяца
19 Ведомости выдачи материалов на нужды учреждения 1 МОЛ До 30-го числа каждого месяца
20 Акт на списание МБП 1 МОЛ До 30-го числа каждого месяца
2.5.1 Технология обработки учетной информации.
Все хоз. операции проводимые учреждением, должны оформляться оправдательными
документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на
основании которых ведется бухучет. Первичный учетный документ должен быть
составлен в момент совершения операции, а если это не представляется
возможным – не посредственно после ее окончания.
Поступившие в бухгалтерию первичные учетные документы обязательно
подвергаются проверке, как по форме, так и по содержанию. В зависимости от
технологии обработки учетной информации в первичные документы могут быть
включены дополнительные реквизиты, не нарушающие требований нормативных
правовых актов и методических документов по бухучету. За достоверность
содержащихся в документах данных, а так же за своевременное и надлежащие
составление первичных документов несут ответственные лица, создавшие и
подписавшие эти документы. В документах на приобретение ТМЦ должна быть
расписка МОЛ в получении этих ценностей, а в документах подтверждающих факт
выполнения работы, - подписи о принятии результата работы ответственными
лицами. В первичных учетных документах под чистки и не оговоренные
исправления не допускаются. Исправление ошибки в первичном учетном документе
должно быть оговорено надписью: «Исправлено» и подтверждено подписями лиц,
подписавших документ и указанием даты исправления. В кассовых и банковских
документах исправление не допускаются.
2.6 Состав, порядок и сроки составления и
представления бухгалтерской отчетности.
С 01.01.02. во все последующие отчетные периоды были внесены в Учетную
политику Отдела Образования МО «Котлас» следующие необходимые изменения и
дополнения:
1. Бухучет и бух. отчетность осуществлять по плану счетов и
формам первичных документов и регистров бухучета в соответствии с инструкцией
по бухучету в бюджетных учреждениях, утвержденной Минфином РФ от 30.12.99. №
170.
2. Годовую квартальную и месячную бухгалтерская отчетность
составлять, руководствуясь инструкцией о годовой, квартальную и месячную
бухгалтерская отчетность бюджетных учреждений, получающих финансирование из
бюджета в соответствии с бюджетной росписью, утвержденной приказом Минфина РФ
№ 54 П от 15.06.00.
3. Постоянно совершенствовать обработку учетной информации и
выход компьютерных программ в соответствии с изменениями законодательных и
иных нормативных правовых актов РФ.
4. При документальном оформлении и учете кассовых операций
руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.93. №
18, инструкцией ЦБ России.
5. Авансы под отчет на хоз. нужды выдавать по заявлениям на
конкретные цели и на срок до тридцати дней.
6. Командировочные расходы на территории РФ проводить
согласно инструкции о служебных командировках в пределах РФ и с учетом, что
вводится в действие с 01.01.02. приказ Минфина РФ от 06.07.01. № 49 П «об
изменении норм возмещения командировочных расходов на территории РФ».
2.6.1 Проведение инвентаризации перед составлением годового отчета.
Учреждение обязано проводить инвентаризацию ОС, ТМЦ, денежных средств,
расчетов и других статей баланса.
Задачи инвентаризации:
1. Выявление фактического наличия ОС, ТМЦ, денежных средств,
бланков строгой отчетности, путем сопоставления фактического наличия с
данными бухучета, а так же контроль за сохранностью ТМЦ и денежных средств.
2. Выявление сверх нормативных и не использованных ТМЦ.
3. Соблюдение правил и условий хранения ТМЦ, денежных средств
в кассах, текущих и расчетных счетов в учреждениях банков.
Проведение инвентаризации обязательно:
1. При передаче имущества в аренду.
2. При смене МОЛ.
3. При случае пожара, стихийных действий.
4. При ликвидации организации.
5. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Инвентаризацию денежных средств целесообразно проводить в сроки:
1. Инвентаризация кассы - ежемесячно.
2. Движение денежных средств по текущим и другим счетам – по
мере поступления выписок бланков.
3. Расчетов по платежам в бюджет – не мене одного раза в
квартал.
4. Расчеты с дебиторами и кредиторами – не менее двух раз в год.
5. Расчетов учреждения с вышестоящей организацией – не менее
одного раза в квартал.
Проведение инвентаризации в учреждениях, обслуживаемых Отделами Образования